Учет денежных средств в кассе

Проведение инвентаризации кассы выполняется с целью проверки сохранности денежных средств и ценностей, которые находятся в ней. При этом может быть обнаружено расхождение фактического наличия денежных средств и их учётных данных.Инвентаризацию кассы производятсогласноПорядку ведения кассовых операций в РФ и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.К основным документам, которые нужнопроверитьв процессе инвентаризации кассы, относятся следующие: кассовая книга, отчёты кассира, приходные и расходные кассовые ордера, журнал регистрации приходных кассовых ордеров, журнал регистрации расходных кассовых ордеров, журнал регистрации депонированных сумм, журнал регистрации доверенностей, журнал регистрации платёжных (расчётно-платёжных) ведомостей, оправдательные документы к кассовым документам.Проводя инвентаризацию,следует обращать внимание на правильность в оформлении кассовых документов; ведение кассовой книги; соблюдение лимитов остатка наличных денежных средств, которые установлены обслуживающими предприятие учреждениями банков; применение контрольно-кассовой техники. По каждому объекту контрольно-кассовой техникинеобходимо наличие документов, связанных с его приобретением, регистрацией, вводом в эксплуатацию, применением. При инвентаризации производят проверку наличия в кассе денежных средств, бланков ценных бумаг, а такжеиных бланков документов строгой отчётности.Результат инвентаризации наличных денежных средств в операционных кассах определяют путём сверки фактического наличия денежных средств, которые указаны в журналах кассира-операциониста, с данными учёта по счёту 50 «Касса», субсчёт«Операционная касса». Результат инвентаризации денежных средств, которые находятся в основной кассе предприятия, определяется путём сверки фактического наличия денежных средств в кассе с учётными данными по счёту 50 «Касса».Проверку фактического наличия бланков ценных бумаг и иных бланков документов строгой отчётности производят по видам бланков (к примеру, по акциям: привилегированные и обыкновенные, именные и на предъявителя), с учётом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально ответственным лицам. При этом определяютих фактическое количество, а так же стоимостную оценку. Фактический остаток денежных документов сверяется с данными бухгалтерского учёта с целью определить недостачуили излишек по каждому их виду.Для того чтобы отразить результаты инвентаризации, применяют акт инвентаризации наличных денежных средств (форма№ИНВ-15). В случае выявления излишка или недостач ценностей в кассе кассирув обязательном порядке необходимо пояснить причины расхождения в акте формы№ИНВ-15, в строке «Объяснение причин излишков или недостач».Кроме того, предприятия могут проводить внезапные ревизии кассы. Данная инвентаризация может проводиться:- по инициативе руководствапредприятия;- по требованиям налоговой инспекции.Ревизия  проводится специальной комиссией, назначенной приказом руководителя. В случае, когда ревизия проводится по требованиям налоговой инспекции, в составе комиссии должен бытьсотрудник организации (проверяющий).В процессе инвентаризации кассы необходимо провестиконтроль следующего:- правильность проведения корреспонденции счетов по кассовым документам;- установление лимита остатка наличных денежных средствв кассе;- наличиедаты в расходных кассовых ордерах,несоответствующей дате фактической выдачи денег;- своевременность депонирования невыплаченных сумм заработной платы.Кроме того, необходимо проверить, заключение договора с кассиром предприятия о его полной материальной ответственности, а так же оснащение помещения кассы необходимыми средствами обеспечения сохранности наличных денег - техническим укреплением и пожарно-охранной сигнализацией.ЗаключениеДанный реферат посвящён учёту денежных средств в кассе. В процессе его написания были проанализированы задачи бухгалтерского учёта  по операциям с денежными средствами в кассе предприятий.Требования и правила учёта наличных денежных средств выше, чем к другим видам учёта. Это придаёт особое значение учёту денежных средств, их сохранности, законности ведения кассовых операций, поэтому детальный и оперативный учётдвижения наличныхденежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим.Бухгалтерский учёт денежных средств в кассе ведётся в соответствии с Учётной политикой предприятия, а также согласно требованиямзаконодательных, нормативных, методических и организационных документов.С целью осуществления движения и учёта денежных средств в кассе на предприятии создаётся специальный участок бухгалтерии – касса. Ее возглавляет кассир – материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. Руководитель предприятия в соответствии с существующими требованиями создаёт все необходимые условия, которые обеспечивают сохранность денежных средств в кассе.В кассах предприятия  находятся денежные средства в пределах лимита, установленного банком, обслуживающим предприятие по согласованию с его руководителем. Все наличные денежные средства кассы сверх лимита сдаютсякассиром в банк.Унифицированными формами первичной учётной документации по учёту денежных средств в кассе являются:Приходный кассовый ордер (№КО-1);Расходный кассовый ордер (№КО-2);Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (№КО-3);Кассовая книга (№КО-4);Книга учёта принятых и выданных кассиром денежных средств (№КО-5).Учет наличных денежных средств в кассе ведётся на основании кассовых документов на счёте 50 «Касса».Для формирования полной и достоверной информации о деятельности предприятия и его имущественном положении необходимо проводить инвентаризацию денежных средств в кассе.Список литературыПоложениеЦБРФ от 12октября2011 г. №373-П. «ОпорядкеведениякассовыхоперацийсбанкнотамиимонетойБанкаРоссиинатерриторииРоссийскойФедерации».Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»» (ПБУ 1/2008) (в ред. приказа Минфина РФ от 11.03.2009 №22н).Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П  «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 13.05.2011 N 2632-У, от 07.02.2012 N 2783-У).Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».Бурмистрова, Л.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. - М.: Форум, 2012. - 304 c.