Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Заказать уникальную курсовую работу
Тип работы: Курсовая работа
Предмет: Учет в банках
  • 29 29 страниц
  • 39 + 39 источников
  • Добавлена 17.12.2012
1 496 руб.
  • Содержание
  • Часть работы
  • Список литературы
  • Вопросы/Ответы
Содержание

Введение
1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.1. Структура финансовых потоков коммерческого банка
1.2. Доходы и расходы коммерческого банка
1.3. Формирование и использование прибыли коммерческого банка
2. Анализ финансовых результатов Сибирского банка Сбербанка России
2.1 Общая характеристика Сбербанка России и Сибирского банка Сбербанка России
2.2. Анализ доходов, расходов и прибыли Сибирского банка Сбербанка России
Заключение
Список использованной литературы
3. Практическая часть работы (задачи)

Фрагмент для ознакомления

Прибыль банка формируется под воздействием следующих основных факторов: валовых доходов банка, дохода банка от предоставления услуг на финансовых рынках, валовых расходов банка, уровня действующих цен на финансовых рынках (процентных ставок).
В балансе Сибирского банка Сбербанка России отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. От периода к периоду наблюдается увеличение валюты баланса, что говорит о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах Сибирский банк Сбербанка России получал прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете.
За 2011 год практически все составляющие активов Сибирского банка Сбербанка России заметно выросли. Однако такой показатель, как чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, за 2011 год снизился практически в два раза.
Прибыль Сибирского банка Сбербанка России составила: на 01.01.10г. – 767591 тыс.руб., на 01.01.11 г. – 2101648 тыс.руб., на 01.01.12 г. – 1991684 тыс.руб.
В Сибирском банке Сбербанка России наблюдается положительная рентабельность, что является показателем эффективной работы банка и его ликвидности.
Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изм. и доп.).
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 г. № 17-ФЗ. (с изм. и доп.).
Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. №117-ФЗ.
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П (с изм. и доп.).
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Банком России 03.10.2002 № 2-П (с изм. и доп.).
Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения): утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П (с изм. и доп.).
Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П: утв. Банком России 05.10.1998 № 273-Т.
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери: утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П (в ред. от 01.09.2008).
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П (с изм. и доп.).
О порядке составления кредитными организациями годового отчета: Указание ЦБ РФ от 08.10.2008 № 2089-У.
Учебная и научная литература:
Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Белоглазова. М.: Высшее образование, 2010.
Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков. – СПб.: СПбГИЭА, 2008. – 51 с.
Деньги, кредит, банки. // Под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор. 2011
Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации. М. : Компания Алес, 2010
Киселев В.В. Управление банковским капиталом, М.. 2011.
Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – M.: ЮНИТИ, 2008. – 400 c.
Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая литература, 2011
Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки.-М.:Маросейка, 2011.-224с
Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками./ Под ред. Л.Н. Красавиной - М.: Финансы и статистика, 2010.
Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Космополис», 2010.
Рогов М.А. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.
Хорн Д.В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 800 с.
Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь.- М.:Дело,2008.
Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008.

Статьи в периодических изданиях:
Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, №9.
Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, №3.
Екушов А.И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банковские технологии.- 2008, №5.
Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. – 2009. №8.
Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — №8.
Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бухгалтерия и банки.- 2008, №10.
Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. №2.
Максутов Ю. Г., Алехин Р. В. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 2.
Овчаров А.О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008.
Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2010, № 2.
Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки №3, 2008.

Интернет-сайты:
Интернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru)
Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)
Интернет-сайт ОАО «Сбербанк России» (www.sbrf.ru).
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ РАБОТЫ

3.1. Задача № 1
Входящее сальдо 1000 руб.
5 октября к расчетному счету организации предъявлено:
- платежное поручение по налогу на прибыль 4 000 руб.;
- платежное требование с акцептом в размере 8 000 руб.;
12 октября поступило на расчётный счёт 20000 руб. и предъявлено инкассовое поручение по ЕСН ПФ 4 000 руб.;
13 октября поступило на расчётный счёт 10000 руб.
15 октября предъявлено инкассовое поручение по налогу на прибыль в сумме 2 000 руб.
18 октября поступило на расчётный счёт 15000 руб.
Составить журнал бухгалтерских проводок.

5 октября
Дт 90902 ↓ Кт 99999 ↑ 4 000 = 0
Дт 90902 ↓ Кт 99999 ↑ 8 000 = 0
90 902 3 000 8 000 11 000
12 октября
Дт 40802 – 001↓ Кт 40802 ↑ 11 000
Дт 40802 ↓ Кт 40703 ↑ 3 000 / 8 000
Дт 40802 ↓ Кт 40701 ↑ 8 000/ 8 000
Дт 99999 Кт 90902 ↑ 20 000 = 9000
Дт 40802 ↓ Кт 40101 ↑ 4000 = 5000
13 октября
Дт 99999 Кт 90902 ↑ 10 000 = 15000
15 октября
Дт 40802 ↓ Кт 40101 ↑ 2000 = 13000
18 октября
Дт 99999 Кт 90902 ↑ 15 000 = 28000

3.2. Задача № 2
ООО «Маяк» получило срочный кредит 03.02.2001. в сумме 132 000 под 15 % годовых сроком на три месяца. Начисление процентов согласно методу начисления, уплата – в последний день месяца. В качестве обеспечения предоставлено поручительство. По состоянию на 03.05.2001. на счете средств не было. Денежные средства в необходимом размере были зачислены на счет 08.05.2001. Гашение кредита в конце срока.
03.02 по 03.05 срок кредита.
04.02 по 03.05 период начисления процентов.
29.02 (04.02 по 29.02) = 26 дней
132000х15х26/366х100 = 1406
31.03 (01.03 по 31.01) = 31 день
132000х15х31/366х100 = 1677
30.04 (01.04 по 30.04) = 30 день
132000х15х30/366х100 = 1623
03.05 (01.05 по 03.05) = 3 дня
132000х15х3/366х100 = 162
08.05 (01.05 по 08.05) = 8 дней
132000х30х8/366х100 = 866
03.02.: Дт 9998 Кт 91312
Дт 45304↑ Кт 40703 = 132 000 п/п
Дт 45303 Кт 40701 = 132 000 п/п
29.02 Дт 47421↑ Кт 40706↑ = 1406 = 0 б/о
Дт 20202↑ Кт 40703↑ = 1406 п/п
Дт 40703↓ Кт 47427↓ = 1406 = 0 п/п
31.03 Дт 47427 Кт 70601↑ = 1677 = 0 б/о
Дт 20202↑ Кт 40703↑ = 1677 = 0 рос
Дт 40703↓ Кт 47427↓ = 1677 = 0 п/п
30.04 Дт 47427 Кт 70601↑ = 1623 = 0 б/о
Дт 20202↑ Кт 40703↑ = 1623 п/п
Дт 40703↓ Кт 47427↓ = 1623 = 0 п/п
03.05 Дт 47427↑ Кт 70601↑ = 162 = 0 б/о
Дт 45912↑ Кт 47427↓ = 162 = 0 б/о
Дт 45813↑ Кт 45304 = 132 000 = 0 б/о
Дт 90902↑ Кт 99999 = 162 = 0 м/о
Дт 90902↑ Кт 99999 = 132 000 = 0 м/о
07.05 Дт 70606↑ Кт 45818 = 1 000 = 0 б/о
Дт 70606↑ Кт 45918 = 4,4 = 0 б/о
08.05 Дт 47427↑ Кт 70601↑ = 866 = 0 б/о
132000 + 162 + 866 = 133 028 руб.
Дт 40701↓ Кт 40703↑ = 133 028 = 133 028 п/тр
Дт 40703↓ Кт 45913 = 162 = 132 866 п/п
Дт 40703↓ Кт 45913 = 866 = 132 000 п/п
Дт 40703↓ Кт 45813 = 132000 = 132 000 п/п
Дт 99999 Кт 90902 = 132 866 = 0 м/о
Дт 45818↓ Кт 70601↑ = 1000 = 0 б/о
Дт 45918↓ Кт 70601↑ = 4,4 = 0 б/о
Дт 91312↓ Кт 99998 = 0 м/о

3.3. Задача № 3
Физическое лицо внесло вклад в коммерческий банк 11.01. сроком на 47 дней в сумме 132 000 рублей под 12,3% годовых. Начисление процентов согласно методу начисления, причисляется ко вкладу – в последний день месяца.
11.01 по 26.02 срок вклада физического лица.
12.01 по 25.02 период начисления процентов.
31.01 (12.01 по 31.01) составляет 20 дней.
132 000 х 20 х 12,3 / 366 х 100 = 887 руб.
25.02 (01.02 по 25.02) составляет 25 дней.
132 000 х 25 х 12,3 / 366 х 100 = 1109 руб.
11.01.: Дт 20202↑ Кт 423.03 = 132 000.
31.01.: Дт 70606↑ Кт 47411 = 887.
Дт 47411↓ Кт ↓ 20202 = 887.
25.02.: Дт 70606↑ Кт 47411 = 1109.
26.02.: Дт 47411↓ Кт ↓ 20202 = 1109.
Дт 42303↓ Кт ↓ 20202 = 132 000.

Хорн Д.В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика, 2009. – С. 97
Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008. С. 86.
Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — №8. С. 37.
Екушов А.И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банковские технологии.- 2008, №5. С. 31
Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой устойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — №8. С. 40.












2



Собрание акционеров

Правление Банка
Председатель Правления

Совет
директоров

Аудитор Банка
(Deloitte & Touche)

Ревизионная комиссия

Вице-президенты,
Советники
Председателя
Правления,
консультанты
Правления


Комитеты
банка

Главный бухгалтер Банка

Первый вице-президент (Администра-тивное и корпоративное управление)


Первый вице-президент (Правовое обеспечение, проблемная задолженность)

Заместитель Председателя Правления
(Юридическое обеспечение деятельности Банка)

Заместитель Председателя Правления
(финансовое планирование, депозитарные услуги)


Заместитель Председателя Правления
(расчетно-кассовое обслуживание)


Заместитель Председателя Правления
(Клиентская база, кредитование)


Заместитель Председателя Правления
(информа-ционные технологии)


Заместитель Председателя Правления
(Безопас-ность, инкассация)



Заместитель Председателя Правления
(Казначейство, доверительное управление)



Заместитель Председателя Правления
(инвести-ционная банковская деятельность)



Первый
вице-президент
(Региональный бизнес, дочерние банки, операции с драгметаллами)

767591

2101648

1991684

01.01.2010

01.01.2011

01.01.2012

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:
1.Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ (с изм. и доп.).
2.Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 г. № 17-ФЗ. (с изм. и доп.).
3.Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003г. №117-ФЗ.
4.Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных ор-ганизациях, расположенных на территории Российской Федерации: утв. Банком России 26.03.2007 № 302-П (с изм. и доп.).
5.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации: утв. Бан-ком России 03.10.2002 № 2-П (с изм. и доп.).
6.Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными орга-низациями денежных средств и их возврата (погашения): утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П (с изм. и доп.).
7.Методические рекомендации к Положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 года № 54-П: утв. Банком России 05.10.1998 № 273-Т.
8.Положение о порядке формирования кредитными организациями ре-зервов на возможные потери: утв. Банком России 20.03.2006 № 283-П (в ред. от 01.09.2008).
9.Положение о порядке формирования кредитными организациями ре-зервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П (с изм. и доп.).
10.О порядке составления кредитными организациями годового отчета: Указание ЦБ РФ от 08.10.2008 № 2089-У.
Учебная и научная литература:
11.Банковское дело: организация деятельности коммерческого банка. Бе-логлазова. М.: Высшее образование, 2010.
12.Вишняков И.В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщи-ков. – СПб.: СПбГИЭА, 2008. – 51 с.
13.Деньги, кредит, банки. // Под ред. К.Л. Малахова. М.: Приор. 2011
14.Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщи-ков. Методические рекомендации. М. : Компания Алес, 2010
15.Киселев В.В. Управление банковским капиталом, М.. 2011.
16.Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, тех-ника вычислений. – M.: ЮНИТИ, 2008. – 400 c.
17.Ольшаный А. И. Банковское кредитование. – М.: Русская деловая лите-ратура, 2011
18.Оценка рыночной стоимости коммерческого банка. Методические раз-работки.-М.:Маросейка, 2011.-224с
19.Проблемы управления банковскими и корпоративными рисками./ Под ред. Л.Н. Красавиной - М.: Финансы и статистика, 2010.
20.Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. М.: СП «Кос-мополис», 2010.
21.Рогов М.А. Риск-менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2009.
22.Хорн Д.В. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статисти-ка, 2009. – 800 с.
23.Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь.- М.:Дело,2008.
24.Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008.

Статьи в периодических изданиях:
25.Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных рос-сийских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, №9.
26.Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, №3.
27.Екушов А.И. Моделирование рисков в коммерческом банке.// Банков-ские технологии.- 2008, №5.
28.Кавкин А. Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // Финансовый бизнес. – 2009. №8.
29.Котенков В. Н., Сазыкин Б. В. Диагностика развития и финансовой ус-тойчивости банков // Аналитический банковский журнал, 2009. — №8.
30.Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
31.Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бух-галтерия и банки.- 2008, №10.
32.Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризис-ной ситуации коммерческих организаций с использованием финансо-вых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. №2.
33.Максутов Ю. Г., Алехин Р. В. Использование методики ФСА для опре-деления себестоимости банковских продуктов // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 2.
34.Овчаров А.О. Методы управления банковскими рисками.// Банковские услуги.- 2008.
35.Панова Г. С. Виды ссуд и условия кредитования частных клиентов за рубежом. // Банковский журнал, 2010, № 2.
36.Пашков А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки №3, 2008.

Интернет-сайты:
37.Интернет-сайт Центрального банка России (www.cbr.ru)
38.Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики (www.gks.ru)
39.Интернет-сайт ОАО «Сбербанк России» (www.sbrf.ru).

Вопрос-ответ:

Какие основные финансовые потоки присутствуют в деятельности коммерческого банка?

Основные финансовые потоки в деятельности коммерческого банка включают доходы от процентов и комиссионные, расходы на проценты по привлеченным средствам и комиссионные выплаты, а также операционные расходы и расходы на управление и администрирование.

Как формируются доходы и расходы коммерческого банка?

Доходы коммерческого банка формируются в основном за счет процентов от кредитов, инвестиционных операций и комиссионных сборов. Расходы строятся на процентных платежах по привлеченным средствам, операционных расходах и комиссионных выплатах.

Как формируется и используется прибыль коммерческого банка?

Прибыль коммерческого банка формируется путем вычета всех расходов, включая проценты по привлеченным средствам и операционные расходы, из общего объема доходов. Полученная прибыль может быть используется для увеличения капитала банка, выплаты дивидендов акционерам или для развития банковской деятельности.

Какие особенности характеризуют Сбербанк России и его филиал Сибирский банк?

Сбербанк России - это крупнейший коммерческий банк в России, который предлагает широкий спектр банковских услуг для физических и юридических лиц. Сибирский банк является одним из филиалов Сбербанка России и осуществляет свою деятельность в Сибирском регионе страны.

Какие аспекты финансовых результатов Сибирского банка Сбербанка России могут быть проанализированы?

Финансовые результаты Сибирского банка Сбербанка России могут быть проанализированы с точки зрения доходов, расходов и прибыли. Можно изучить структуру доходов банка, такие как процентные доходы и комиссионные сборы, а также проанализировать расходы, такие как процентные платежи и операционные расходы. Также можно рассмотреть общий объем прибыли банка и его использование.

Какие основные финансовые потоки есть у коммерческого банка?

Основные финансовые потоки коммерческого банка включают доходы от различных видов кредитования, проценты по вложенным средствам, комиссионные доходы от сопутствующих услуг, а также расходы на уплату процентов по привлеченным вкладам и другие операционные расходы.

Какие доходы и расходы формируются у коммерческого банка?

У коммерческого банка формируются различные доходы, такие как проценты по кредитам, комиссионные доходы от услуг, доходы от операций на финансовых рынках и прочие операционные доходы. Кроме того, у банка возникают расходы на проценты по привлеченным средствам, амортизацию, аренду, зарплаты сотрудников и другие операционные расходы.

Как формируется и как используется прибыль коммерческого банка?

Прибыль коммерческого банка формируется путем вычета всех расходов, включая проценты по привлеченным средствам и операционные расходы, из общих доходов. Эта прибыль может использоваться для выплаты дивидендов акционерам, резервирования на случай потерь, укрепления капитала банка, инвестирования в развитие бизнеса и других целей, определенных руководством банка.