Налоговая система и налоговый учёт в РФ,на примере ООО "Стройпарк".
Заказать уникальную дипломную работу- 106 106 страниц
- 46 + 46 источников
- Добавлена 20.05.2013
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
Введение
1.Методологические основы налоговой системы РФ
1.1. Сущность и функции налогов
1.2. Классификация налогов
1.3. Принципы налогообложения и построения налоговой системы
Глава 2. Учетная политика и налоговый учет в ООО «Стройпарк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Стройпарк»
2.2. Организация налогового учета и учетная политика ООО «Стройпарк»
2.3. Расчет суммы налога на добавленную стоимость
2.4. Порядок формирования налогооблагаемой прибыли
2.5. Исчисление налога на имущество и транспортного налога. Недочеты, выявленные в организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
3. Пути совершенствования налоговой системы в РФ
3.1. Разработка рекомендаций по улучшению собираемости налогов
3.2. Подходы к повышению эффективности налоговой системы
3.3. Совершенствование налогового учета в ООО «Стройпарк»
Заключение
Список литературы
Приложения
Срок полезного использо-вания, мес. Норма амортиза-ции (мес.), % Сумма амортиза-ционных отчислений в 2013г, тыс. руб. Сумма амортиза-ционных отчислений в 2014г, тыс. руб. Витрины-стойки для рекламы видеопродукции в крупных сетях, 40 шт. х 41 800 руб. Вторая 1 672 36 8,8 1 006,44 333,22 Автомобиль ВАЗ-2111, 1 шт. Третья 340 60 5,6 148,93 72,05 Склад Седь-мая 448 192 1,3 54,95 43,40 Итого 2 460 - - 1 210,32 448,67
Таблица 9.3
Расчет налога на имущество в 2013 и 2014 годах по объекту основных средств – склад, руб.
На дату 2013 2014 способ амортизации линейный умень-шаемого остатка по количеству лет линейный умень-шаемого остатка по количеству лет 01.01 0 0 0 422333 422333 399683 01.02 448000 448000 448000 420000 420146 395565 01.03 445667 445667 443608 417667 417958 391448 01.04 443333 443333 439215 415333 415771 387330 01.05 441000 441000 434823 413000 413583 383213 01.06 438667 438667 430430 410667 411396 379095 01.07 436333 436333 426038 408333 409208 374978 01.08 434000 434000 421645 406000 407021 370860 01.09 431667 431667 417253 403667 404833 366743 01.10 429333 429333 412860 401333 402646 362625 01.11 427000 427000 408468 399000 400458 358508 01.12 424667 424667 404075 396667 398271 354390 01.01 422333 422333 399683 394333 396083 350273 Налог на имущество 8837 8837 8607 8983 9003 8250
Официальные материалы
1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)// Санкт-Петербург, Юркнига, 2012 г.- 320 с.
2.Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.12.2012) // "Собрание законодательства РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301, "Российская газета", N 238-239, 08.12.1994 - Части 1, 2 и 3: — Санкт-Петербург, Юркнига, 2012 г.- 320 с.
3.Налоговый кодекс РФ: федер. закон РФ от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 09.03.2010 г.) – Ч.1, федер. закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 19.05.2010 г.) – Ч.2. – М.: Омега-Л, 2012. – 682 с.
Библиография
4.Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2010. - № 10. – С. 76 – 86.
5.Адаменкова, С.И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: (теория, практика) / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик; под ред. С.И. Адаменковой. – 5-е изд., доп. и перераб. – Минск: Элайда, 2010. – 568с.
6.Адаменкова С.И., Евменчик О.С. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании: теория и практика. – 7-е изд. доп. и перераб. - Минск: Элайда, 2011. С. 238.
7.Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум: учебное пособие. – 4-е изд. доп. и перераб. - М.: КНОРУС, 2011
8.Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие. – 5-е изд. - М., 2010. С. 492.
9.Артемов Н.М., Ашмарина Е.М. Правовые проблемы налогообложения в Российской Федерации: Учебное пособие. – 7-е изд. - М.: ООО «Профобразование», 2010. С. 94.
10.Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2011. - № 1. – С. 20 – 33
11.Бельский К.С. Принципы налогообложения // Гражданин и право. 2010. N 12.
12.Брызгалин А.В. Система налогов и сборов в Российской Федерации. Установление, введение и отмена налогов // Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В. Карасева. – 8-е изд. доп. -М.: Юристъ, 2010. С. 325.
13.Бурцев В.В. Управление прибылью предприятия // Финансовый менеджмент, № 4. – 2011. – С. 12-18
14.Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г Предприниматель - налогоплательщик - государство: Учеб. пособие. – 11-е изд. доп. М., 2010. С. 186, 187.
15.Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель - налогоплательщик - государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. – 11-е изд. доп. - М., 2010. С. 291.
16.Гордеева О.В. Принципы эффективного налогового регулирования // Финансы, 2011, №9, - С. 22-28
17.Горский И.В. Сколько функций у налога? // Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М., 2011 С. 22.
18.Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть вторая: Раздел VIII: Главы 21-24-М.: 5-е изд., доп. и перераб. – «Экзамен», 2011 г.
19.Касьянова Г.Ю. Учет-2011: бухгалтерский и налоговый, Москва: АБАК. - 2011. – 896 с.
20.Коновалов В.М. Формирование затрат и использование финансовых результатов. – 10-е изд. М.: Государственный университет управления, 2010. С. 238.
21.Костюк А.Н. Пути совершенствования налоговой системы РФ на современном этапе: Автореф. дис. ... канд. экон. наук. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2010. С. 83
22.Красноперова О.А. Налоговое планирование как элемент учетной политики 2010 / О.А. Красноперова. М.: ГроссМедиа; РОСБУХ, 2010. С. 249.
23.Кучеров И.И. Налоговое право России. М., 2010. С. 242.
24.Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. Харьков: Консум, 2010. С. 191.
25.Малис Н.И. Современные проблемы налогообложения прибыли // Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / Под ред. И.В. Горского. М., 2011 - С. 215.
26.Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. М., 2010. С. 286.
27.Назаров В.Н. О понятии "налоговая система" и его правовом содержании // Финансовое право. 2010. N 1.
28.Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. М., 2010. С. 198.
29.Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А. Крохина. М., 2003. С. 82.
30.Налоговое право: Учебник / Отв. ред. С.Г. Пепеляев. – 5-е изд. -М., 2010. С. 521.
31.Налоговое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – 4-е изд. – М., 2010 - С. 317.
32.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник. – 6-е изд. доп. - М.: МЦФЭР, 2011. С. 257.
33.Пепеляев С.Г. Частный налог // Налоговед. 2010. N 12. С. 55.
34.Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие, издание 5-е, перераб., и доп. - М.: Юрайт-М, - 2011. - 618 с.
35.Пилипенко А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы // Финансовое право. 2010. N 7. С. 425.
36.Пилипенко А.А. Экономико-правовые начала формирования налоговой системы // Финансовое право. 2010. N 10. С. 322.
37.Пушкарева В.М. История мировой и русской финансовой науки и политики. – 5-е изд. - М., 2010. С. 148.
38.Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – 5-е изд. перераб. - М., 2010. С. 152.
39.Свистунов А.А. Проблемы построения налоговой политики государства в процессе эволюции принципов налогообложения // История государства и права. 2010. N 8.
40.Соколов А.А. Проблемы формирования учетной политики // Все для бухгалтера. 2010. N 12. С. 414.
41.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение – 3-е изд. - : Москва, ИНФРА-М, 2011. – 215 с.
Интернет-источники
42.Демин А. Общие принципы налогообложения (анализ судебно-арбитражной практики) // СПС "КонсультантПлюс"./Электронный ресурс - http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=130694
43.Налог на прибыль и его учет/ Статья [Электронный ресурс] URL: http://www.nachbuh.ru/nalog/nalog-na-pribyl-i-ego-uchet.html
44.О порядке отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль [Электронный ресурс] URL: http://gb.by/o-poryadke-otrazheniya-v-buxgalterskom-uchete-naloga-na-pribyil.html
45.Ставки налогов // официальный сайт АльянсМедиа URL: http://www.businessuchet.ru/content/document_r_7EBC3F07-04A3-401F-B830-EAF2F3B3AA87.html
46.Учет расчетов с бюджетом. Статья [Электронный ресурс] URL: http://www.dist-cons.ru/modules/study/accounting1/section6.html
Вопрос-ответ:
Какие функции выполняют налоги в Российской Федерации?
Налоги в Российской Федерации выполняют несколько функций. Одна из основных функций налогов - это финансовая функция, т.е. обеспечение государство финансовых ресурсов для осуществления своих функций. Также, налоги играют социальную функцию, которая связана с регулированием социальных процессов и обеспечением социальной справедливости. Еще одна функция налогов - это экономическая функция, которая заключается в регулировании экономических процессов и стимулировании экономического развития.
Какие налоги входят в налоговую систему РФ?
В налоговую систему РФ входит большое количество налогов. Основные виды налогов в Российской Федерации: налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций, налог на землю, налог на транспорт и др. Каждый вид налога имеет свои особенности и правила их уплаты.
Какие принципы лежат в основе налогообложения и построения налоговой системы в РФ?
Основные принципы налогообложения и построения налоговой системы в РФ включают: принцип законности, который означает, что налоговая система и налогообложение должны основываться на законодательстве; принцип равенства, который заключается в том, что налоги должны взиматься с учетом финансовых возможностей налогоплательщика; принцип экономической эффективности, который предполагает, что налоговое бремя должно быть оптимальным для обеспечения экономического развития страны и т.д.
Как организован налоговый учет в ООО "Стройпарк"?
В ООО "Стройпарк" налоговый учет организован в соответствии с требованиями законодательства РФ. Организация ведет учет по принципу двойной записи и отражает все налоговые операции и события, связанные с налогами. Также, в ООО "Стройпарк" ежегодно составляется и представляется налоговая декларация в налоговый орган.
Какие функции выполняют налоги в налоговой системе РФ?
Налоги выполняют несколько функций в налоговой системе РФ. Во-первых, они являются источником финансирования государственного бюджета и обеспечивают финансовую устойчивость государства. Во-вторых, налоги используются как инструмент экономической политики, позволяющий регулировать социально-экономические процессы. Также налоги выполняют функцию сбора информации о состоянии и динамике экономики и бизнеса.
Какие принципы лежат в основе налогообложения и построения налоговой системы в РФ?
Основными принципами налогообложения и построения налоговой системы в РФ являются принцип конституционной легитимности, принцип законности, принцип равенства налогоплательщиков, принцип единости налогового законодательства, принцип стимулирования хозяйственной деятельности, принцип прогрессивности и принцип справедливости. Все эти принципы направлены на обеспечение справедливого и эффективного налогообложения, а также на защиту интересов налогоплательщиков.
Какая классификация налогов существует в РФ?
В РФ существует следующая классификация налогов: федеральные налоги, региональные (налоги субъектов РФ) и местные (налоги муниципальных образований). Федеральные налоги включают налог на прибыль организаций, налог от доходов физических лиц, налог на добавленную стоимость и т.д. Региональные налоги взимаются субъектами РФ и могут отличаться в разных регионах. Местные налоги взимаются муниципальными образованиями и также могут различаться в разных населенных пунктах.
Какова организация налогового учета и учетная политика ООО "Стройпарк"?
Организация налогового учета и учетная политика ООО "Стройпарк" основываются на Налоговом кодексе РФ, других нормативно-правовых актах, а также на принятых в организации внутренних документах. Учетная политика определяет порядок учета и расчета налогов в соответствии с требованиями законодательства. Налоговый учет ведется в соответствии с учетной политикой и обеспечивает правильный расчет и уплату налогов.
Каковы сущность и функции налогов в РФ?
Сущность налогов заключается в обязательности и принудительности их платежа гражданами и организациями в пользу государства. Функции налогов заключаются в финансировании государственных нужд, регулировании экономики, социальной защите населения и обеспечении справедливости в обществе.