д.Список использованных источниковАнущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2009. – 351с.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2009.- 464сВасильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2007. – 816с.Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2009. – 652с. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2008. – 224с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2009. – 144с.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010. – 300с.Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2009. – 398с.Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2009. – 369с.Любушин Н.П., бабичева Н.Э. Финансовый анализ: Учебник. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Эксмо, 2010. – 336с. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ : Учебное пособие. – 7-е изд., перераб. И доп. – М.: КноРус, 2009. – 264с.Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: КноРус, 2010. – 320с.Просветов Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения. – М.: Альфа-Пресс, 2008. – 325с.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2009. – 464с. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Велби, 2008. – 624с.Сорокина Е.М. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 152с.Черняк В.З. Финансовый анализ: Учебник. – М.: АСТ, 2007. – 416с. Фомичева Л.П. Годовая бухгалтерская отчетность: краткие рекомендации по заполнению новых форм. - М.: Бератор, 2008. - 280с.ПриложенияПриложение 1Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67нБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСКОДЫ0710001384/385на 1 января 2010 г.Форма №1 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация_________ООО «Успех»_______по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности____производство, услуги______по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности_____________________ООО_________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИМестонахождение (адрес) _____________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1102325Основные средства120737800Незавершенное строительство130Долгосрочные финансовые вложения1401010Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы1501520Итого по разделу I190785855II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21030643280в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности175200 животные на выращивании и откормезатраты в незавершенном производствеготовая продукция и товары для перепродажи28343000товары отгруженныерасходы будущих периодов5580прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22074200Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)2403250Краткосрочные финансовые вложения2506060Денежные средства260120160Прочие оборотные активы2701530Итого по разделу II29033653780БАЛАНС30041504635П А С С И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал41030003000Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал420Резервный капитал430в том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательствомФонд социальной сферы и целевые финансированияНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470Итого по разделу III49030003000IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты610650600Кредиторская задолженность620390450в том числе: поставщики и подрядчики390450 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторыЗадолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов64050350Резервы предстоящих расходов65060200Прочие краткосрочные обязательства660-35Итого по разделу V69011501635БАЛАНС70041504635Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67нБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСКОДЫ0710001384/385на 1 января 2011 г.Форма №1 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация_________ООО «Успех»_______по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности____производство, услуги______по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности_____________________ООО_________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИМестонахождение (адрес) _____________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия)А К Т И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1102520Основные средства1208001500Незавершенное строительство130Долгосрочные финансовые вложения1401030Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы15020-Итого по разделу I1908551550II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21032806700в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности200400 животные на выращивании и откормезатраты в незавершенном производствеготовая продукция и товары для перепродажи30006000товары отгруженныерасходы будущих периодов80300прочие запасы и затратыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220200400Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24050120Краткосрочные финансовые вложения25060120Денежные средства260160300Прочие оборотные активы2703045Итого по разделу II29037807685БАЛАНС30046359235П А С С И ВКод пока-зателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал41030007000Собственные акции, выкупленные у акционеровДобавочный капитал420Резервный капитал430в том числе: резервы, образованные в соответствие с законодательствомФонд социальной сферы и целевые финансированияНераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470Итого по разделу III49030007000IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты6106001600Кредиторская задолженность620450300в том числе: поставщики и подрядчики450300 задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторыЗадолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640350200Резервы предстоящих расходов650200100Прочие краткосрочные обязательства6603535Итого по разделу V69016352235БАЛАНС70046359235Приложение 2Утв. приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 г. № 67нОтчет о прибылях и убыткахКОДЫ0710002384/385за 2010 годФорма №2 по ОКУДДата (год, месяц, число)Организация____ООО «Успех»__________________по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности_____производство, услуги_____по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности__________________________________________________________по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс.руб. / млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)50002500Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг45002000Валовая прибыль500500Коммерческие расходы40100Управленческие расходыПрибыль (убыток) от продаж460400Прочие доходы и расходыПрочие доходы-20Прочие расходы3040Прибыль (убыток) до налогообложения430380Отложенные налоговые активыОтложенные налоговые обязательстваТекущий налог на прибыльЧистая прибыль (убыток) отчетного периода250320Приложение 3 Приложение 3Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организацииПоказательРекомендуемый критерийРасчетЗначение1234Показатели текущей ликвидности1. Коэффициент текущей ликвидности1-2Во сколько раз оборотные активы превышают краткосрочные обязательства2. Чистые оборотные активы, руб.≥0(стр.290-стр.230)-(стр.690-стр.640)Средства, которые остаются в распоряжении организации после погашения краткосрочных обязательствПоказатели текущей платежеспособности1. Коэффициент абсолютной ликвидности≥0,2Какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить немедленно за счет денежных средств и их эквивалентов2. Коэффициент критической ликвидности≥0,8Прогнозируемые платежные способности организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами3. Степень платежеспособности по текущим обязательствам3.1. поставщикам3.2.фискальной системе3.3. внутренний долг3.4. по краткосрочным кредитам и займам<3Количество месяцев. Которое необходимо организации для погашения краткосрочных обязательств, при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих обязательств. Полученные значения показателей означают: <3 – организация платежеспособна; 3-12 - неплатежеспособность организации 1-й категории; свыше 12 – неплатежеспособная организация 2 категории.Показатели долгосрочной платежеспособности1. Степень общей платежеспособности-Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения всех обязательств при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих обязательств12342. Коэффициент общей ликвидности (платежеспособности)≥1Показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения3. Коэффициент покрытия всех обязательств чистыми активами≥2Чистые активы / заемный капиталПревышение реального собственного капитала организации над величиной заемных средств4. Коэффициент общей задолженности по кредитам и займам-Количество месяцев, которое необходимо организации для погашения всей суммы кредитов, при условии, что вся полученная выручка направляется на погашение этих кредитовПриложение 4Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости организацииПоказательЭкономическое содержаниеМетодика расчетаРекомендуемый уровень1. Коэффициент финансовой активности (капитализации)Показывает размер заемных средств, приходящихся на единицу собственных≤12. Коэффициент долга (индекс финансовой напряженности)Характеризует долю заемных средств в общей сумме источников≤0,53. Коэффициент автономии (финансовой независимости)Соизмеряет собственный капитал со всеми источниками финансирования≥0,54. Коэффициент финансовой устойчивостиОпределяет, какая часть активов финансируется за счет долгосрочных источников0,8-0,95. Индекс постоянного активаПоказывает долю иммобилизованных средств в собственных источниках≤16. Коэффициент маневренности собственного капиталаПоказывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы0,2-0,57. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источникамиПоказывает, какая часть оборотных средств сформирована за счет собственных источников≥0,18. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источникамиПоказывает достаточность собственных оборотных средств для покрытия запасов0,6-0,8Приложение 5Алгоритм расчета показателей деловой активностиПоказательЭкономическое содержаниеМетодика расчета1231. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотовПоказывает скорость оборота дебиторской задолженности2. Период оборота дебиторской задолженности, дниХарактеризует средний срок погашения дебиторской задолженности360 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности3. Коэффициент оборачиваемости материальных запасов, оборотовОтражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый периодСебестоимость / Среднегодовая стоимость запасов4. Период оборота материальных запасов, дниПоказывает в днях продолжительность одного оборота материальных запасов360 / коэффициент оборачиваемости запасов5. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотовПоказывает скорость оборота кредиторской задолженностиСебестоимость / Среднегодовая сумма кредиторской задолженности6. Период оборота кредиторской задолженности, дниОтражает средний срок возврата долгов предприятия360 / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности7. Продолжительность финансового циклаФинансовый цикл - начинается с момента оплаты поставщикам данных материалов (погашение кредиторской задолженности), заканчивается в момент получения денег от покупателей за отгруженную продукцию (погашение дебиторской задолженности)где период оборота дебиторской задолженности (в днях), период оборота кредиторской задолженности (в днях), период оборота авансов (в днях), финансовый цикл.Продолжение Приложения 51238. Продолжительность операционного циклаОперационный цикл - начинается с момента поступления материалов на склад предприятия, заканчивается в момент получения оплаты от покупателей за реализованную продукцию. Поскольку продолжительность операционного цикла больше длительности финансового цикла на период оборота кредиторской задолженности, то сокращение финансового цикла обычно влечет уменьшение операционного цикла, что оценивается как положительная тенденция.где: период оборота запасов сырья (в днях),период оборота незавершенного производства (в днях), период оборота готовой продукции (в днях), производственный цикл.где операционный цикл,9. Коэффициент закрепления дебиторских счетовПоказывает, какая часть выручки остается у дебиторовСреднегодовая сумма краткосрочной дебиторской задолженности / Выручка