Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.
Заказать уникальную курсовую работу- 52 52 страницы
- 54 + 54 источника
- Добавлена 01.04.2009
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Понятие и возникновение косвенного налогообложения
1.2. Способ взимания косвенных налогов и его правовой эффект
2. КОСВЕННОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ: АЛЬТЕРНАТИВНО-СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ
2.1. Полемика в России: налог на добавленную стоимость или налог с продаж
2.2. НДС в Евросоюзе и других странах
3. ТЕНДЕНЦИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
3.1. Тенденции и перспективы развития косвенного налогообложения в мире
3.2. Перспективы развития косвенного налогообложения в России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
- М.: Финансы, 1928.
Брызгалин В.В. Общая характеристика и основные признаки объекта налогообложения по налогу с продаж // Хозяйство и право. 2008. N 1.
Галкин В.Ю. Некоторые вопросы теории налогов // Финансы, 2009, N 1.
Гензель П. Очерки по истории финансов. Вып. 1. Древний мир. М., 1913 г
Гурьев А.Н. Прямые и косвенные налоги: pro и contra. СПб., 1893.
Дуканов С.С. Миграция организаций как средство ухода от уплаты налогов // Российский налоговый курьер. 2007. N 9.
Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации. – М.: Банки и биржи, 2007.
Иловайский П.В. Косвенные налоги. - Ленинград, 1927.
Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения // Финансы. 2008. N 7.
Косвенные налоги недемократичны // Коммерсант. 2009. 22 окт.
Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Вып. 1. Петербург., 1919.
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2008.
Лабынцев Н.Т., Хмельницкая Н.В. Реализация принципов Основ мирового налогового кодекса в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2008, N 1.
Лебедев В.А. Лебедев В.А. Финансовое право. - СПб., 1882. Т. 1.
Липсиц И.В. Экономика без тайн. Кн. 1. - М.: Банки и биржи, 2007.
Масленикова А.А. Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность // Финансы. 2008. N 1.
Машков С.А. Налог на добавленную стоимость и рыночные цены между взаимозависимыми лицами или при товарообменных операциях // Законодательство и экономика. 2007. N 1 (273).
Налоги: Учеб. пособ. / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Республика, 2009.
Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 "Финансы и кредит" и 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / [Г.А. Волкова и др.]; Под ред. Г.Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ - ДАНА, Закон и право, 2006.
Налоговая реформа в Российской Федерации: Основные этапы и рубежи // Аналитический вестник Аппарата Государственной Думы. Вып. 2. - М.: Юстицинформ, 2008.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Экзамен, 2008.
Налогообложение: теории, проблемы, решения: Моногр. / М-во образования и науки Украины; Донец. нац. техн. ун-т. Под общ. ред. В.П. Вишневского. - Донецк: Б.И., 2006.
Петти В. Трактат о налогах и сборах // Трактат о налогах и сборах. Verbum sapienri - слово мудрым. Разное о деньгах. – М.: Знание, 2006.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Республика, 2006.
Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. 2008. N 10.
Рау К.Г. Основные начала финансовой науки/Пер. с нем. А. Корсака. - М., 1867.
Росса А.А. Незаконное возмещение НДС как хищение бюджетных средств // Налоги. 2007. N 8.
Софонов-Антомони В. Производство теории потребления // Знание – Сила, 2008, N 7.
Судьин В.П. Как бороться с незаконным возмещением НДС // Российский налоговый курьер. 2007. N 11.
Терра Бен Дж.М. Введение в налог на добавленную стоимость в ЕС. - М.: Республика, 2007.
Точилин Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2007. N 11.
Трунин И.В. Система регистрации плательщиков НДС станет действенным инструментом налогового контроля // Российский налоговый курьер. 2007. N 10.
Тургенев Н.И. Опыт теории налогов: У истоков финансового права. - М.: Республика, 2008.
Финансы зарубежных государств: Учебник / Под ред. Б.Г. Болдырева. - М.: Республика, 2006.
Фридман М.И. Современные косвенные налоги на предметы потребления. Т. 1. Обложение спирта, сахара, пива и табака в Германской империи. - СПб., 1908.
Шальнева М.С. Проблемы возмещения экспортного НДС в российской практике // Финансы. Деньги. Инвестиции. 2006. N 3.
Чернов В.В., Алехин С.Н. Снижение налоговых ставок: утопия или эффективное решение // Российский налоговый курьер. 2006. N 18.
Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Вып. 1. - СПб., 1890.
Cedric Sandford Economics of public finance. 4th ed., 1992.
Musgrave R. and Musgrave P. Public finance in theory and practice. 5th ed. 1984. P. 224; Brown C.V., Jackson P.M. Public sector economy. 4th ed. 1990. P. 305; Steuerrecht/begr. von K. Tipke. Fortgef. von J. Lang. Kцln: O. Schmidt, 1994.
Hobbes J. Leviathan. Part 2. Baltimore: Pelican, chap. 30. p. 386. Цит. по: Masgrave R. and Masgrave P. Op. cit.
James S., Nobes C. The economics of taxation. 7th ed., 2000.
Sauvageot, Georges Precis de fiscalite. - Paris: NATHAN, 1990.
Tait A.A. Introducing Value Added Taxes in Fiscal Policies in Economies in transition edited by Tito Tanzi, IMF, Washington, 1992.
Watson R. Indirect taxation - the present and the future//International tax review. Supplement. 2002. 11 April.
"Veredelte Umsatzsteuer", "ennobled turnover tax" см.: Terra J.K., Ben J.M. Introduction to Value added tax in the EC. Boston, 1991.
www.taxreform.ru.
www.encyclopedie.cc/topic/taxe_sur_la_valeur_ajoutee.html#Taux_de_TVA
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Данные по количеству стран и количеству ненулевых ставок по НДС
Распределение по количеству стран, применивших единую ставку (разные ставки) по налогу на добавленную стоимость при его введении Дата введения НДС Количество стран Количество стран, применивших единую ставку при введении НДС Количество стран, применивших разные ставки при введении НДС До 1990 г. 48 12 36 1990–1994 гг. 46 31 15 1995–2001 гг. 30 25 5 Всего 124 68 56
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Ставки НДС в странах, не входящих в ЕС
┌──────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Страна │ Ставка налога, % │
│ ├─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ Стандартная, % │ Пониженная, % │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Аргентина │ 21,0 │ 10,5 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Австралия │ 10,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Канада(*) │ 6,0 │ 4,5 (эмигранты) │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Хорватия │ 22,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Норвегия │ 24,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Новая │ 12,5 │ │
│Зеландия │ │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Румыния │ 19,0 │ 9,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Сингапур │ 5,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Швейцария │ 7,6 │ 2,4 или 3,6 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Тунис │ 18,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Венесуэла │ 15 │ 8 │
├──────────────────────────────┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ * В Канаде местные налоги (в провинции) прибавляются к НДС, например, 7,5% в Квебеке плюс к│
│общему в 15,5% по местным налогам. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: www.encyclopedie.cc/topic/taxe_sur_la_valeur_ajoutee.html#Taux_de_TVA
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Ставки НДС в странах-членах Европейского Союза
┌──────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Страна │ Ставка налога, % │
│ ├─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤
│ │ Стандартная, % │ Пониженная, % │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Германия(*) │ 16,0 │ 7,0 или 0,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Австрия │ 20,0 │ 12,0 или 10,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Бельгия(**) │ 21,0 │ 12,0 или 6,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Кипр │ 15,0 │ 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Дания │ 25,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Испания │ 16,0 │ 7,0 или 4,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Эстония │ 18,0 │ 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Финляндия │ 22,0 │ 17,0 или 8,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Франция │ 19,6 │ 5,5 или 2,1 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Греция │ 19,0 │ 8,0 или 4,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Венгрия │ 20,0 │ 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Ирландия │ 21,0 │ 13,5 или 4,4 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Италия │ 20,0 │ 10,0, 6,0 или 4,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Латвия │ 18,0 │ 9,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Литва │ 18,0 │ 9,0 или 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Люксембург │ 15,0 │ 12,0, 6,0 или 3,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Мальта │ 15,0 │ 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Нидерланды │ 19,0 │ 6,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Польша │ 22,0 │ 7,0 или 3,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Португалия │ 21,0 │ 12,0 или 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Чехия │ 22,0 │ 5,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Великобритания │ 17,5 │ 5,0 или 0,0 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Словакия │ 19,0 │ │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Словения │ 20,0 │ 8,5 │
├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Швеция │ 25,0 │ 12,0 или 6,0 │
├──────────────────────────────┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤
│ (*) В Германии с 01.01.2007 г. предусмотрено увеличение ставки НДС до 19%. │
│ (**) В Бельгии существуют товары и услуги, которые не подлежат обложению НДС, например,│
│газетная продукция. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Источник: www.encyclopedie.cc/topic/taxe_sur_la_valeur_ajoutee.html#Taux_de_TVA
Бельский К.С. Финансовое право. - М.: Юстицинформ, 2007. С. 19.
Финансы зарубежных государств: Учебник / Под ред. Б.Г. Болдырева. - М.: Республика, 2006. С. 76.
Липсиц И.В. Экономика без тайн. Кн. 1. - М.: Банки и биржи, 2007. С. 35.
Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Экзамен, 2008. С. 44-45.
Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Вып. 1. Петербург., 1919. С. 121.
Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Республика, 2006. С. 140-43;
Терра Бен Дж.М. Введение в налог на добавленную стоимость в ЕС. - М.: Республика, 2007. С. 9.
Гурьев А.Н. Прямые и косвенные налоги: pro и contra. СПб., 1893. С. 7-10.
Гурьев А.Н. Прямые и косвенные налоги: pro и contra. СПб., 1893. С. 9.
Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Вып. 1. Пг., 1919. С. 121.
Цит. по: Иловайский П.В. Косвенные налоги. - Ленинград, 1927.С. 10.
Налоги: Учеб. пособ. / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Республика, 2009. С. 45.
Лебедев В.А. Указ. соч. Аналогичную точку зрения см.: Cedric Sandford Economics of public finance. 4th ed., 1992. P. 118.
См.: Там же. С. 104.
См.: Qureshi A.H. Trade related aspects of international taxation. A new WTO Code of Conduct?//Journal of world trade (1997). June. p. 161.
одписано в Москве 13 марта 1992 г. Вступило в силу 18 июля 1996 г. Вступило в силу для России с 1 января 2002 г.//Содружество. Информационный вестник Совета глав государств и Совета глав правительств СНГ. Вып. 3. 1992. С. 13-15.
http://www.gazeta.ru/comments/2009/03/26_e_2677698.shtml
http://www.gazeta.ru/comments/2009/03/26_e_2677698.shtml
http://www.gazeta.ru/comments/2009/03/26_e_2677698.shtml
http://www.gazeta.ru/comments/2009/03/26_e_2677698.shtml
http://www.gazeta.ru/comments/2009/03/26_e_2677698.shtml
http://www.spmag.ru/novosti/novosti/minfin-poka-ne-dumaet-o-edinoy-stavke-nds.html?Itemid=88888893
Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2008. С. 104.
Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения // Финансы. 2008. N 7. С. 32.
Налогообложение: теории, проблемы, решения: Моногр. / М-во образования и науки Украины; Донец. нац. техн. ун-т. Под общ. ред. В.П. Вишневского. - Донецк: Б.И., 2006. С. 249.
Алле М. За реформу налоговой системы. Переосмысливая общепризнанные истины / Пер. с франц. Т.А. Карлова; Под ред. И.Е. Егорова. - М.: ТЕИС, 2009. С. 11.
Богомолов О.Т. Глобализация - характерная черта нынешнего века: Цикл публичных лекций "Академики РАН - студентам ГУУ" / ГУУ. - М.: МГУ, 2009. С. 31.
Алле М. За реформу налоговой системы. Переосмысливая общепризнанные истины / Пер. с франц. Т.А. Карлова; Под ред. И.Е. Егорова. - М.: ТЕИС, 2009. С. 67.
Алле М. За реформу налоговой системы. Переосмысливая общепризнанные истины / Пер. с франц. Т.А. Карлова; Под ред. И.Е. Егорова. - М.: ТЕИС, 2009. С. 67.
См.: Watson R. Indirect taxation - the present and the future//International tax review. Supplement. 2002. 11 April.
A.Tait "Value Added Tax: International Practice and Problems", 1988, p.42
Cnossen S. "What Rate Structure for a Value-Added Tax" // National Tax Journal, Columbus, Ohio, Vol.35 (June 1982), pp.205-214
.Tait, ed. "Value-Added Tax: Administrative and Policy Issues", IMF, p. 42
Ireland, Commission on Taxation, "Third Report of the Commission on Taxation: Indirect Taxation", Dublin: Stationery Office, June 1984
S.Cnossen "Dutch Experience with the Value-Added Tax" // Finanzarchiv, Vol. 39, No. 2, 1981, p.229
Аткинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. "Лекции по экономической теории государственного сектора". - М.: Аспект-Пресс, 2005, стр. 496
http://www.rambler.ru/news/economy/tax/13226858.html
http://www.rambler.ru/news/economy/tax/13226858.html
35
1.Конституция РФ
2.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 1, 4, 22, 25, 30 декабря 2008 г.)
3.Алле М. За реформу налоговой системы. Переосмысливая общепризнанные истины / Пер. с франц. Т.А. Карлова; Под ред. И.Е. Егорова. - М.: ТЕИС, 2009.
4.Бежаев О. Деньги для муниципалитетов лежат в земле // Спецвыпуск Делового Поволжья. 2007. N 3.
5.Бельский К.С. Финансовое право. - М.: Юстицинформ, 2007.
6.Богомолов О.Т. Глобализация - характерная черта нынешнего века: Цикл публичных лекций "Академики РАН - студентам ГУУ" / ГУУ. - М.: МГУ, 2009.
7.Болдырев Г.И. Лекции по финансовой науке. - М.: Финансы, 1928.
8.Брызгалин В.В. Общая характеристика и основные признаки объекта налогообложения по налогу с продаж // Хозяйство и право. 2008. N 1.
9.Галкин В.Ю. Некоторые вопросы теории налогов // Финансы, 2009, N 1.
10.Гензель П. Очерки по истории финансов. Вып. 1. Древний мир. М., 1913 г
11.Гурьев А.Н. Прямые и косвенные налоги: pro и contra. СПб., 1893.
12.Дуканов С.С. Миграция организаций как средство ухода от уплаты налогов // Российский налоговый курьер. 2007. N 9.
13.Ивлиева М.Ф. Правовые проблемы косвенного налогообложения в Российской Федерации. – М.: Банки и биржи, 2007.
14.Иловайский П.В. Косвенные налоги. - Ленинград, 1927.
15.Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения // Финансы. 2008. N 7.
16.Косвенные налоги недемократичны // Коммерсант. 2009. 22 окт.
17.Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Вып. 1. Петербург., 1919.
18.Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран. Курс лекций. М.: АО "Центр ЮрИнфоР", 2008.
19.Лабынцев Н.Т., Хмельницкая Н.В. Реализация принципов Основ мирового налогового кодекса в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 2008, N 1.
20.Лебедев В.А. Лебедев В.А. Финансовое право. - СПб., 1882. Т. 1.
21.Липсиц И.В. Экономика без тайн. Кн. 1. - М.: Банки и биржи, 2007.
22.Масленикова А.А. Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность // Финансы. 2008. N 1.
23.Машков С.А. Налог на добавленную стоимость и рыночные цены между взаимозависимыми лицами или при товарообменных операциях // Законодательство и экономика. 2007. N 1 (273).
24.Налоги: Учеб. пособ. / Под ред. Д.Г. Черника. - М.: Республика, 2009.
25.Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060400 "Финансы и кредит" и 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / [Г.А. Волкова и др.]; Под ред. Г.Б. Поляка. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ - ДАНА, Закон и право, 2006.
26.Налоговая реформа в Российской Федерации: Основные этапы и рубежи // Аналитический вестник Аппарата Государственной Думы. Вып. 2. - М.: Юстицинформ, 2008.
27.Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: Экзамен, 2008.
28.Налогообложение: теории, проблемы, решения: Моногр. / М-во образования и науки Украины; Донец. нац. техн. ун-т. Под общ. ред. В.П. Вишневского. - Донецк: Б.И., 2006.
29.Петти В. Трактат о налогах и сборах // Трактат о налогах и сборах. Verbum sapienri - слово мудрым. Разное о деньгах. – М.: Знание, 2006.
30.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Республика, 2006.
31.Пушкарева В.М. Содержание и принципы построения налоговой системы // Финансы. 2008. N 10.
32.Рау К.Г. Основные начала финансовой науки/Пер. с нем. А. Корсака. - М., 1867.
33.Росса А.А. Незаконное возмещение НДС как хищение бюджетных средств // Налоги. 2007. N 8.
34.Софонов-Антомони В. Производство теории потребления // Знание – Сила, 2008, N 7.
35.Судьин В.П. Как бороться с незаконным возмещением НДС // Российский налоговый курьер. 2007. N 11.
36.Терра Бен Дж.М. Введение в налог на добавленную стоимость в ЕС. - М.: Республика, 2007.
37.Точилин Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2007. N 11.
38.Трунин И.В. Система регистрации плательщиков НДС станет действенным инструментом налогового контроля // Российский налоговый курьер. 2007. N 10.
39.Тургенев Н.И. Опыт теории налогов: У истоков финансового права. - М.: Республика, 2008.
40.Финансы зарубежных государств: Учебник / Под ред. Б.Г. Болдырева. - М.: Республика, 2006.
41.Фридман М.И. Современные косвенные налоги на предметы потребления. Т. 1. Обложение спирта, сахара, пива и табака в Германской империи. - СПб., 1908.
42.Шальнева М.С. Проблемы возмещения экспортного НДС в российской практике // Финансы. Деньги. Инвестиции. 2006. N 3.
43.Чернов В.В., Алехин С.Н. Снижение налоговых ставок: утопия или эффективное решение // Российский налоговый курьер. 2006. N 18.
44.Янжул И.И. Основные начала финансовой науки. Вып. 1. - СПб., 1890.
45.Cedric Sandford Economics of public finance. 4th ed., 1992.
46.Musgrave R. and Musgrave P. Public finance in theory and practice. 5th ed. 1984. P. 224; Brown C.V., Jackson P.M. Public sector economy. 4th ed. 1990. P. 305; Steuerrecht/begr. von K. Tipke. Fortgef. von J. Lang. Kцln: O. Schmidt, 1994.
47.Hobbes J. Leviathan. Part 2. Baltimore: Pelican, chap. 30. p. 386. Цит. по: Masgrave R. and Masgrave P. Op. cit.
48.James S., Nobes C. The economics of taxation. 7th ed., 2000.
49.Sauvageot, Georges Precis de fiscalite. - Paris: NATHAN, 1990.
50.Tait A.A. Introducing Value Added Taxes in Fiscal Policies in Economies in transition edited by Tito Tanzi, IMF, Washington, 1992.
51.Watson R. Indirect taxation - the present and the future//International tax review. Supplement. 2002. 11 April.
52."Veredelte Umsatzsteuer", "ennobled turnover tax" см.: Terra J.K., Ben J.M. Introduction to Value added tax in the EC. Boston, 1991.
53.www.taxreform.ru.
54.www.encyclopedie.cc/topic/taxe_sur_la_valeur_ajoutee.html#Taux_de_TVA
Вопрос-ответ:
Что такое косвенное налогообложение?
Косвенное налогообложение - это система налогообложения, при которой налоговая обязанность возлагается на поставщика товаров или услуг, а не на конечного потребителя. Это означает, что налог включается в стоимость товаров или услуг и платится поставщиком при каждой продаже или предоставлении.
Как возникло косвенное налогообложение?
Косвенное налогообложение возникло как альтернатива прямому налогообложению, которое предполагает взимание налогов непосредственно с доходов или имущества граждан и организаций. Косвенные налоги были введены в целях упрощения процедуры сбора налогов и увеличения эффективности налоговой системы.
Как осуществляется взимание косвенных налогов и какие правовые эффекты это имеет?
Косвенные налоги обычно взимаются через добавление налоговой ставки к стоимости товаров или услуг. Это означает, что потребитель платит налог непосредственно при покупке товара или услуги. Правовые эффекты включают в себя определение налоговой базы, ставки налога и освобождений, правила учета и декларирования налогов, а также последствия невыполнения налоговых обязательств.
Каковы альтернативы косвенному налогообложению в России?
В России существует полемика между налогом на добавленную стоимость (НДС) и налогом с продаж. НДС предполагает взимание налога на каждом этапе производства и распределения товаров или услуг, а налог с продаж - только на этапе продажи конечному потребителю.
Какое косвенное налогообложение действует в Евросоюзе и других странах?
В Евросоюзе и во многих других странах применяется НДС, который взимается на всех этапах производства и продажи товаров или услуг. Однако ставки НДС и правила его применения могут отличаться в разных странах.
Что такое косвенное налогообложение и как оно возникло?
Косвенное налогообложение - это система налогообложения, в которой налоги взимаются с товаров или услуг, а не непосредственно с доходов или активов физических лиц или предприятий. Оно возникло в результате потребности государств в дополнительных источниках доходов и способе перераспределения бремени налоговой нагрузки. Идея заключается в том, чтобы налоги не платились напрямую, а включались в стоимость товаров и услуг, тем самым распределяя их среди всех потребителей.
Как взимаются косвенные налоги и чем это регулируется?
Косвенные налоги взимаются путем включения их ставок в цену товаров и услуг, которые потребители оплачивают при покупке. В России это регулируется Законом о налоге на добавленную стоимость (НДС), который устанавливает ставку налога и определяет порядок его уплаты. Правовой эффект взимания косвенных налогов заключается в том, что налоги платятся за счет потребителей товаров и услуг, что может сказываться на ценах и уровне жизни.
Чем отличаются подходы к косвенному налогообложению в России и за рубежом?
В России существует полемика между сторонниками налога на добавленную стоимость (НДС) и сторонниками налога с продаж. НДС - это налог, который взимается с каждого этапа производства и продажи товаров или услуг, а налог с продаж - это просто налог на конечный продукт. В Евросоюзе и других странах чаще всего применяется система НДС, но с разными ставками и правилами для разных видов товаров и услуг.
Какие тенденции и перспективы развития косвенного налогообложения существуют?
Одной из тенденций развития косвенного налогообложения является увеличение ставок НДС и расширение области его применения. Также наблюдается стремление к упрощению и автоматизации процесса уплаты налогов через электронные платежные системы. Перспективы включают в себя возможное увеличение налоговых ставок в связи с ростом государственных расходов и потребности в дополнительных доходах.
Что такое косвенное налогообложение?
Косвенное налогообложение - это система налогообложения, при которой налоговая нагрузка перекладывается на конечного потребителя товаров или услуг. В отличие от прямого налогообложения, где налоги взимаются с доходов или активов, косвенные налоги являются частью цены товара или услуги и взимаются при их продаже или потреблении. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы на определенные товары и услуги, пошлины на ввоз и вывоз товаров и т.д.