Расчет прибыли на предприятии

Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера берется 2 % от заработной платы АУП.954967,2*2% = 19099,34 руб.Амортизация основных фондов общезаводского назначения берется из таблицы 17.Отчисления на все виды ремонтов – 10 % от первоначальной стоимости ОФ.Расходы на подготовку кадров – 2-5 % от заработной платы АУП. 954967,2*3% = 28649,02 руб.Расходы на охрану труда – 1 % от заработной платы АУП. 954967,2*1% = 9549,67 руб.Прочие общехозяйственные расходы (коммунальные услуги) берутся в размере 7,5 % от заработной платы АУП. 954967,2*7,5% = 71622,54 руб.Таблица 7.4Виды налогов, включаемых в себестоимость продукцииВиды налоговСтавка налогаОбъект налогообложенияСумма налога, руб.1. Страховые взносы30 %Общий фонд оплаты труда (1906375,17)5719132. Плата за загрязнение: - выбросы, сбросы, руб./усл.т. - размещение отходов, руб./т.Объем загрязнения106664,63. Транспортный налог25 руб.Мощность, л.с. 125*3=37593754. Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве0,5 %Общий фонд оплаты труда (1906375,17)95327. Обязательное страхование имущества2 ,2%Стоимость имущества (387496)8525Итого:600475,60Таблица 7.5Основная и дополнительная заработная плата цехового персоналаЗанимаемая должностьКоличество персоналаОклад в месяц, руб.Фонд основной заработной платы, тыс. руб.Фонд дополнительной заработной платыВсего годовой фонд заработной платы, руб.Сумма окладов работников за год, тыс. руб.ДоплатыФонд заработной платы с учетом районного коэффициентаЗа работу в вечерние и ночные сменыЗа работу в праздничные днипремииИтого1234567891011Мастер участка218000198000198003960297005346030175230175,2331927,2Начальник цеха112000132000----15840015840332640Зам. Нач.цеха220000220000----26400026400290400Итого:72415272415,2954967,2За работу в вечерние и ночные смены принимаются в размере 10 % от оклада, в праздничные дни 2 %, премия составляет 15 %. Районный коэффициент составляет 20 %.Фонд дополнительной заработной платы примем 10 % от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.Таблица 7.6Операционный бюджетНаименование затратСтруктура затрат, %ЗатратыНа весь объем, тыс.руб.На единицу объема, руб.Структура затрат, %12345I. Прямые переменные издержки1. Сырье и комплектующие изделия0,8568555,3734277,690,852. Топливо и энергия0,2520114,5510057,280,253. Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих-сдельщиков11,87951407,97475703,9911,87Итого прямых переменных издержек12,97104007852003912,97II. Общие операционные издержки4. Амортизация основных фондов0,4233452167260,425. Отчисления в ремонтный фонд0,4838750193750,486. Прочие операционные издержки15,19121779060889515,197. Общепроизводственные расходы15,13121338860669415,13Итого общие операционные издержки31,222503380125169031,22III. Общие торгово-управленческие издержки16. Заработная плата управленческого персонала7,94636644,8318322,47,9417. Услуги сторонних организаций13,421076397538198,6913,4218. Реклама9,80786164,9393082,469,8019. Транспортные расходы9,19736697,6368348,89,1920. Командировочные и прочие расходы0,1612732,96366,450,1621. Услуги связи0,3225465,812732,90,3222.Юридические услуги----23.Обязательное страхование имущества0,211705085250,2124.Налоги, относимые на издержки14,761183901591950,614,76Итого общие торгово-управленческие издержки55,814475054223752755,81Итого полные издержки10080185124009256100Пояснения к таблице:Статьи с 1 по 14 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5 %. Статьи с 9 по 14.Затраты на рекламу можно взять в процентах от продаж от 2 % до 4 %. Страхование имущества берется в размере 0,5 % от стоимости имущества. Налоги рассчитываются по действующим ставкам и берутся из ранее выполненных расчетов.Финансовый планРасчет объемов услугСтоимость реализуемых услуг, формирующей объем продаж, определяется по формуле:ВР = ∑ Цi*Qi , гдеВР – выручка от реализации, руб.;Цi – цена единицы услуги, руб.;Qi – объем выполненных работ в натуральном измерении. Число выпуска продукции = 1.Цена производства составляет: Цi = Зi+К,ГдеЗi – затраты на единицу выполнения работ, руб.;К – коэффициент рентабельности, %.К = 1+Пн/ЗiВ курсовой работе коэффициент рентабельности принимается равным 1,3 или 30%.Цi = 1798304,9+ 30% = 2337796,37 рублей ВР = 3559729*2=4675592,74 рублейПланирование прибылиВаловая прибыль определяется: , где - прибыль от реализации продукции, руб. = 4675592,74-3596609,76 руб. = 1078982,98, где - полная себестоимость единицы i – го вида продукции, услуг; - прочие виды прибыли, руб.; =600000 руб. - внереализационные доходы и расходы.Пвал = 1078982,98+600000 = 1678982,98 руб.Налог на прибыль:, где - налоги, направляемые в местные бюджетыПрибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: , где - чистая прибыль, тыс. руб.; - налог на прибыль, тыс. руб., где - ставка налога на прибыль, 20 %Формирование и распределение прибылиТаблица 8.1Формирование и распределение прибылиНаименование показателяСумма, руб.1. Выручка от реализации (объем продаж, услуг)4675592,742. Прямые затраты2556531,873. Маржинальная прибыль2119060,874. Накладные расходы (условно-постоянные)1040077,895. Прибыль от операций1678982,986. Амортизационные отчисления334527. Балансовая прибыль1645530,988. Налог на имущество85259. Налогооблагаемая прибыль1637005,9810. Налог на прибыль32740111. Чистая прибыль1309604,98План денежных потоковТаблица 8.2План денежных потоковНаименование показателейСумма, руб.Поступления1. Инвестиции (банка, учредителей)3565662. Увеличение собственного капитала8019783. Увеличение задолженности39215104. Выручка от продаж4675592,745. Доходы от прочей реализации600000Итого приток денежных средств:10355646,74Платежи - за оборудование- - сырье и материалы184151,01 - торговые издержки68555,37 - реклама786164,9 - заработная плата1588053 - аренда- - коммунальные услуги7750 - страховые взносы571913 - налоги19030,6 - выплата долга и процентов-Итого отток денежных средств3225617,88Прирост денежной наличности7130028,86Балансовый планТаблица 8.3Балансовый планАктивыТыс. руб.ПассивыТыс. руб.1. Внеоборотные активы, всего в т.ч.117975,11. Краткосрочные обязательства, всего в т.ч.130231.1. Здания и сооружения1148791.1. Счета к оплате453,01.2. Оборудование3096,11.2. Задолженность по выплатам:22301.3. Нематериальные активы- - по заработной плате508,01.4. Долгосрочные финансовые вложения- - по ЕСН169,02. Оборотные активы, всего в т.ч.12860,5 - по налогам15532.1. Запасы готовой продукции393,21.3. Краткосрочный заем103402.2. запасы сырья и материалов165,02. Долгосрочные обязательства1840002.3. Незавершенное производство-3. Собственный капитал42826,02.4. Расходы будущих периодов48,54. Прирост собственного капитала8961,72.5. Денежная наличность118392.6. Счета к получению414,82,7. Прочие текущие расходы-Сумма активов248810,7Сумма пассивов248810,7Таблица 8.4Основные плановые технико-экономические показателиПоказателиФормула расчетаЕд. измеренияЗначение1. Производственная мощностьРемонтов в год32. План по производствуЕдиницы продукции3170003. Производительность трудаЕд. прод./чел. год0,1254. Объем продаж (выручка от реализации)тыс. руб.4675592,745. Точка безубыточностиЕдиницы продукции1555906. Запас финансовой прочности%-7. Валовая прибыльтыс. руб.1678982,988. Маржинальная прибыльтыс. руб.2119060,879. Операционный рычаг%, разы2,8910. Рентабельность производства%103,4711. Рентабельность ремонта%158,7712. Рентабельность общих активов%336,3813. Затраты на 1 рубль реализованной продукциируб./руб.1,9114. Коэффициент общей ликвидности0,0715. Коэффициент немедленной ликвидности0,0616. Фондоотдачаруб./руб.1,5419. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств14,17Расчет точки безубыточностиТочка безубыточности является таким объемом производства продукции, при котором полученные доходы покрывают все затраты и расходы предприятия, но не дают прибыли, то есть прибыль равна нулю.Можно выразить критический объем производства продукции, или точку безубыточности в натуральном выражении, или в единицах продукции:Тб = Ипост / (Ц - ИСпер)Где Ипост. – постоянные издержки;Ц – цена единицы продукции;ИСпер. – средние переменные издержки на единицу продукции.Точка безубыточности в денежных единицах (Тбд) может быть рассчитана по формуле:Тбд = Вр * Ипост / (Вр - Ипер)Где Вр – выручка от реализации товаров.Таблица 9.1Расчет точки безубыточностиНаименованиеПостоянные затраты, руб.1040077,89Переменные затраты, руб.2556531,87Выручка от продаж, руб.4675592,74Выпуск (Объем реализации), ед.317000Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.8,06Цена за единицу14,75Точка безубыточности в денежном выражении, руб.2294875,39Точка безубыточности в натуральном выражении, ед.155590Рисунок 1 – График безубыточностиВывод: предприятию необходимо поддерживать продажи не ниже 2294875,39 руб. и 155590 ед. позиций в год.ЗаключениеВыполнены расчеты, на основании которых можно сделать вывод, что при выполнении дополнительного объема работ используется современные индустриальные методы ремонта, труд рабочих участка организован эффективно. Это позволяет судить о высокой производительности труда. Условия труда и применяемая система оплаты труда соответствует условиям расширенного воспроизводства рабочий силы.В целом, уровень организации труда рабочих в условиях ОАО «ЕЗ ОЦМ» отвечает потребностям современного крупного промышленного предприятия с высоким техническим уровнем организации ремонтного хозяйства.Список литературыВоронин, Ю.Н. Методы профилактики и ремонта промышленного оборудования / Ю.Н. Воронин, Н.В. Поздняков - М.: Машиностроение, 2008 - 240 с.Карташова, В.Н. Экономика организации: Учебник для средних специальных заведений/ В.Н. Карташова, А.В. Приходько - М.: Приориздат, 2008 - 160 с.Сергеев, И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие / И.В. Сергеев - М.: Финансы и статистика, 2009 - 304 с.Скляренко, В.К. Экономика предприятия: Учебное пособие/ Под редакцией В.К. Скляренко, В.М. Прудников - М.: Инфрам, 2007 - 256 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -М.: Инфа-М,2011.Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента. Мн.: Интерпресссервис, Экоперспектива,2010.Тренев Н.Н. Механизмы управления предприятием/Аудит и финансовый анализ, 2009.Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ./Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. - М.: Инфра-М, 2012.