Налогообложение организаций общественного питания.
Заказать уникальную курсовую работу- 81 81 страница
- 32 + 32 источника
- Добавлена 10.01.2013
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение
1. Теоретические основы налогообложения организаций общественного питания
1.1. Сущность и особенности налогообложения организаций общественного питания
1.2. Виды налогов уплачиваемых организациями общественного питания
1.3. Нормативное регулирование налогообложения организаций общественного питания
2. Анализ системы налогообложения организаций общественного питания на примере ресторана «Бакинская Жемчужина»
2.1. Краткая характеристика финансово-экономической деятельности и особенности формирования налоговой базы ресторана «Бакинская Жемчужина»
2.2. Анализ порядка исчисления и уплаты налогов ресторана «Бакинская Жемчужина»
2.3. Оценка налоговой нагрузки ресторана «Бакинская Жемчужина»
3. Перспективы развития налогообложения организаций общественного питания
3.1. Совершенствование порядка исчисления и уплаты налогов организаций общественного питания
3.2. Оптимизация налогообложения организаций общественного питания
Выводы и предложения
Список использованной литературы
Приложения
I. Нормативно-правовые материалы:
1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1 и 2)
3.Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.04.2008, с изм. от 22.12.2008) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (принят ГД ФС РФ 14.01.1998)
4.Постановление Правительства Российской Федерации от 15 августа 1997 г. N 1036 "Об утверждении Правил оказания услуг общественного питания" (в ред. от 21.05.2001)
5.Приказ Минфина Российской Федерации «Об утверждении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпри-нимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и по-рядка ее заполнения» № 167н от 30.12.2005 года.
6.Приказ Министерства по налогам и сборам Российской Федерации «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения» №ВГ-3-22/495 от 19.09.2002г.
7.Письмо Минфина Российской Федерации «О порядке применения упрощенной системы налогообложения» №04-04-06/40 от 11.03.2004 года.
8.Письмо Минфина Российской Федерации «Об учете доходов и рас-ходов при упрощенной системе налогообложения» №03-03-02-04/1/44 от 04.11.2004 г.
9.Письмо Минфина Российской Федерации «Об учете расходов на приобретение основных средств при упрощенной системе налогообложе-ния» №03-03-02-04/1/30 от 07.02.2005 г.
10.Приказ Минфина РФ от 3 марта 2005 г. N 30н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее запол-нения»
11.Порядок заполнения декларации по ЕНВД, утвержденного Прика-зом Минфина России от 08.12.2008 N 137н
12.Письмо Минфина России от 30.07.2009 N 03-11-06/3/199
II. Специальная литература:
13.Беспалов М.В., Филина Ф.Н. Схемы минимизации налогообложения. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – С.39
14.Абрамов М.Д., Фадеев Д.Е. Об основных направлениях налоговой политики// Налоговые споры: теория и практика – 2008 - №3 – С.3-8.
15.Баренбойм П.Д., Гаджиев Г.А., Лафитский В.И., Мау В.А. Конститу-ционная экономика: учебник для юридических и экономических вузов. - М.: ЗАО Юстицинформ, 20010. С.48.
16.Бондарь Н. С., Крохина Ю. А., Кучеров И. И., Смирникова Ю. Л. На-логовое право России. – М.: Норма, 2009. С.132
17.Васильев С. Налоги и экономическое развитие//«Российская бизнес-газета» - 2012 - №66 – С.11.
18.Грудицына Л. Ю., Климовский Р. В. Налогообложение малого биз-неса по упрощенной системе. Серия: Юридический справочник – М.: Экс-мо, 2009.- С.61
19.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение. 4-е изд. – СПб.: Питер, 2010.- С.111
20.Горшкова Л.Л. Определение налоговой нагрузки на организацию // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2009. N 12. С. 26 - 29.
21.Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и нало-гообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2009. - С. 262
22.Ильин А.В. Налоговая нагрузка в России// Финансы. – 2008. - № 12. – С. 14-19.
23.Кочетков А.И. Самоучитель по исчислению налогов. Учебное посо-бие. – М.: ИПАК, 2010. С.61
24.Крохина Ю.А. Налоговое право. Серия «Основы наук». – М.: Выс-шее образование, 2009. С.78
25.Курбатова О. В., Малахова Н. В., Тихомирова Ю. С., Эриашвили Н. Д. Налоговое право. – М.: Юнити-Дана, 2009. -С.49
26.Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2007; Налоги и налогообложение. 6-е изд./Под. ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер, 2010.- С.68
27.Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для сту-дентов сред. проф. образования / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Из-дательский центр «Академия», 2009. С.61
28.Налоги и налогообложение: Учебн. Пособие для вузов / И. Г. Русако-ва, В. А. Кашин, А. В. Толкушкин и др. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. С.93
29.Налоговое право России в вопросах и ответах. Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Юстицинформ, 2009. -С.67
30.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Книжный мир, 2009. -С.61
31.Каратаев А.С. Налоговая нагрузка и ее зависимость от отраслевых особенностей // Экономические науки. 2012. N 6.
32.Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятия // Финансы. 2011. N 5.
Вопрос-ответ:
Какие налоги уплачивают организации общественного питания?
Организации общественного питания уплачивают следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, налог на землю.
Какие особенности налогообложения организаций общественного питания?
Одной из особенностей налогообложения организаций общественного питания является применение упрощенной системы налогообложения и возможность использования специальных налоговых режимов.
Какие виды налогообложения есть в сфере общественного питания?
В сфере общественного питания применяются следующие виды налогообложения: прямые налоги (НДС, налог на прибыль), косвенные налоги (акцизы, пошлины, налог на имущество), налоги на землю.
Какое нормативное регулирование существует для налогообложения организаций общественного питания?
Нормативное регулирование налогообложения организаций общественного питания включает законы, постановления правительства, инструкции и другие нормативные акты, регулирующие порядок уплаты налогов, использование льгот и особенностей налогообложения для данного сектора.
Можно ли привести пример системы налогообложения организаций общественного питания на примере ресторана?
Да, можно. Например, ресторан "Бакинская Жемчужина" платит НДС в размере 20%, налог на прибыль в размере 20%, налог на имущество и налог на землю, согласно действующему законодательству.
Что такое налогообложение организаций общественного питания?
Налогообложение организаций общественного питания - это система установленных законодательством налогов и сборов, которые должны уплачивать организации, занимающиеся общественным питанием, на основе своей прибыли или выручки.
Какие особенности налогообложения организаций общественного питания?
Особенности налогообложения организаций общественного питания включают в себя специальные налоговые ставки и льготы, которые поощряют развитие данной отрасли. Также, при налогообложении учитываются особенности и специфика работы общественного питания, например, зачисление определенных расходов на закупку продуктов питания.
Какие виды налогов уплачиваются организациями общественного питания?
Организации общественного питания обычно уплачивают несколько видов налогов, включая налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество и землю, а также налог на использование объектов культурного наследия, если ресторан расположен в таком здании.
Какое нормативное регулирование существует для налогообложения организаций общественного питания?
Налогообложение организаций общественного питания регулируется нормативными актами, такими как Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы о налогообложении, а также приказы и инструкции Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы.
Какие аспекты налогообложения можно выделить на примере ресторана «Бакинская Жемчужина»?
Аспекты налогообложения на примере ресторана «Бакинская Жемчужина» включают в себя плату налога на прибыль, уплату НДС с продажи блюд, налог на недвижимость (если у ресторана есть свои помещения), а также учет расходов на закупку ингредиентов и оплату труда персонала. Также, ресторан может воспользоваться некоторыми льготами, такими как освобождение от уплаты некоторых налогов в первый год деятельности.
Какие налоги должны платить организации общественного питания?
Организации общественного питания обязаны уплачивать следующие налоги: НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль, страховые взносы в Фонд социального страхования, налог на имущество организаций, налог на землю (если организация владеет или арендует земельный участок).