Анализ выполнения плана подрядных работ и ритмичности строительного производства

Прежде чем составить план производства для ООО «БОРЕЙ» необходимо определить рынок сбыта. На основании проведенных маркетинговых исследований ООО «БОРЕЙ» сегментами рынка для предлагаемых стратегических альтернатив будут выступать:
ремонт электродвигателей – юридические и физические лица;
открытие хлебопекарни – население (продукция хлебопекарни будет производится, в первую очередь для нужд сотрудников, а излишки продаваться населению);
инвестирование в строительство – социальной развитие коллектива и работа для населения (средства будут идти на строительство недвижимости (квартир) с последующим их ремонтом и продажей).
Все приведенные ниже расчеты (таблица 3.3), выполнены на 2009 год. Расчет потребности в материальных ресурсах производится по ценам поставщика. Расчет потребности в средствах на оплату труда осуществляется согласно принятой системы оплаты труда в ООО «БОРЕЙ».
Прежде, чем рассчитать себестоимость производства, необходимо рассчитать накладные расходы. Накладные расходы примем в размере 8% от прямых затрат. Затраты на заработную плату: для первой стратегии – нужно принять специалиста-электрика по ремонту электродвигателей с зарплатой 6000 рублей; для второй стратегии – двух пекарей с зарплатой по 6000 рублей; для третьей стратегии – нужен менеджер с зарплатой 8000 рублей.
Затраты на материалы: по первой стратегии – нужен лак для покрытия обмотки электродвигателей, Уайт-спирит для разведения лака, медная проволока; для второй стратегии – исходное сырье для производства хлеба; для третьей стратегии затраты на материалы составят только из канцелярских товаров (12 тыс. р. в месяц) для менеджера, а так же оплата командировок (4 тыс. р.).
Затраты на эксплуатацию механизмов и оборудования, для первой стратегии – перемоточный станок; второй стратегии – печь и хлебопекарные формы, тестомешалка, тестоделитель и пр.; для третьей стратегии – покупка компьютера (20 тыс. р.) с установкой выделенной линии Интернета (3 тыс. р.), факса (5 тыс. р.) с отдельной телефонной линией (7 тыс. р.) и затраты на обслуживание (2 тыс. р.).
Таблица 3.3
Расчет затрат на осуществление предложенных стратегий (р.)
Показатели Стратегии для ООО «БОРЕЙ» 1 2 3 Затраты: заработная плата 6000*12=72000 12000*12=144000 8000*12=96000 затраты на материалы 127466,64 316840,27 16000 эксплуатация механизмов и оборудования 84977,76 595293,98 37000 Итого прямые затраты: 284444,4 1056134,25 149000 Накладные расходы 22755,6 84490,74 11920 Себестоимость 307199,95 1140625 160920 Прибыль 36864 136875 - Выручка 344064 1277500 - ТБУ 150 шт./мес. 130 ед./сут. -
Таким образом, проведенные расчеты затрат по подготовке производства, потребности в материальных ресурсах, потребности в средствах на оплату труда, потребности в машинах и механизмах позволили выполнить общий расчет себестоимости производства.
В таблицах приложения выполнен расчёт денежных потоков при оценке экономической эффективности инвестиций в ООО «БОРЕЙ». Соответственно для первой стратегии – «Открытие минихлебопекарни» получаем Т=1 год; t=12 месяцев; размер капиталовложений ― 3071,9995 тыс. р.; Е=43%. Соответственно для второй стратегии – «Открытие нового производства (оказание услуг населению и другим организациям по ремонту (перемотке) электродвигателей)» получаем размер капиталовложений – 971,35 тыс. р..
Исходя из результатов расчета, приведенного в таблице приложения, можно сделать следующие выводы для первой стратегии – «Открытие нового производства (оказание услуг населению и другим организациям по ремонту (перемотке) электродвигателей)»:
чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта больше нуля, то есть проект является эффективным;
чистый дисконтированный доход становится положительным при t=12, то есть срок окупаемости равен одному году;
дисконт проекта (разность ЧДД и ЧД) равен 664,68.
Исходя из результатов расчета, приведенного в таблице приложения, можно сделать следующие выводы для второй стратегии – «Открытие минихлебопекарни»:
чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта больше нуля, то есть проект является эффективным;
чистый дисконтированный доход становится положительным при t=3, то есть срок окупаемости равен трем месяцам;
дисконт проекта (разность ЧДД и ЧД) равен 795,24.
Расчет показал, что инвестиции в предложенную стратегию являются экономически эффективными (при данной норме дисконта) и окупаются:
― для первого бизнеса (ремонта электродвигателей) в течение одного года, но с точки зрения вкладываемых средств предпочтительнее, таким образом, может рассматриваться вопрос о принятии инвестиционного проекта.
― для второго бизнеса (открытия хлебопекарни) в течение трех месяцев, но с точки зрения вкладываемых средств менее предпочтительно, чем первый бизнес, таким образом, может рассматриваться вопрос о принятии инвестиционного проекта.

Литература
Аверюшкина Т.Е. Брендинг как основа разработки рыночной стратегии предприятия / Сб. Стратегическое планирование и развитие предприятий / Материалы Второго всероссийского симпозиума. — М.: ЦЭМИ РАН, 2001.
Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. — СПб.: Питер, 2006.
Афанасьев В.А. Оценка качества организации работ. Л.: ЛИСИ, 2004. - 48 с.
Афанасьев В.А. Поточная организация строительства. Л.: Стройиздат Ленингр. отделение, 2003. - 303 с.
Афанасьев В.А. Алгоритмы формирования, расчета и оптимизации методов организации работ. Л.: ЛИСИ, 2002. - 96 с.
Афанасьев В.А., Афанасьев А.В. Параллельно-поточная организация работ в строительстве. Л.: ЛИСИ, 2000. - 115 с.
Афанасьев В.А., Афанасьев А.В. Проектирование организации строительства, организации и производства работ. Л.: ЛИСИ, 1999. – 100 с
Афанасьев В.А., Афанасьев А.В., Валеева В.К., Власов В.Н. Новые разновидности поточной организации работ. Л.: ЛИСИ, 2001. - 120 с.
Баумгарден Х., Задек Х., Келлер Ф. Стратегия M&A (слияния и приобретения) в логистике. — Логинфо. — 2001. — № 4.
Попова Л.М. Оценка маркетинговых возможностей развития предприятия // Сб. Стратегическое планирование и развитие предприятий / Материалы Второго всероссийского симпозиума. — М.: ЦЭМИ РАН, 2001.
СНиП 1.02.01-85 Инструкция о составе, порядке разработки, согласования и утверждения проектно-сметной документации на строительство предприятий, зданий и сооружений. Госстрой СССР. М. Стройиздат, 1986. – 98 с.
СНиП 1.04.03-85 Нормы продолжительности строительства и задела в строительстве предприятий, зданий и сооружений. Госстрой СССР. М. Стройиздат, 1987. - 552 с.
СНиП 3.01.01 Организация строительного производства. М. Стройиздат, 1985. – 59 с.
Приложения

ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 1 - Расчёт денежных потоков при оценке экономической эффективности инвестиций в реализацию проекта 1 ОАО "НЭМЗ" (в тыс. р.) № п.п. Показатель Значение показателя по периодам реализации проекта 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1. Операционная деятельность Выручка без НДС 0,00 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 5147,93 2. Производственные затраты без НДС 0,00 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 5085,83 3. Балансовая стоимость основных производственных фондов и нематериальных активов 0,00 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 4. Амортизационные отчисления 0,00 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 5. Остаточная стоимость основных производственных фондов: на начало года 0,00 2760,90 2484,81 2208,72 1932,63 1656,54 1380,45 1104,36 828,27 552,18 276,09 0,00 -276,09 6. на конец года (стр. 5 - стр. 4) 0,00 2484,81 2208,72 1932,63 1656,54 1380,45 1104,36 828,27 552,18 276,09 0,00 -276,09 -552,18 7. Прибыль от реализации (стр. 1-стр. 2) 0,00 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 62,10 8. Налоги на имущество 0,00 4,37 3,91 3,45 2,99 2,53 2,07 1,61 1,15 0,69 0,23 -0,23 -0,69 9. Налогооблагаемая прибыль (стр. 7- стр. 8) 0,00 57,73 58,19 58,65 59,11 59,57 60,03 60,49 60,95 61,41 61,87 62,33 62,79 10. Налог на прибыль 0,00 13,86 13,97 14,08 14,19 14,30 14,41 14,52 14,63 14,74 14,85 14,96 15,07 11. Чистая прибыль (стр. 9-стр. 10)
0,00 43,88 44,22 44,57 44,92 45,27 45,62 45,97 46,32 46,67 47,02 47,37 47,72 
Окончание таблицы 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 12. Сальдо потока от операционной деятельности ф0(m) (стр.11+стр. 4) 0,00 319,97 320,32 320,66 321,01 321,36 321,71 322,06 322,41 322,76 323,11 323,46 323,81 13. Инвестиционная деятельность Приток 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14. Капиталовложения 3071,9995 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15. Сальдо фи(m) (стр. 13 - стр. 14) -3072,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16. Сальдо суммарного потока ф(m) (стр. 12+стр. 15) -3072,00 319,97 320,32 320,66 321,01 321,36 321,71 322,06 322,41 322,76 323,11 323,46 323,81 17. Сальдо накопленного потока -3072,00 -2752,03 -2431,72 -2111,05 -1790,04 -1468,68 -1146,96 -824,90 -502,48 -179,72 143,39 466,85 790,67 18. Коэффициент дисконтирования 1,00 0,97 0,94 0,91 0,89 0,86 0,84 0,81 0,79 0,76 0,74 0,72 0,70 19. Сальдо суммарного дисконтированного потока (стр.16 *стр.18) -3072,00 310,57 301,78 293,24 284,94 276,87 269,03 261,41 254,01 246,82 239,83 233,04 226,44 20. ЧДД (нарастающий итог стр. 19) -3072,00 -2761,43 -2459,65 -2166,42 -1881,48 -1604,61 -1335,58 -1074,17 -820,15 -573,33 -333,50 -100,46 125,98 21. Дисконт проекта (стр. 17 - стр.20)           664,68               в год, % в месяц норма дисконта - Е 43 1,03 1,43

Таблица 2 ― Расчёт денежных потоков при оценке экономической эффективности инвестиций (в тыс. р.) Показатель Значение показателя по периодам реализации проекта 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Притоки (табл.1.стр.1+стр.13) 0,0 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 Коэффициент дисконтирования 1,0 1,0 0,9 0,9 0,9 0,9 0,8 0,8 0,8 0,8 0,7 0,7 0,7 Дисконтированные притоки (стр.1*стр.2) 0,0 133,4 129,6 125,9 122,2 118,7 115,3 112,0 108,8 105,6 102,6 99,6 96,8 Сумма дисконтированных притоков 1370,5 Оттоки (прил. 16.сумма стр.2,8,10,14) 28,9 132,9 117,1 117,1 117,1 117,0 117,0 117,0 116,9 116,9 116,9 116,8 116,8 Дисконтированные оттоки (стр.2*стр.5) 28,9 129,1 110,5 107,3 104,2 101,1 98,2 95,4 92,5 89,9 87,3 84,7 82,3 Абсолютная величина суммы дисконтированных оттоков 1211,1 Сумма денежных притоков             137,4             Сумма денежных оттоков             117,0             ИДДзатрат (стр. 4/ стр. 7)             1,1             ИД затрат(стр. 8/ стр. 9)             1,1744             в год, % норма дисконта - Е 42

Таблица 3 - Расчёт денежных потоков при оценке экономической эффективности инвестиций в реализацию проекта 2 ОАО "НЭМЗ" (в тыс. р.) № п.п. Показатель Значение показателя по периодам реализации проекта 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1. Операционная деятельность Выручка без НДС 0,00 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 5925,80 2. Производственные затраты без НДС 0,00 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 5780,35 3. Балансовая стоимость основных производственных фондов и нематериальных активов 0,00 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 2760,90 4. Амортизационные отчисления 0,00 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 276,09 5. Остаточная стоимость основных производственных фондов: на начало года 0,00 2760,90 2484,81 2208,72 1932,63 1656,54 1380,45 1104,36 828,27 552,18 276,09 0,00 -276,09 6. на конец года (стр. 5 - стр. 4) 0,00 2484,81 2208,72 1932,63 1656,54 1380,45 1104,36 828,27 552,18 276,09 0,00 -276,09 -552,18 7. Прибыль от реализации (стр. 1-стр. 2) 0,00 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 145,44 8. Налоги на имущество 0,00 4,37 3,91 3,45 2,99 2,53 2,07 1,61 1,15 0,69 0,23 -0,23 -0,69 9. Налогооблагаемая прибыль (стр. 7- стр. 8) 0,00 141,07 141,53 141,99 142,45 142,91 143,37 143,83 144,29 144,75 145,21 145,67 146,13 10. Налог на прибыль 0,00 33,86 33,97 34,08 34,19 34,30 34,41 34,52 34,63 34,74 34,85 34,96 35,07 11. Чистая прибыль (стр. 9-стр. 10)
0,00 107,22 107,57 107,91 108,26 108,61 108,96 109,31 109,66 110,01 110,36 110,71 111,06 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 12. Сальдо потока от операционной деятельности ф0(m) (стр.11+стр. 4) 0,00 383,31 383,66 384,01 384,35 384,70 385,05 385,40 385,75 386,10 386,45 386,80 387,15 13. Инвестиционная деятельность Приток 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 14. Капиталовложения 971,35 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15. Сальдо фи(m) (стр. 13 - стр. 14) -971,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16. Сальдо суммарного потока ф(m) (стр. 12+стр. 15) -971,35 383,31 383,66 384,01 384,35 384,70 385,05 385,40 385,75 386,10 386,45 386,80 387,15 17. Сальдо накопленного потока -971,35 -588,05 -204,39 179,61 563,97 948,67 1333,73 1719,13 2104,88 2490,99 2877,44 3264,24 3651,40 18. Коэффициент дисконтирования 1,00 0,97 0,94 0,91 0,89 0,86 0,84 0,81 0,79 0,76 0,74 0,72 0,70 19. Сальдо суммарного дисконтированного потока (стр.16 *стр.18) -971,35 372,05 361,45 351,16 341,16 331,44 322,00 312,83 303,92 295,26 286,85 278,68 270,74 20. ЧДД (нарастающий итог стр. 19) -971,35 -599,30 -237,85 113,31 454,46 785,90 1107,90 1420,73 1724,64 2019,90 2306,75 2585,42 2856,16 21. Дисконт проекта (стр. 17 - стр.20) 795,24   в год, % в месяц норма дисконта - Е 43 1,03 1,43

Таблица 4 ― Расчёт денежных потоков при оценке экономической эффективности инвестиций (в тыс. р.) Показатель Значение показателя по периодам реализации проекта 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Притоки (табл.1.стр.1+стр.13) 0,0 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 137,4 Коэффициент дисконтирования 1,0 1,0 0,9 0,9 0,9 0,9 0,8 0,8 0,8 0,8 0,7 0,7 0,7 Дисконтированные притоки (стр.1*стр.2) 0,0 133,4 129,6 125,9 122,2 118,7 115,3 112,0 108,8 105,6 102,6 99,6 96,8 Сумма дисконтированных притоков 1370,5 Оттоки (прил. 16.сумма стр.2,8,10,14) 28,9 132,9 117,1 117,1 117,1 117,0 117,0 117,0 116,9 116,9 116,9 116,8 116,8 Дисконтированные оттоки (стр.2*стр.5) 28,9 129,1 110,5 107,3 104,2 101,1 98,2 95,4 92,5 89,9 87,3 84,7 82,3 Абсолютная величина суммы дисконтированных оттоков 1211,1 Сумма денежных притоков             137,4             Сумма денежных оттоков             117,0             ИДДзатрат (стр. 4/ стр. 7)             1,1             ИД затрат(стр. 8/ стр. 9)             1,1744             в год, % норма дисконта - Е 42 











33



Предлагаемые стратегии (бизнесы) для ООО «БОРЕЙ»

1. Открытие нового производства (оказание услуг населению и другим организациям по ремонту (перемотке) электродвигателей)


2. Вертикальная интеграция (открытие мини-хлебопекарни)


3. Инвестирование средств в строительство