Понятие и классификация денежных потоков предприятия
Заказать уникальное эссе- 12 12 страниц
- 16 + 16 источников
- Добавлена 22.01.2014
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. Характеристика денежных потоков 4
2. Расчет денежного потока 7
3. Анализа и контроллинга денежных потоков компании 10
Заключение 11
Список использованной литературы: 12
д.
Каждый ЦФО ежемесячно составляет отчет в денежном выражении. Для тех центров, которые несут материальные расходы, в форму заносятся данные для определения сумм по израсходованному количеству по каждому наименованию материалов (если это необходимо). Данные такого рода, по мнению автора, несут больше информативности в определении оттока денежных средств (производственных расходов). Предложенный подход по формированию ОДДС для внутренних пользователей можно распространить на формирование этого же отчета, подготавливаемого для финансовой отчетности. Поскольку содержание притоков и оттоков денежных средств в форме отчета не регламентируется нормативными документами, организации могут расшифровку этих показателей сохранить по позициям расходов, в нашем случае закрепленных за ЦФО. То есть приемлемость формата внутренней отчетности к использованию при подготовке отчетности для внешних пользователей очевидна.
Заключение
Подводя итог выполненному исследованию необходимо сделать следующие выводы:
1. Анализ МСФО в части формирования и движения денежных средств показывает значимость денежных потоков, принципы, методы формирования и их оценки, выступает ориентацией для усовершенствования отечественных стандартов.
2. Анализ российских стандартов бухгалтерской отчетности в части формирования движения денежных средств показывает, что, несмотря на растущую роль как основного инструмента анализа денежных потоков, он еще мало используется как инструмент контроля и управления. В краткосрочном периоде его предлагается применять для управления ликвидностью в рамках управления денежными средствами. В средне- и долгосрочной перспективе ОДДС мог бы найти применение как база для стратегического финансового планирования и управления, а также для оценки результативности и эффективности деятельности организации.
3. ОДДС является неотъемлемой частью финансовой отчетности, прямо или косвенно отражающей денежные поступления организации с классификацией по основным источникам и ее денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.
4. Информацию о денежных потоках организации можно использовать при планировании, управлении и внутреннем контроллинге, особенно в холдинговых компаниях.
Рассмотренные аспекты подтверждают необходимость выделения денежных потоков организации в самостоятельный объект управления. Необходимость формирования информации для целей управления о денежных средствах и их потоках очевидна. Основным поставщиком такой информации являются бухгалтерский (финансовый) учет, бухгалтерская и оперативная отчетность, а также аналитическая интерпретация данных отчетности методами финансового анализа и другими методами в системе управления организацией.
Список использованной литературы:
Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы Издательский дом Вильямс. М., 2007 г.
Вайн С., Глобальный финансовый кризис, механизмы развития и стратегия выживания. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009 г.
Ван Хорн. Корпоративные финансы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007 г.
Гохан Патрик А. Слияния, поглощения и реструктуризация бизнеса. Пер. с англ.- М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
Загородников С.В. Финансы и кредит. Учебное пособие. М.: ОМЕГА-Л, 2010 г.
Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров. М.: Дело, 2008.
Кольцова И.В., Рябых Д.А. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. М.: Вильямс, 2007.
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина России от 02.02.2011 N 11н.
Семенкова Е.В. Операции с ценными бумагами. – М.: Изд-во «Дело» АНХ, 2009 г.
Трегубов В.А. Региональные финансовые рынки. Уч. пособие. Москва. Российский университет дружбы народов, 2009 г.
Финансы. Под ред. Романовского М.В. и Врублевской О.В. Рекомендовано Министерством Образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям. М.: ЮРАЙТ, 2011 г.
Финансы. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. Учебник. М.: «Финансы и статистика», 2009 г.
Финансы. Под ред. Ковалева В.В. М,: Проспект, 2007 г.
Финансы и кредит. Под редакцией Ковалевой А.М., Москва, «Финансы и статистика», 2005 г.
Шеметев А.А. Самоучитель по комплексному финансовому анализу и прогнозированию банкротства, а также по финансовому менеджменту-маркетингу. Екатеринбург, 2010.
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств".
Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина России от 02.02.2011 N 11н.
Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров. М.: Дело, 2008., Кольцова И.В., Рябых Д.А. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. М.: Вильямс, 2007, Шеметев А.А. Самоучитель по комплексному финансовому анализу и прогнозированию банкротства, а также по финансовому менеджменту-маркетингу. Екатеринбург, 2010.
Ангеловская А.А. Анализ формирования денежных потоков по МСФО и Российским стандартам. // «Международный бухгалтерский учет», №3, 2013.
11
1. Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы Издательский дом Вильямс. М., 2007 г.
2. Вайн С., Глобальный финансовый кризис, механизмы развития и стратегия выживания. М.: Альпина Бизнес Букс, 2009 г.
3. Ван Хорн. Корпоративные финансы. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007 г.
4. Гохан Патрик А. Слияния, поглощения и реструктуризация бизнеса. Пер. с англ.- М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
5. Загородников С.В. Финансы и кредит. Учебное пособие. М.: ОМЕГА-Л, 2010 г.
6. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров. М.: Дело, 2008.
7. Кольцова И.В., Рябых Д.А. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. М.: Вильямс, 2007.
8. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств».
9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011): Приказ Минфина России от 02.02.2011 N 11н.
10. Семенкова Е.В. Операции с ценными бумагами. – М.: Изд-во «Дело» АНХ, 2009 г.
11. Трегубов В.А. Региональные финансовые рынки. Уч. пособие. Москва. Российский университет дружбы народов, 2009 г.
12. Финансы. Под ред. Романовского М.В. и Врублевской О.В. Рекомендовано Министерством Образования РФ в качестве учебника для студентов высших учебных заведений, обучающихся по экономическим специальностям. М.: ЮРАЙТ, 2011 г.
13. Финансы. Под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. Учебник. М.: «Финансы и статистика», 2009 г.
14. Финансы. Под ред. Ковалева В.В. М,: Проспект, 2007 г.
15. Финансы и кредит. Под редакцией Ковалевой А.М., Москва, «Финансы и статистика», 2005 г.
16. Шеметев А.А. Самоучитель по комплексному финансовому анализу и прогнозированию банкротства, а также по финансовому менеджменту-маркетингу. Екатеринбург, 2010.
Вопрос-ответ:
Что такое денежные потоки предприятия?
Денежные потоки предприятия - это движение денежных средств внутри и вне организации. Они отражают все операции с деньгами, включая поступления и расходы.
Как можно классифицировать денежные потоки предприятия?
Денежные потоки предприятия можно классифицировать по нескольким критериям. Они могут быть разделены на операционные, инвестиционные и финансовые. Также денежные потоки могут быть внутренними или внешними, прямыми или косвенными.
Как можно рассчитать денежный поток предприятия?
Рассчитать денежный поток предприятия можно путем вычитания от общего поступления денежных средств общего расхода денежных средств в определенный период времени. Для этого необходимо учесть все поступления и расходы организации в заданном интервале.
Что такое анализ и контроллинг денежных потоков компании?
Анализ и контроллинг денежных потоков компании - это процесс изучения и управления денежными потоками в организации. Он позволяет определить эффективность использования денежных средств, выявить проблемные области и принять меры для их улучшения.
Какие данные включаются в отчет в денежном выражении?
В отчет в денежном выражении включаются данные о материальных расходах предприятия. Это включает информацию о суммах по израсходованным материалам и их количеству. Эти данные помогают получить более полную информацию о затратах организации.
Какие понятия и классификации денежных потоков предприятия существуют?
Понятие и классификация денежных потоков предприятия включает в себя различные типы денежных потоков, такие как операционные, инвестиционные и финансовые. Операционные денежные потоки связаны с основной деятельностью предприятия, включая поступления от продажи товаров или услуг и платежи по расходам. Инвестиционные денежные потоки связаны с приобретением и продажей активов, таких как здания, оборудование и инвестиции в другие компании. Финансовые денежные потоки связаны с привлечением и погашением заемных средств и выплатой дивидендов. Классификация денежных потоков помогает анализировать и контролировать финансовую состоятельность предприятия.
Как производится расчет денежного потока предприятия?
Расчет денежного потока предприятия основывается на анализе поступлений и платежей, связанных с операционной деятельностью, инвестициями и финансовыми операциями. Для этого необходимо учесть все поступления денежных средств, такие как продажи товаров или услуг, а также все платежи, такие как расходы на оплату труда, аренду, покупку активов и выплату долгов. Расчет денежного потока позволяет оценить эффективность использования ресурсов предприятия и принять меры по оптимизации финансовых операций.
Каким образом проводится анализ и контроллинг денежных потоков компании?
Анализ и контроллинг денежных потоков компании осуществляются с помощью системы отчетности и специальных инструментов. Центры финансовой ответственности ежемесячно составляют отчеты в денежном выражении, которые включают данные о поступлениях и платежах по различным видам операций. Для центров, отвечающих за материальные расходы, в отчет включаются данные об израсходованных материалах. Анализируя эти данные, компания может определить эффективность денежных потоков, выявить причины отклонений от плановых показателей и принять меры для их коррекции.
Что такое денежные потоки предприятия?
Денежные потоки предприятия - это движение денежных средств, которые поступают в компанию и уходят из нее. Это может быть доход от продажи товаров или услуг, платежи по зарплате, оплата кредитов, аренды и т.д. Денежные потоки являются важным инструментом для анализа финансового состояния предприятия и позволяют контролировать его финансовые операции.
Как классифицируются денежные потоки предприятия?
Денежные потоки предприятия классифицируются на операционные, инвестиционные и финансовые. Операционные денежные потоки связаны с основной деятельностью предприятия: продажей товаров или услуг. Инвестиционные денежные потоки отражают движение денежных средств, связанное с приобретением и продажей активов компании. Финансовые денежные потоки, в свою очередь, связаны с привлечением и погашением заемных средств, выплатой дивидендов и т.д.
Как происходит расчет денежного потока предприятия?
Расчет денежного потока предприятия осуществляется путем суммирования всех поступлений и оттоков денежных средств за определенный период времени. Для этого необходимо учесть доходы от продаж, различные платежи (зарплату, аренду, налоги), а также инвестиционные и финансовые операции. Полученный результат позволяет оценить финансовое состояние предприятия, его платежеспособность и эффективность деятельности.