Анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Заказать уникальную курсовую работу- 30 30 страниц
- 1 + 1 источник
- Добавлена 24.12.2007
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Исходные данные
1. Анализ имущественного состояния
2. Анализ финансовой устойчивости и автономности
3. Анализ платежеспособности
4. Оценка оборачиваемости оборотных активов
5. Анализ финансовых результатов
6. Анализ себестоимости реализованной продукции
Список литературы
- Влияние отложенных налоговых активов
701-4189 = -3488 тыс. руб.
- Влияние отложенных налоговых обязательств
576-1120 = -544 тыс. руб.
- Влияние текущего налога на прибыль
164-35 = 129 тыс. руб.
- Итого 615-3488+544-129 = -2458 тыс. руб.
- Динамика чистой прибыли
743-3201 = - 2458 тыс. руб.
На отрицательную динамику чистой прибыли существенное влияние оказало отложенных налоговых активов на 3488 тыс. руб.
Рис. 15 Векторная диаграмма, иллюстрирующая результаты факторного анализа балансовой прибыли
Рис. 16 Векторная диаграмма, иллюстрирующая результаты факторного анализа прибыли от продаж
Рис. 17 Векторная диаграмма, иллюстрирующая результаты факторного анализа чистой прибыли
2) Анализ рентабельности
Для оценки рентабельности рассчитывается два типа показателей:
- показатели рентабельности предприятия (его активов и пассивов);
- показатели рентабельности продукции.
2.1) Рентабельность собственного капитала:
Р собств. К. = (Пч/П III)*100% = 743/31802*100% = 2,34%
где Пч – чистая прибыль;
П III – раздел 3 пассива баланса.
2.2) Рентабельность акционерного (уставного) капитала:
Р акц.к. = (Пч/Кус)*100% = 743/8000*100% = 9,29%
где Кус – уставный капитал
2.3) Рентабельность инвестиционного (перманентного) капитала характеризует эффективность использования капитала на длительный срок.
Величина инвестиционного капитала определяется по данным бухгалтерского баланса как сумма собственных средств и долгосрочных пассивов.
Р инв.к. = (Пч/Кик)*100% = 743 / 33381*100% = 2,23%
где Кик – средняя величина инвестиционного капитала
Кмк = (28760+31802+3000+3200)/2 = 33381 тыс. руб.
2.4) Рентабельность активов отражает эффективность использования имущества предприятия
Р акт = (Пч/А ср)*100% = 743/39150*100 = 1,90%
Где Аср – средняя величина активов
Аср = (37380+40920)/2 = 39150 тыс. руб.
2.5) Рентабельность оборотных активов
Р II ср = (Пч/А II ср)*100% = 743/8305*100% = 8,95%
где А II ср – средняя величина оборотных активов
А II ср = (8290+8320)/2 = 8305 тыс. руб.
2.6) Рентабельность продукции
Р пр = (РП-Срп)/Срп*100%
где (РП-С с) – валовая прибыль
С с –себестоимость продукции
Рп = 5492/24870*100% = 22,08%
2.7) Рентабельность продаж
Рпр = П рп / С пр*100%
Где П рп – прибыль от продаж
С пр – полная себестоимость продукции
Спр = 24670+2000+1700=28370 тыс. руб.
Рпр = 1792/28370*100 = 6,32%
Таблица 8
Расчет показателей рентабельности по данным бухгалтерской отчетности
Показатели Значение показателя, % 1. Рентабельность собственного капитала 2,37 2. Рентабельность акционерного капитала 9,29 3. Рентабельность перманентного капитала 2,23 4. Рентабельность активов 1,90 5. Рентабельность оборотных активов 8,95 6. Рентабельность продукции 22,08 7. Рентабельность продаж 6,32
В процессе факторного анализа исследуется влияние рентабельности продукции под влиянием следующих факторов:
а) изменения себестоимости продукции;
б) изменения выручки от реализации продукции.
Исходная информация берется из «Отчета о прибылях и убытках».
Для оценки влияния изменения себестоимости и выручки используются следующие расчетные модели:
∆С рпс = РП1 / Срп1 – РП1 / Срп0
∆РрпС с = РП1 / Срп0 – РП0 / Срп0
∆РС = ∆Рсс +∆РрпС с,
где - ∆Рсс – составляющая, характеризующая влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции;
∆РрпС с – составляющая, характеризующая влияние изменения объема выручки от продаж на динамику рентабельности продукции;
∆РС – общее изменение рентабельности продаж под влздействием указанных выше факторов.
Таблица 9
Исходные данные для факторного анализа рентабельности продукции
Показатели Базисный период Отчетный период 1. Выручка от реализации продукции без НДС 29209 30162 2. Себестоимость проданной продукции 25000 24670 3. Коммерческие расходы 2200 2000 4. Управленческие расходы 2000 1700 5. Прибыль от продаж 9 1792
Полная себестоимость продукции:
– отчетного периода: Срп1 = 24670+2000+1700 = 28370 тыс. руб.
- базисного периода: Срп0 = 25000+2200+2000 = 29200 тыс. руб.
2. Влияние изменения себестоимости на динамику рентабельности продукции: ∆Рсс = 30162/28370 – 30162/29200 = 1,06-1,03 = +0,03
3. Влияние изменения объема выручки от продаж продукции на динамику рентабельности продукции
∆РрпС с = 30162 / 29200 – 29209/29200 = 1,03 – 1,00 = +0,03
4. Общее изменение рентабельности:
∆рс = 0,03-0,03 = 0
Вывод: по сравнению с базисным периодом рентабельность продукции не изменилась под влиянием следующих факторов:
- за счет изменения себестоимости она увеличилась на 0,03 (3%),
- за счет изменения объема выручки от продаж продукции она возросла на 0,03 (3%).
Аналогичным образом осуществляется анализ рентабельности продаж. Для оценки влияния изменения себестоимости и выручки на динамику рентабельности продаж используются следующие расчетные модели:
∆Рпр = ∆Ррп пр + ∆Рспрс
∆Ррппр = Срп0/РП0 – Срп0/РП1
∆Рспрс = ∆Рспр р + ∆Рс пр у +∆Рс пр к,
где ∆Рспрс – составляющая, характеризующая влияние изменения себестоимости продукции на динамику рентабельности продаж;
∆Ррппр – составляющая, характеризующая влияние изменения объема выручки на динамику рентабельности продаж;
∆Рспр р – составляющая, характеризующая влияние изменения себестоимости продаж продукции на динамику рентабельности продаж;
∆Рс пр у – составляющая, характеризующая влияние изменения управленческих расходов на динамику рентабельности продаж;
∆Рс пр к – составляющая, характеризующая влияние изменения коммерческих расходов на динамику рентабельности продаж.
Последние составляющие определяются соответственно:
∆Рспр р = (Ср0-Ср1)/РП1 = (25000-24670)/30162 = +0,011
где Ср0,Ср1 – себестоимость продаж продукции соответственно в базисном и отчетном периодах (строка 020 ф.2),
∆Рс пр у - (Су0-Су1)/РП1 = (2000-1700)/30162 = +0,010
где Су0,Су1 – управленческие расходы соответственно в базисном и отчетном периоде (строка 040 ф.2).
∆Рс пр к = (Ск0-Ск1)/РП1 = (2200-2000)/30162 = +0,007
где Ск0,Ск1 – коммерческие расходы соответственно в базисном и отчетном периоде (строка 030 ф.2).
∆Рспрс = 0,011+0,010+0,007 = +0,128
∆Ррппр = 25000/29209-25000/30162 = 0,856-0,829 = +0,027
∆Рпр = 0,027+0,128 = 0,155
Вывод: по сравнению с базисным периодом рентабельность продаж увеличилась на 0,155 (15,5%) под влиянием следующих факторов:
- за счет изменения себестоимости продукции она увеличилась на 0,011 (1,1%);
- за счет изменения управленческих расходов она увеличилась на 0,007 (0,7%);
- за счет изменения коммерческих расходов она увеличилась на 0,128 (12,8%).
6. Анализ себестоимости реализованной продукции
Таблица 10
Анализ затрат на производство и реализацию продукции
Показатели Базисный период Отчетный период Изменения тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % тыс. руб. уд. вес, % 1. Себестоимость проданной продукции
25000
85,62
24670 86,96 -330 1,34 2. Коммерческие расходы 2200 7,53 2000 7,05 -200 -0,48 3. Управленческие расходы 2000 6,85 1700 5,99 -300 -0,86 Итого 29200 100,00 28370 100,00 -830
Вывод: затраты на производство и реализацию продукции снизились на 830 тыс. руб. за счет: (рис. 18)
- снижения себестоимости на 330 тыс. руб.;
- снижения коммерческих расходов на 200 тыс. руб.;
- за счет снижения управленческих расходов на 300 тыс. руб.
Рис. 18 Динамика затрат на производство и реализацию продукции
В структуре затрат основной удельный вес как в базисном, так и в отчетном периоде основной удельный вес занимает себестоимость продукции (рис. 19).
Рис. 19 Структура затрат на производство и реализацию продукции
2. Анализ затрат на рубль реализованной продукции
Затраты на рубль реализованной продукции определяются как отношение полной себестоимости к выручке и составляют:
- в базовом периоде: 29200/29209 = 1,00
- в отчетном периоде: 28370/30162 = 0,94
Вывод: в базовом периоде затраты на 1 рубль реализованной продукции составили 1 руб., в отчетном периоде снизились на 0,06 руб. и составили 0,94 руб. или 94 коп.
Список литературы
Методические указания к выполнению курсовой работы «Анализ финансового состояния предприятия»
3
∆у(х1) = +1792
∆у = +782
∆у(х2) = -570
∆у(х3) = -440
∆у(х1) = +953
∆у(х2) = -330
∆у(х4) = -300
∆у(х3) = -200
∆у = +1783
∆у(х1) = +615
∆у(х2) = -3488
∆у(х3) = +953
∆у(х4) = -544
∆у = -2458
Методические указания к выполнению курсовой работы «Анализ финансового состояния предприятия»
Вопрос-ответ:
Что такое анализ хозяйственной деятельности предприятия?
Анализ хозяйственной деятельности предприятия - это процесс изучения и оценки финансового положения, платежеспособности, финансовой устойчивости, оборачиваемости оборотных активов и финансовых результатов предприятия.
Какие данные необходимы для проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия?
Для проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия необходимы следующие данные: 1) анализ имущественного состояния; 2) анализ финансовой устойчивости и автономности; 3) анализ платежеспособности; 4) оценка оборачиваемости оборотных активов; 5) анализ финансовых результатов; 6) анализ себестоимости реализованной продукции.
Как провести анализ имущественного состояния предприятия?
Анализ имущественного состояния предприятия проводится путем изучения его активов и обязательств. Необходимо выявить структуру активов по видам и их стоимость, а также структуру обязательств. По результатам анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии предприятия, его ресурсной базе и потенциале для развития.
Что такое оборачиваемость оборотных активов и как ее оценивать?
Оборачиваемость оборотных активов - это показатель эффективности использования оборотных активов предприятия. Он показывает, сколько раз за определенный период оборотные активы были превращены в выручку от продаж. Оборачиваемость оборотных активов рассчитывается по формуле: Выручка от продаж / Средние оборотные активы. Чем выше значение этого показателя, тем эффективнее используются оборотные активы предприятия.
Как оценить финансовую устойчивость и автономность предприятия?
Финансовая устойчивость и автономность предприятия оцениваются с помощью показателя собственного капитала. Чем выше этот показатель, тем более финансово устойчивым и автономным является предприятие. Также можно оценить долю заемных средств в общей стоимости активов и финансовые результаты предприятия.
Что такое анализ хозяйственной деятельности предприятия?
Анализ хозяйственной деятельности предприятия – это процесс изучения и оценки различных аспектов деятельности предприятия с целью определения его эффективности и возможности принятия управленческих решений. Он включает в себя анализ имущественного состояния, финансовой устойчивости и автономности, платежеспособности, оборачиваемости оборотных активов, финансовых результатов и себестоимости реализованной продукции.
Как проводится анализ имущественного состояния предприятия?
Анализ имущественного состояния предприятия включает в себя изучение его активов и обязательств. Для этого анализируются данные о стоимости и составе активов (включая основные средства, нематериальные активы, запасы, дебиторскую задолженность и др.) и обязательств (кредиторская задолженность, заемные средства и др.). На основе этого анализа определяется финансовое положение предприятия и его способность оправдать ожидания инвесторов и кредиторов.
Что такое финансовая устойчивость и автономность предприятия?
Финансовая устойчивость предприятия – это его способность сохранять нормальную финансовую деятельность в течение длительного времени и выйти из сложной финансовой ситуации. Финансовая автономность предприятия – это степень его независимости от внешних источников финансирования. Оба показателя важны для определения финансовой устойчивости предприятия и его способности справиться с возможными финансовыми трудностями.
Что означает платежеспособность предприятия?
Платежеспособность предприятия – это его способность своевременно и полностью погасить свои обязательства перед кредиторами. Этот показатель оценивается с помощью различных коэффициентов, например, коэффициента быстрой ликвидности или коэффициента текущей ликвидности. При анализе платежеспособности предприятия учитываются его активы, обязательства, а также скорость оборачиваемости активов.
Какие исходные данные используются при анализе хозяйственной деятельности предприятия?
Исходными данными для анализа хозяйственной деятельности предприятия могут быть: анализ имущественного состояния, анализ финансовой устойчивости и автономности, анализ платежеспособности, оценка оборачиваемости оборотных активов, анализ финансовых результатов, анализ себестоимости реализованной продукции и другие финансовые показатели.
Как проводится анализ имущественного состояния предприятия?
Анализ имущественного состояния предприятия проводится на основе данных о его активах и обязательствах. В ходе анализа рассматривается структура активов и обязательств, оценивается их объем и динамика, а также осуществляется оценка эффективности использования активов предприятия. По результатам анализа можно сделать выводы о финансовом состоянии и устойчивости предприятия.