Планирование выручки от продаж (объём продаж).

Не учтены многие факторы. Поэтому в будущем рекомендуется уделять этому большее значение.
Актуальность планирования показателей деятельности магазина «Викинг» вызвана тем, что организация находится в районе города Сосновый Бор, где продолжается строительство жилых домов, и в дальнейшем ожидается увеличение населения. Также следует принимать во внимание и ожидаемое появление новых организаций-конкурентов.
Поэтому основная задача планирования – показать своим потенциальным партнерам, что магазин ООО «Викинг» в состоянии реально достичь намеченного объема продаж в указанные сроки.

2.3. Планирование товарооборота ООО «Викинг»

В связи с тем, что отсутствует информация, необходимая для планирования товарооборота по первым двум способам с помощью покупательных фондов и денежных доходов населения, то планирование будет произведено по пяти оставшимся способам.
Объем продаж (план оборота розничной торговли) определим следующими методами:
1. Исходя из суммы оборотных средств.
2. Исходя из задачи безубыточности.
3. Исходя из задач получения определенной прибыли.
4. С учетом заданного уровня доходности.
5. Исходя из возможного объема продаж отдельных групп товаров.
1 Вариант. Определим объем продаж, исходя из суммы оборотных средств в товарах по формуле, представленной в главе 1.
Сумма оборотных средств в товарах составила на начало планируемого года 8052,6 тыс.руб. Оборачиваемость этих средств в текущем году составила 6 дней. Предполагается ускорить оборачиваемость до 7 раз. Это значит, что оборотные средства сделают за год 7 оборотов.
Возможный объем продаж составит 56368,2 тыс.руб. (8052,6*7).
При втором варианте определяем объем продаж, исходя из задачи достижения безубыточности по формуле, представленной в главе 1.
Условно-постоянные издержки составят по расчету 3150 тыс.руб. (по данным прошлых лет). Условно-переменные издержки обращения прогнозируются в размере 11,5% к обороту (транспортные расходы – 3,5%, расходы на оплату труда – 2,7%, затраты по оплате процентов за пользование займом – 3,8%, отчисления в фонд социальной поддержки работников – 1,1%, прочие переменные расходы – 0,4%).
Уровень дохода составит 26% к обороту с учетом планируемого повышения (в таблице 2.1 представлен уровень дохода за 2009 год в размере 25,75%).
Уровень дохода, остающийся для покрытия условно-постоянных издержек обращения и прибыли, составит 26%-11,55%=14,45%.
Плановая сумма условно-постоянных расходов при условии безубыточной торговли – 3150 тыс.руб.
Отсюда плановый объем продаж составит 3150/14,45*100 = 21799,3 тыс.руб. Это безубыточный объем продаж.
При третьем варианте определяем объем продаж исходя из задачи получения определенной прибыли по формуле, представленной в главе 1. Используем все расчеты, сделанные чуть выше при определении безубыточного объема продаж. Предприятие ставит своей целью получить прибыль в размере 5500 тыс.руб. для пополнения оборотных средств.
Для получения прибыли в размере 5500 тыс.руб. оборот розничной торговли должен составить 59861,6 тыс.руб. (3150+5500/14,45*100).
При четвертом варианте план оборота определим с учетом заданного уровня доходности по формуле, представленной в главе 1.
Ранее уже при расчетах по другим методам представлены показатели:
- уровень доходности плановый = 26%;
- сумма плановых постоянных издержек = 3150 тыс.руб.;
- сумма плановой прибыли = 5500 тыс.руб.;
- уровень переменных издержек в % к обороту = 11,55%.
Используя формулу и обозначив товарооборот буквой «х», получим:
26х = 3150 + 11,55х + 5500
26х-11,55х = 3150+5500
14,45х = 8650
х = 59861,6 тыс.руб.
Товарооборот планируемый при данном варианте равен 59861,6 тыс.руб.
При пятом варианте план оборота розничной торговли определяется суммированием возможных объемов продажи отдельных групп товаров на основе коэффициентов эластичности продажи в зависимости от денежных доходов населения, используя способ расчета, представленный в главе 1. Был выбран данный способ расчета, так как для других способов расчета планового товарооборота по группам товаров нет информации.
Темп роста денежных доходов населения составил в 2009 году 118,9%. По прогнозам Правительства [19, 2], денежные доходы населения увеличатся в будущем году на 27,8%. Таким образом, объем продаж в планируемом году составит 59518,7 тыс.руб. (приложение 3).
Коэффициенты эластичности рассчитывались по методике расчета, представленной в главе 1, а также с помощью показателей по продаже отдельных групп товаров, представленных в приложении 1.
Так, коэффициент эластичности по хлебу и хлебобулочным изделиям в 2009 году равен 0,8148 ((4362,7/3780,1*100-100)/18,9). Остальные коэффициенты рассчитываются также.
Для определения прогнозируемых темпов прироста оборота по каждой группе товаров коэффициент эластичности по данной группе умножается на процент прироста денежных доходов населения в планируемом году. Так, плановый прирост продаж по хлебу и хлебобулочным изделиям составит 22,65% (27,8*0,8148); по макаронным изделиям – 6,91% (27,8*0,2487) и т.д.
Плановый товарооборот по группам определяется увеличением фактического товарооборота по группе за прошлый год на прогнозируем темп роста в %. Так, плановый объем продажи по хлебу и хлебобулочным изделиям в будущем году составит 5350,9 тыс.руб. (4362,7*122,65/100).
В результате проведенных расчетов получены следующие альтернативные показатели оборота розничной торговли магазина «Викинг» (табл. 2.5).
Таблица 2.5
Оборот розничной торговли магазина «Викинг» на будущий год
Варианты Возможный объем продаж, (тыс.руб.) В % к 2009 году 1.Исходя из суммы оборотных средств товаров 56368,2 108,5 2. Исходя из возможности безубыточной работы 21799,3 42,0 3.Исходя из объема прибыли 59861,6 115,3 4. С учетом заданного уровня доходности 59861,6 115,3 5.Исходя из объема продаж отдельных товаров 59518,7 114,6 Наиболее вероятным можно выбрать объем продаж, рассчитанный на основе третьего способа – исходя из объема продаж отдельных групп товаров.
Принятие во внимание рекомендаций и применение предложенных методов планирования объема продаж позволит совершенствовать изучение показателей оборота розничной торговли и добиться их улучшения.

Заключение

Выручка представляет собой совокупность денежных поступлений за определенный период от результатов деятельности предприятия, и является основным источником формирования его собственных финансовых ресурсов.
Планирование выручки от продаж является необходимым для определения плана прибыли и плановых платежей в бюджет. От того, насколько обоснованы расчеты плановой выручки, сильно зависит реальность всех других финансовых показателей.
В курсовой работе было проведено планирование объема продаж розничного торгового предприятия ООО «Викинг».
Проведенный экономический анализ позволил сделать следующие выводы: во-первых, развитие оборота розничной торговли в магазине «Викинг» складывалось под влиянием ряда факторов: как общеэкономического плана, так и внутрихозяйственных.
Во-вторых, были выявлены определенные закономерности в развитии оборота розничной торговли:
наращивание объема продаж за счет экстенсивного фактора цены: оборот розничной торговли за анализируемый период возрос на 12%;
изменение состава оборота розничной торговли характеризуется увеличением доли продовольственных товаров с 64,1% в 2008 году до 66,2% в 2009 году, а в обороте непродовольственных товаров произошло снижение доли с 35,9% в 2008 году до 33,8% в 2009 году.
В третьих, комплексная оценка показателей оборота розничной торговли показала, что магазин ООО «Викинг» не использовал все резервы роста объема продаж. Поступление товаров было несколько завышенным, и они «осели» в товарных запасах. Это снизило возможный прирост оборота розничной торговли.
Были даны рекомендации по повышению объема продаж магазина «Викинг». Было предложено несколько вариантов планирования товарооборота: исходя из суммы оборотных средств, исходя из объема прибыли и исходя из объема продаж отдельных групп товаров. Самым вероятным выбран план товарооборота, рассчитанный исходя из объема продаж отдельных групп товаров, при этом предполагаемый рост товарооборота составит 114,6%.
Для повышения объема продаж и достижения запланированного его размера были предложены следующие мероприятия:
- улучшение структуры основных фондов путем увеличения доли торгово-технологического оборудования;
- повышение квалификации персонала и усиление его мотивации;
- совершенствование экономического анализа товарооборота и постоянное его проведение и т.д.
Внедрение предложенных рекомендаций и планирования оборота розничной торговли позволят улучшить показатели деятельности организации и повысить ее конкурентоспособность.





Список использованных источников

Акмаева Р.И., Епифанова Н.Ш. Экономика организаций (предприятий). – М.: Феникс, 2009. – 494с.
Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика и планирование на предприятиях торговли и питания: Учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2007. – 272с.
Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2010. – 640с.
Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2009. – 400с.
Гавриков А.В., Казиначикова Н.А. Экономика торгового предприятия: Учебное пособие для вузов. – Минск: Новое знание, 2006. – 245с.
Греховодова М. Экономика торгового предприятия. – М.: Феникс, 2007. – 192с.
Егорова Н.Р., Николаева Т.И. Экономика предприятий торговли и общественного питания. – М.: Кнорус, 2008. – 400с.
Ерохина Л.И., Башмачникова Е.В., Марченко Т.И. Экономика предприятия в сфере товарного обращения. – М.: КноРус, 2009. – 304с.
Иванов Г.Г. Экономика торговли. – М.: Академия, 2010. – 320с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 464с.
Лебедева С. Экономика торгового предприятия. – Минск: Новое знание, 2007. – 240с.
Максименко Н.В., Шишкова Е.Е. Экономика предприятий торговли. – Минск: Высшая школа, 2007. – 542с.
Поздняков В.Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий. – М.: Инфра-М, 2008. – 624с.
Раицкий К.А. Экономика предприятия. – М.: Аспект-Пресс, 2009. – 192с.
Справочник предпринимателя: Розничная торговля, оптовая торговля, общественное питание. – М.: Наука, 2004. – 592 с.
Экономика, анализ и планирование на предприятии торговли / под ред. А.Н. Соломатина. – СПб.: Питер, 2009. – 560с.
Экономика, организация и управление на предприятии / под ред. Тимофеевой Е.В. – Ростов-на-Дону: Феникс. 2010. – 480с.
Экономика предпринимательства/ под ред. Кушлина В.И., Половинкина П.Д. и др. - М.: Владос, 2007 – 235с.
29. http://www.ak.ru/rus/anali/macr.htm. - 3с.

Приложения
Приложение 1
Структура оборота розничной торговли по ассортименту
ООО «Викинг» за 2007-2009 годы
(тыс. руб.)
Товарные группы и товары 2007 год 2008 год 2009 год Отклонение, (+;-) 2008г от 2007г 2009г от 2008г сумма удель-ный вес, % сумма удель-ный вес, % сумма уде-льный вес, % в
сумме удель-ного веса, % в
сумме удель-ного веса, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Хлеб и хлебобулочные изделия 1899,1 7,4 3780,1 7,9 4362,7 8,4 +1881 +0,5 +582,6 +0,5 Макаронные изделия 1360,1 5,3 2679,6 5,6 2804,6 5,4 +1319,5 +0,3 +125 -0,2 Кондитерские изделия 2027,3 7,9 3780,1 7,9 3791,4 7,3 +1752,8 - +11,3 -0,6 Молоко и молочные продукты 2078,6 8,1 3923,7 8,2 4466,5 8,6 +1845,1 +0,1 +542,8 +0,4 Яйцо и яйцепродукты 923,8 3,6 1674,7 3,5 1713,9 3,3 +750,9 -0,1 +39,2 -0,2 Колбасные изделия 1411,4 5,5 2679,6 5,6 2752,6 5,3 +1268,2 +0,1 +73 -0,3 Мясо, птица 1206,1 4,7 2201,1 4,6 2233,3 4,3 +789,7 -0,1 +32,2 -0,3 Овощи 667,2 2,6 1196,2 2,5 1298,4 2,5 +529 -0,1 +102,2 0 Масло животное 538,9 2,1 1052,7 2,2 1142,6 2,2 +513,8 +0,1 +89,9 0 Рыба и морепродукты 359,3 1,4 669,9 1,4 727,1 1,4 +310,6 - +57,2 0 Консервы мясные 307,9 1,2 526,3 1,1 571,3 1,1 +218,4 -0,1 +45 0 Соки, воды 949,5 3,7 1722,6 3,6 1817,8 3,5 +773,1 -0,1 +95,2 -0,1 Водка, водочные изделия 1360,1 5,3 2679,6 5,6 3323,9 6,4 +1319,5 +0,3 +644,3 +0,8 Прочие продовольственные товары 1052,1 4,1 2153,2 4,5 3323,9 6,4 +1101,1 +0,4 +1170,7 +1,9 Всего продовольственные товары 16141,4 62,9 30671,5 64,1 34382,0 66,2 +14530,1 +1,2 +3710,5 +2,1 Хозяйственные товары 2129,9 8,3 3923,7 8,2 4258,8 8,2 +1793,8 -0,1 +335,1 0 Товары бытовой химии 2335,2 9,1 4354,3 9,1 4674,3 9,0 +2019,1 - +320 -0,1 Продолжение приложения 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Синтетические моющие средства 1437,1 5,6 2631,7 5,5 2856,5 5,5 +1194,6 -0,1 +224,8 0 Канцелярские товары 1847,7 7,2 3397,3 7,1 3531,7 6,8 +1549,6 -0,1 +134,4 -0,3 Прочие непродовольственные товары 1770,7 6,9 2871,0 6,0 2233,3 4,3 +1100,3 -0,9 -637,7 -1,7 Всего непродовольственные товары 9520,6 37,1 17178,0 35,9 17554,5 33,8 +7657,4 -1,2 +376,5 -2,1 ИТОГО 25662 100,0 47849,5 100,0 51936,5 100,0 +22187,5 - +4087,0 -

Приложение 2

Поступление товаров по товарным группам в магазин «Викинг»
за 2008-2009 годы
(тыс. руб.)
Товарные группы и
товары 2008 год 2009 год Отклонение,
(+; -) Отчетный год в % к прошлому сумма уд. вес,
% сумма уд. вес,
% 1 2 3 4 5 6 7 Хлеб и хлебобулочные изделия 3963,9 7,9 4479,3 8,4 +515,4 113,0 Макаронные изделия 2809,8 5,6 2879,6 5,4 +69,8 102,5 Кондитерские изделия 3963,9 7,9 3892,7 7,3 -71,2 98,2 Молоко и молочные продукты 4114,4 8,2 4585,9 8,6 +471,5 111,5 Яйцо и яйцепродукты 1756,1 3,5 1759,7 3,3 +3,6 100,2 Колбасные изделия 2809,8 5,6 2826,2 5,3 +16,4 100,6 Мясо, птица 2308,1 4,6 2292,9 4,3 -15,2 99,3 Овощи 1254,4 2,5 1333,1 2,5 +78,7 106,3 Масло животное 1103,9 2,2 1173,1 2,2 +69,2 106,3 Рыба и морепродукты 702,4 1,4 746,5 1,4 +44,1 106,3 Консервы мясные 551,9 1,1 586,6 1,1 +34,7 106,2 Соки, воды 1806,3 3,6 1866,4 3,5 +60,1 103,3 Водка, водочные изделия 2809,8 5,6 3412,8 6,4 +603,0 121,5 Прочие продовольственные товары 2257,9 4,5 3412,8 6,4 +1154,9 151,1 Всего продовольственные товары 32162,6 64,1 35301,1 66,2 +3138,5 109,8 Хозяйственные товары 4114,4 8,2 4372,6 8,2 +258,2 106,3 Товары бытовой химии 4566,0 9,1 4799,2 9,0 +233,2 105,1 Синтетические моющие средства 2759,7 5,5 2932,9 5,5 +173,2 106,3 Канцелярские товары 3562,5 7,1 3626,1 6,8 +63,6 101,8 Прочие непродовольственные товары 3010,5 6,0 2293,0 4,3 -717,5 76,2 Всего непродовольственные товары 18013,1 35,9 18023,9 33,8 +10,8 100,1 ИТОГО 50175,7 100,0 53325 100,0 +3152,3 106,3


Приложение 3

Прогноз оборота магазина «Викинг» на будущий год по группам товаров на основе коэффициента эластичности

Группы товаров Объем
продаж
2009 года, тыс.руб. Темп роста объема продаж в % к 2008 году Коэффициент эластичности Прирост продаж в % к
2009 году Объем продаж в будущем году, тыс.руб. 1 2 3 4 5 6 Хлеб и хлебобулочные изделия 4362,7 115,4 15,4/18,9=
=0,8148 27,8*0,8148=22,65 4362,7*1,2265=
=5350,9 Макаронные изделия 2804,6 104,7 4,7/18,9=0,2487 27,8*0,2487=6,91 2804,6*1,0691=
=2998,4 Кондитерские изделия 3791,4 100,3 0,3/18,9=0,0159 27,8*0,0159=0,44 3791,4*1,0044=
=3808,1 Молоко и молочные продукты 4466,5 113,8 13,8/18,9=0,7302 27,8*0,7302=20,3 4466,5*1,203=
=5373,2 Яйцо и яйцепродукты 1713,9 102,3 2,3/18,9=0,1217 27,8*0,1217=3,38 1713,9*1,0338=
=1771,8 Колбасные изделия 2752,6 102,7 2,7/18,9=0,1429 27,8*0,1429=3,97 2752,6*1,0397=
=2861,9 Мясо, птица 2233,3 101,5 1,5/18,9=0,0794 27,8*0,0794=2,21 2233,3*1,0221=
=2282,7 Овощи 1298,4 108,5 8,5/18,9=0,4497 27,8*0,4497=12,5 1298,4*1,125=
=1460,7 Масло животное 1142,6 108,5 8,5/18,9=0,4497 27,8*0,4497=12,5 1142,6*1,125=
=1285,4 Рыба и морепродукты 727,1 108,3 8,3/18,9=0,4391 27,8*0,4391=12,21 727,1*1,1221=
=815,9 Консервы мясные 571,3 108,6 8,6/18,9=0,4550 27,8*0,455==12,65 571,3*1,1265=
=643,6 Соки, воды 1817,8 105,5 5,5/18,9=0,2910 27,8*0,291==8,09 1817,8*1,0809
=1964,9 Водка, водочные изделия 3323,9 124,0 24/18,9=1,2698 27,8*1,2698=35,3 3323,9*1,353=
=4497,2 Прочие продовольственные товары 3323,9 154,4 54,4/18,9=2,8783 27,8*2,8783=80,02 3323,9*1,8002
=5983,7 Всего продовольственные товары 34382,0 - - - 41098,4 Хозяйственные товары 4258,8 108,5 8,5/18,9=0,4497 27,8*0,4497=12,5 4258,8*1,125=
=4791,2 Товары бытовой химии 4674,3 107,3 7,3/18,9=0,3862 27,8*0,3862=10,74 4674,3*1,1074
=5176,3 Синтетические моющие средства 2856,5 108,4 8,4/18,9=0,4444 27,8*0,4444=12,35 2856,5*1,1235
=3209,3 Канцелярские товары 3531,7 104,0 4/18,9=0,2116 27,8*0,2116=5,88 3531,7*1,0588
=3739,4 Прочие непродовольственные товары 2233,3 77,8 (-22,2)/18,9=
=-1,1746 27,8*
(-1,1746)=
=-32,65 2233,3*0,6735
=1504,1 Всего непродовольственные товары 17554,5 - - - 18420,3 Итого 51936,5 - - - 59518,7



15