Особенности оффшорного бизнеса российских компаний.

Правильное понимание взаимосвязей между этими факторами и знание налоговой политики того или иного государства позволяет создавать уникальные схемы организации международной деятельности компании, дающие значительные выгоды для ее владельца и для работы всей структуры.
Однако нельзя забывать о том, что объективная сложность международного налогового планирования создает благоприятную почву для возникновения большого количества ошибок при его самостоятельном использовании, что закономерно влечет за собой серьезные последствия. Итогом подобного опыта становится негативное восприятие международного налогового планирования как чего-то незаконного или связанного с отмыванием доходов. Такое однобокое восприятие в корне неверно. Международное налоговое планирование, созданное по правилам и нормам действующих международных норм, является легитимной деятельностью. Стоит отметить, что стоимость квалифицированных услуг по международному налоговому планированию весьма высока, что не удивительно. Но выгоды, которые получает бизнесмен, с умом пользующийся инструментами международного налогового планирования, покрывают все расходы.
Несмотря на особенности ведения российского бизнеса, стоит отметить некоторые моменты
, которые нужно учитывать при выборе юрисдикции в ходе международного налогового планирования:
1. Налоговый режим в стране регистрации.
Условия налогообложения зависят от конкретной юрисдикции. Классические оффшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские Острова, Сейшельские острова, Белиз, Маврикий и другие) предусматривают освобождение от налогов или устанавливают нулевое налогообложение для компаний.
В остальных государствах предусматривается налог на прибыль компаний: Кипр (10%), Великобритания (30%), Дания (25%).
Исключения:
- Гонконг, который не является оффшорной юрисдикцией, но предусматривает отсутствие налогообложения для компаний, ведущих деятельность за пределами Гонконга. Это делает Гонконг, пожалуй, одной из самых привлекательных юрисдикцией для регистрации компаний.
- Эстония, входящая в состав Европейского Союза. В Эстонии существует нулевая ставка налога на прибыль, подлежит налогообложению только прибыль, распределяемая между собственниками компании (например, в виде дивидендов). Грамотное применение эстонских компаний позволяет эффективно использовать их в целях оптимизации налогообложения.
2. Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
"Классические" оффшорные страны редко имеют заключенные Конвенции/Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые можно использовать при оптимизации выплат доходов нерезидентных структур. Таким образом, для применения соглашений об избежании двойного налогообложения подходящими являются низконалоговые и оншорные юрисдикции. Наиболее удобной в практическом плане юрисдикцией является Кипр, где наиболее просто получить для компании «tax residence certificate» - сертификат о налоговом резидентстве.
3. Наличие и отсутствие страны в «черных списках» стран, где компания будет осуществлять торговую и инвестиционную деятельность.
«Черные списки» - это списки, в которые включены страны, на операции с которыми накладываются определенные ограничения, например, налоговые или валютные. Классические оффшорные юрисдикции (Панама, Британские Виргинские Острова, Сейшелы, Белиз и другие) включены в подавляющее большинство "черных" списков. Но бывают и исключения, например, Панама не включена в «черный список» Украины.
Намного реже включаются в "черные" списки и не рассматриваются в качестве оффшоров: Гонконг, Кипр. Разумеется, в каких-либо списках отсутствуют оншорные юрисдикции (Великобритания, Дания, Эстония и прочие).
4. Необходимость использования компании на территории России.
Цели использования компании в России могут быть различными: открытие счета в российском банке, аккредитация иностранного представительства в РФ, регистрация недвижимости. В этом случае необходимо получение налогового сертификата в стране регистрации компании. В данном случае подходящими юрисдикциями являются Кипр, а также иные страны, предусматривающие постановку компаний на налоговый учет.
5. Престиж юрисдикции.
Если престиж юрисдикции является важными вопросом, то Вам следует выбрать государство, не относящееся к "оффшорными" юрисдикциями: например, Гонконг, Кипр, Великобритания, Дания, Эстония и др.
6. Конфиденциальность, которая складывается из следующих компонентов:
- общедоступность информации, вносимой в реестр компаний. В большинстве оффшорных юрисдикций (Британские Виргинские Острова, Белиз, Панама и другие) в реестре содержится информация о директоре компаний. Тогда как в низконалоговых и оншорных юрисдикциях (Кипр, Гонконг, Европейские страны) – как о директоре, так и акционере. В этом случае для обеспечения конфиденциальности можно воспользоваться услугами номинальных директоров и акционеров.
- возможность выпуска акций на предъявителя, делающая «невидимым» акционера, также повышает уровень конфиденциальности. Акции на предъявителя возможны в таких юрисдикциях, как Белиз и Панама.

Итак, налоговое планирование в Российской Федерации с применением оффшорных компаний – это неотъемлемая часть деятельности компаний, которая представляет собой комплекс легальных мер по снижению налогового бремени и минимизации налоговых платежей. Оно осуществляется на основе использования льгот, зафиксированных в местном и международном законодательстве.
Один из самых распространенных вопросов на практике – законно ли использование нерезидентных компаний в налоговом планировании? Однозначного ответа на этот вопрос нет. Использования оффшоров может быть как средством налогового планирования, так и средством незаконного уклонения от налогов. В мировой практике оффшорные компании широко используются в законных операциях.
Рассмотрев в данном труде укрупнено особенности оффшорного бизнеса российских компаний, можно сказать, что сточки зрения российского бизнесмена, оффшор-это хорошо.