Прогнозирование и планирование в сервисе.

= З ср. ч. ( t k ( Ч сп.;

З ч.
З ср.ч.= -----------------
Ч сп. ( Ф.
З ср.ч.- среднечасовая заработная плата рабочих;
tk - число часов перерывов кормящих матерей (из баланса раб.времени);
Ч сп.- списочное число основных рабочих.
З ср.ч.= 1489611,82/(7*1827)= 12789 руб.
Дк.=12789*3*1= 89523 руб.
Доплаты за льготные часы подростков.
Доплаты за сокращенный день подростков (до 18 лет) производится по формуле:
Д под.= Ст. ( t n ( Ч n
Д под.= 12789 * 2 * 1=25578 руб.
t n - число льготных недоработанных часов подростков (из баланса рабочего времени).
Дневной фонд заработной платы (З дн.) составит:
З дн.= З ч.+ Дк.+ Д под.
З дн.= 1489611,82+89523+25578=1604712,82 руб.
В состав месячного фонда заработной платы включается:
Дневной фонд заработной платы.
Оплата за очередные и дополнительные отпуска. Фонд заработной платы, предназначенный для оплаты очередных и дополнительных отпусков, рассчитывается по формуле:
Дот.= З ср. дн. ( t 1 ( ч сп.;
З дн.
З ср. дн.= -------------
Ч сп. ( Э
З ср. дн.- средняя дневная заработная плата;
t 1- число дней очередных отпусков (из баланса рабочего времени);
Э- число рабочих дней в году (из баланса рабочего времени).
З ср. дн.= 1604712,82/(7*229)=1001 руб
Дот.= 1001*24*7=168168 руб.
3. Доплаты за отпуска учащимся.

Проводится приближенно с учетом данных за предыдущий год.
Д ус = З ср.дн. ( t 2 ( Ч сп.
t 2 - число дней отпуска учащимся (из баланса рабочего времени).
4. Доплаты за выполнение государственных и общественных обязанностей. Расчет производится по формуле:
Д го = З ср.дн. ( t 3 ( Ч сп
t 3 - число дней, затраченных одним рабочим на выполнение государственных обязанностей (из баланса рабочего времени).
Месячный фонд заработной платы (З мес) составит:
З мес = Здн + Д отп + Д ус + Д го
З мес =1604712,82+168168+0+0=1772880,82 руб
Часовой фонд заработной платы соответствует калькуляционной статье «Основная заработная плата производственных рабочих», а сумма доплат до дневного и месячного фонда заработной платы - статье «Дополнительная заработная плата производственных рабочих». Дополнительная заработная плата (З доп) равна разности между месячным и часовым фондами заработной платы.
Процент дополнительной заработной платы определяется по формуле:
З мес - З час
З доп = -------------------- ( 100%
З час
Здоп=(1772880,82-1489611,82)/ 1489611,82=20%
Среднегодовая заработная плата производственных рабочих определяется по формуле:

З мес
З ср.год = ---------------------
Ч сп
З ср.год=1772880,82/7=253268,69 руб

6. Расчет плановой себестоимости услуг, прибыли и рентабельности
Таблица 7
Материальная смета на пошив курток женских утепленных

№ п/п Наименование материалов и фурнитуры *) Ед. изм. Ширина ткани Розничная цена Торговая скидка Оптов. отпускная цена Транспортно-заготовительные расходы Планово-заготовительная цена Норма расхода Стоимость материалов на един. изделия руб. Стоимость материалов на годовую программу, руб. на ед. изделия 1 Бортовая ткань м2 1,5 870 69,6 800,4 6,4032 793,997 2 1587,994 2467742,05 2 Карманная ткань м2 0,7 521 41,68 479,32 3,83456 475,485 0,6 285,2913 443342,624 3 Коленкор м2 1 675 54 621 4,968 616,032 0,8 492,8256 765850,982 4 синтетический мех м2 0,3 1008 80,64 927,36 7,41888 919,941 0,15 137,9912 214438,275 5 фурнитура шт   60 4,8 55,2 0,4416 54,7584 1 54,7584 85094,5536 3976468,49 *) Материалы и фурнитура на пошиваемое изделие.
Размер торговой скидки составляет в среднем 8% от розничной цены. Оптово-отпускная цена рана разнице между розничной ценой и размером торговой скидки. Транспортно-заготовительные расходы составляют 0,8% от планово-отпускной цены. Планово-заготовительная цена равна сумме оптово-отпускной цены и транспортно-заготовительных расходов.
Таблица 8
Плановая калькуляция на пошив женских курток утепленных

№ Наименование калькуляционных расходов Сумма затрат (руб.) п/п на единицу изделия на годовую программу 1 Прикладные материалы и фурнитура 2558,86003 3976468,5 2 Основная заработная плата производственных рабочих (З ч) 958,566165 1489612 3 Дополнительная зараб. плата производ. рабочих (З мес - З ч) 182,283784 283269 4 Начисления на заработную плату (39,5% от ст.2+3) 450,63573   5 Расходы на содержание и эксплуат. обор-я (10-15% от ст. 2+3) 114,084995 177288,08 6 Цеховые расходы (30-40% от ст.2+3) 342,254985 531864,25 7 Общехозяйственные расходы (15-25% от ст. 2+3) 171,127492 265932,12 8 Коммерческие расходы (2-3% от суммы ст. 1+7) 54,5997505 84848,012 9 Полная себестоимость 4832,41293 7509569,7 10 Прибыль (Ц - полная себестоимость) 966,482586 1501913,9 11 Отпускная стоимость услуг (средневзвешенная стоимость пошива табл. 4) Сс/ст 848,779923 1319004 12 Затраты на один рубль реализации 0,2 0,2 13 Рентабельность 20%   *) Уровень рентабельности планируется в размере 17-20%.

7. Расчет эффективности организационно- технических мероприятий
В данном разделе необходимо провести расчет экономической эффективности от внедрения прогрессивной техники.
Рассмотрим этапы выполнения расчета:


Таблица 9
Сопоставление затрат времени и сдельных расценок
на выполнение операций до и после ввода машины

№
п/п Наименование технологически
неделимых операций Оборудование
вид работ Часовая тарифная ставка Норма времени Сдельная
расценка до внедр. после
внедр. до
внедр. после
внедр. до
внедр. после
внедр.
1. Выводятся:
швейная машинка Singer швейное оборудование 34 34 1,2 0,8 40,8 27,2 Итого: 34 34 1,2 0,8 40,8 27,2 1. Вводятся:
швейная машинка Sweet home швейное оборудование 34 34 1,0 0,7 34 23,8 Итого: 74,8 61
Экономия времени на операцию (Э оп.) определяется как разница между нормой времени до и после внедрения мероприятий.












Таблица 10
Расчет затрат на содержания оборудования

№
п/п Наименование
оборудования На единицу оборудования Потребное количество
оборуд. Затр. на содерж. Цена
(руб.) Амортизация
отчисл. Итого затраты на содержание оборуд.
Всего На ед.
измере-ния % сумма (руб)
1. Выводятся:
швейная машинка Singer 3870 20% 774 774 1 774 774 Итого: 3870 20% 774 774 1 774 774
1. Вводятся:
швейная машинка Sweet home 6780 20% 1356 1356 1 1356 1356 Итого: 6780 20% 1356 1356 1 1356 1356
Гр. 5 определяется процентом от первоначальной стоимости.
Гр. 6 = гр. 5.
Гр. 8 определяется умножением гр.6 на гр. 7.
Гр. 9 определяется делением гр.8 на Пн.









Таблица 11
Изменение себестоимости единицы после ввода оборудования

№
п/п Виды затрат Затраты (руб.) Отклонения
(+, -) до применения
машины после применения
машины 1 2 3 4 5 1.

2.

3.

4.

5. Основная заработная плата
(таблица 9)
Премия (см. часовой фонд за-
работной платы), %
Дополнительная заработная плата (см.)
Начисления на заработную плату (39,5 % от ст. 1+2+3)
Расходы на содержание и эксплуатацию обор. (табл. 10) 1489612

148961,2

297922,4

2701411,4 993074,67

99307,47

198614,93

1800940,93 Итого: 2703541,4 1802360,9 -901180,5
Расчет условно- годовой экономии производится по формуле:
Э у.ч.= (С1 – С2) ( Пн.
С1 и С2 – себестоимость единицы изделия до и после внедрения оборудования.
Э у.ч.= (С1 – С2) ( Пн.= -901180,5
Срок окупаемости капитальных затрат:
К з
Т ок. = ----------
Э у.ч.
К з – капитальные затраты (цена оборудования).
Т ок. = 10650/901180,5=0,012
Заключение

В результате курсового исследования проведен расчет работы ателье первого разряда, занимающегося пошивом утепленных женских курток. Спрос на куртки сезонный, поэтому ателье занимается пошивом на заказ и пошивом по моделям.
Рассчитано, что производственная программа предприятия – 1554 курток в год. Списочная численность рабочих – 7 человек. Рентабельность прозиводства составляет 20%.


Литература

Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М., 1997.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М., 1996.
Дридзе Т.М. Прогнозное социальное проектирование.– М.: Наука, 1999.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособиев 2 частях. – Мн.: ООО «Мисанта», 1998.
Ильин А.И. Управление предприятием: Справочникруководителя. – Мн.: Выш. Шк., 1997.
Назарова А.И., Куликова И.А. Проектирование швейныхпредприятий СБ.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Изд-е 4 перераб. и доп. – Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999.
Справочник финансиста. / Под ред. А.А. Володина. – М., 1996.
Ухов Н.Н., Кроливецкий Э.Н., Петров А.Н. Методы прогнозирования и планирования социально-экономических систем: Учебное пособие. – СПб.: СПбУЭФ, 1992.
Ухов Н.Н., Кроливецкий Э.Н. Экономическое программирование: Текст лекций. – СПб.: СПбУЭФ, 1993.
Фонарева Н.П., Носова В.В. Организация и планированиепредприятий ПиРО.
Экономика предприятия. / Под ред. В.Я. Горфинкеля. – М., 1996.









5