Проект мероприятий по повышению эффективности работы предприятия

Получение данной информации может быть достигнуто за счет оптимизации регистров бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности. Добавление в них дополнительных информативных реквизитов, с целью получения всех необходимой информации для управления задолженностью. На оптимизацию процесса учета дебиторской и кредиторской задолженности предприятие понесет расходы в сумме 470 тыс. руб., в частности 250 тыс. руб. будет стоить работа программиста за внесение дополнительных настроек в бухгалтерскую программу. В программе будут автоматически формироваться все необходимые данные, как о критических сроках оплаты, порядке сопоставления поступлений с выставленными счетами, а также будет формироваться все необходимая для управления дебиторской и кредиторской задолженностью информация, в частности реестр старения и т.д. Помимо оплаты работы программистов 220 тыс. руб. будет стоить разработка дополнений и изменений.
Также для осуществления управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо нанять в штат специалиста по управлению задолженностью. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг задолженности, разработка мероприятий по ее оптимизации. Расходы на подбор персонала составят 5 тыс. руб., заработная плата составит 25 тыс. руб.. Соответственно в год расходы на содержание специалиста по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью составят 430 тыс. руб. (из которых 400 тыс. руб. заработная плата, премия и страховые взносы и 30 тыс. прочие расходы (канцтовары и т.д.)). Расходы на оборудование рабочего места составят 150 тыс. руб. (50 тыс. руб. – компьютер, 50 тыс. руб. – офисная техника; 50 тыс. руб. – мебель).
Следующим этапом разработки эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «Лесконт» является осуществление планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам. Планирование поступлений и платежей будет осуществлять специалист по управлению задолженностью. Используя данные, формируемые в системе учета и контроля, о среднем времени просрочки платежа по контрагентам и в целом по компании по уже погашенным счетам можно значительно повысить точность планирования поступления денежных средств от дебиторов и погашения задолженности кредиторам. Это упрощает процедуру построения бюджета движения денежных средств в части прогнозирования поступлений и выбытия денежных средств. На внедрение и развитие системы планирования потребуются вложения в сумме 330 тыс. руб., в частности 155 тыс. руб. на обучение персонала и 175 тыс. руб. на создание и поддержание системы планирования.
Следующим, одним из важнейших, элементом системы управления дебиторской и кредиторской задолженности является разработка кредитной политики. Под кредитной политикой понимается документ, содержащий в себе стандарты оценки покупателей (рейтинг покупателей по степени их платежеспособности, по возможности предоставления скидок, по срокам предоставления им кредита) и поставщиков (по особенностям условий оплаты, по возможности и срокам отсрочки платежа, по штрафным санкциям в случае не оплаты). Рейтинг покупателей необходим для разработки эффективной политики управления дебиторской задолженностью, обеспечения ее своевременного, полного поступления и предотвращения просроченной задолженности. Рейтинг поставщиков необходим для составления графика платежей, предотвращения штрафных санкций и порчи делового имиджа, выбора поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки. Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без кредитной политики. Кредитная политика принимается на год, по истечении которого уточняются цели и задачи, принятые стандарты, подходы и условия. Для разработки и внедрения кредитной политики на предприятии ООО «Лесконт» необходимо произвести оценку рынка, кредитной политики конкурентов, осуществить разработку собственной политики с учетом особенностей предприятия. Для этого необходимо обратиться в специализированную компанию. Стоимость разработки кредитной политики составит 130 тыс. руб.. Для внедрения и реализации данной политики на предприятии необходимо провести обучение персонала. Затраты на обучение составят 70 тыс. руб.. Расходы на проведение и поддержание кредитной политики составят 220 тыс. в год.
В рамках кредитной политики нужно обязательно предусмотреть стандарты оценки покупателей и поставщиков. Также, в целях эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской и кредиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. На предприятии ООО «Лесконт» всю работу с дебиторами и кредиторами ведет менеджер отдела продаж. Помимо общей работы с дебиторами и кредиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью сотрудников. Реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разрубку системы рейтингов контрагентов (25 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности – 373 тыс. руб. (150 тыс. разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, 150 тыс. руб. заработная плата и страховые взносы юриста, 3 тыс. руб. подбор кадров и 70 тыс. руб. оборудование рабочего места).
Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Далее выполним оценку эффективности предложенных мероприятий. Для полной автоматизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо 300 тыс. руб., в частности 180 тыс. руб. на разработку баз данных и 120 тыс. на поддержание работы программы.
Таким образом, на реализацию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности потребуется проведение следующих затрат:
470 тыс. руб. – расходы на оптимизацию системы учета;
400 тыс. руб. – расходы на оплату труда и страховые взносы;
5 тыс. руб. - расходы на подбор персонала;
30 тыс. руб. – прочие расходы (канцтовары и т.д.);
150 тыс. руб. - оборудование рабочего места;
330 тыс. руб. – создание системы планирования;
420 тыс. руб. – разработка и внедрение кредитной политики;
25 тыс. руб. – разработка рейтинга контрагентов;
373 тыс. руб. – создание системы распределения ответственности;
300 тыс. руб. – автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Итого: 2 503 тыс. руб.
Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия на 5%.

3. Обоснование целесообразности предлагаемых мер

3.1. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий


Эффективность инвестиционного проекта рассчитывается по следующим показателям:
- Расчет требуемой нормы доходности по предприятию;
- Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV);
- Расчет внутренней нормы рентабельности (IRR);
- Расчет индекса доходности инвестиционного проекта (PI);
- Расчет срока окупаемости инвестиционного проекта (PB).
Для расчета требуемой нормы доходности применяется метод CAMP. Уравнение CAMP для расчета требуемой нормы доходности.
(7)
- требуемая норма годовой доходности на собственный капитал;
- очищенная от риска норма дохода;
- норма дохода по общему рыночному профилю вложений;
- показатель систематического риска.
Систематический риск определим в таблице 25.
Таблица 25
Анализ рисков ООО «Аберс»
Факторы риска Низкий риск Средний риск Высокий риск 0.5 0.63 0.75 0.88 1 1.25 1.5 1.75 2.0 Факторы финансового риска: Ликвидность X Стабильность дохода X Доходность X Ожидаемый рост доходов X Доля на рынке X Диверсификация X Продолжение таблицы 25 Отраслевые факторы риска Регулирование X Конкуренция X Вхождение на рынок X Общеэкономические факторы Уровень инфляции X Изменение гос. политики X Количество наблюдений 2 4 1 1 2 1 0 0 0 Взвешенный итог 1 2,53 0,75 0,88 2 1,25 0 0 0 Итого 8,41 Количество факторов 11 β - коэффициент 0,76
На основании расчетов, проведенных в табл. 24 с использованием метода анализа рисков β – коэффициент равен 0,76.
В качестве безрисковой ставки используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ, составляющая с 14 сентября 2012 г. Действует ставка 8,25%. В качестве рыночной ставки процента берется среднее значение доходности по депозитным операциям, равное 15%. Тогда, получаем:
8,25% + 0,76 (15% - 8,25%) = 13,38% годовых.
Расчет ставки дисконтирования представим в табл. 26.
Таблица 26
Расчет коэффициента дисконтирования при норме доходности 13,38% в год
Период (n) Коэффициент дисконтирования
1 0,882 2 0,778 3 0,686 4 0,605 5 0,534
Как уже отмечалось, сумма расходов на закупку автотранспорта составит 3 078 738 руб. (с НДС). Первоначальная стоимость автотранспорта составила 2 609 100 руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма амортизации в год 521 820 руб.
Для расчета показателя NPV составим таблицу 27.
Таблица 27
Расчет чистого дисконтированного дохода, тыс. руб.
Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Выручка 191477,00 201050,85 211103,39 221658,56 232741,49 Затраты 181546,76 190578,73 199154,94 209112,69 219568,32 Чистая прибыль 9930,24 10472,12 11948,45 12545,87 13173,17 Амортизация 521,82 521,82 521,82 521,82 521,82 Денежный поток (прибыль + амортизация) 10452,06 10993,94 12470,27 13067,69 13694,99 Коэффициент дисконтирования 0,882 0,778 0,686 0,605 0,534 Дисконтированные показатели денежного потока 9218,61 8552,25 8555,92 7907,75 7309,36
Суммарные дисконтированные поступления за 5 лет равны 41 543,90 тыс. руб. Капитальные затраты равны 3 078,74 тыс. руб. Соответственно чистый дисконтированный доход составит 38 465 тыс. руб. Так как при заданной норме доходности NPV положительный, то имеет место превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами на проект. По этому критерию проект эффективен и может быть принят к инвестированию.
Приведем расчет внутренней нормы доходности по проекту. На практике для нахождения IRR (ВНД) используют формулу:
, (8)
где r1 - значение выбранной ставки дисконтирования, при которой NPVi > 0;
r2 - значение выбранной ставки дисконтирования, при которой NPV2 < 0.

Для этого необходимо определить норму доходности, при которой NPV поменяет знак. Путем подбора было определено, что данная норма доходности составляет 350% в год. Расчет коэффициента дисконтирования приведен в табл. 28.
Таблица 28
Расчет коэффициента дисконтирования при норме доходности 350% в год
Период (n) Коэффициент дисконтирования
1 0,222 2 0,049 3 0,011 4 0,002 5 0,001
В табл. 29 представлен расчет дисконтированного дохода при данной ставке.
Таблица 29
Расчет чистого дисконтированного дохода, тыс. руб.
Показатель 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год Выручка 191477,00 201050,85 211103,39 221658,56 232741,49 Затраты 181546,76 190578,73 199154,94 209112,69 219568,32 Чистая прибыль 9930,24 10472,12 11948,45 12545,87 13173,17 Амортизация 521,82 521,82 521,82 521,82 521,82 Денежный поток (прибыль + амортизация) 10452,06 10993,94 12470,27 13067,69 13694,99 Коэффициент дисконтирования 0,222 0,049 0,011 0,002 0,001 Дисконтированные показатели денежного потока 2322,68 542,91 136,85 31,87 7,42
Суммарные дисконтированные поступления за год равны 3041,73 тыс. руб.. Капитальные затраты равны 3 078,74 тыс. руб. Соответственно чистый дисконтированный доход составит -37,01 тыс. руб.. Выполним расчет IRR.

IRR = (38 465 / (38 465 + 37,01)) *(350 – 13,38) = 336,30%
Так как требуемая норма доходности (13,38%) намного меньше внутренней нормы доходности 336,3% в год, по этому критерию проект эффективен и может быть принят к инвестированию.
Индекс доходности инвестиционного проекта рассчитывается по формуле:
(9)

(10)

где NCFi - чистый денежный поток для i-го периода,
Inv - начальные инвестиции,
r - ставка дисконтирования (стоимость капитала, привлеченного для инвестиционного проекта = 13,38 %).
При значениях PI > 1 считается, что данное вложение капитала является эффективным.
PI = 41 543,90 / 3 078,74 = 1+ 38 465 / 3 078,74 = 13,49
Так как PI > 1 то предложенный проект эффективен.
Показатель окупаемости (PP) равен отношению исходных инвестиций к величине годового притока наличности за период возмещения
(11)

РР = 3 078,74 / 41 543,90 = 0,07
Таким образом, данный проект окупит себя за 0,07 года.
Оценим экономическую целесообразность предлагаемой системы управления задолженностью.
Прирост выручки составит 8 704 тыс. руб. (174070 тыс. руб. * 5%). Соответственно прирост прибыли до налогообложения составит 6 201 тыс. руб. (8 704 тыс. руб. – 2 503 тыс. руб.). При этом налог на прибыль увеличится на 1240 тыс. руб. (6 201 тыс. руб.*20%). Соответственно прирост чистой прибыли составит 4 961 тыс. руб.
Сведем данные расчеты в таблицу 30.
Таблица 30
Расчет эффективности от внедрения системы управления задолженностью
Показатель Сумма, тыс. руб. Прирост выручки 8 704 Прирост затрат 2 503 Прирост прибыли до налогообложения 6 201 Прирост налога на прибыль 1 240 Прирост чистой прибыли 4 961
Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение данных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 4 961 тыс. руб.

3.2. Планирование реализации (изменений)


Произведем оценку финансового положения предприятия после первого года реализации проекта, для чего составим прогнозный отчет о финансовых результатах.
Расчет изменения доходов от реализации инвестиционного проекта представим в таблице 31.


Таблица 31
Изменение доходов от реализации проекта
Показатель Прогноз Выручка в базовом периоде 174070,00 Изменение выручки от реализации инвестиционного проекта 17407,00 Изменение выручки от реализации системы управления задолженностью 8704,00 Совокупная выручка в прогнозном году 200181 Коэффициент дисконтирования 0,882 Дисконтированный доход 176560
Таким образом, выручка предприятия после проекта составит 176 560 тыс. руб..
Изменение расходов представим в табл. 32.
Таблица 32
Изменение доходов от реализации проекта
Показатель Прогноз Себестоимость в базовом периоде 165967,00 Изменение себестоимости от реализации инвестиционного проекта 14672,00 Изменение себестоимости от реализации системы управления задолженностью 2503,00 Совокупная себестоимость в прогнозном году 183142 Коэффициент дисконтирования 0,882 Дисконтированный расход 161531
Таким образом, себестоимость продаж после первого года реализации проекта составит 161 531 тыс. руб.
Составим прогнозный отчет о финансовых результатах (см. табл. 33). Необходимо отметить, что доходы и расходы от реализации проекта учитываются в составе основной деятельности.

Таблица 33
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Показатели Абсолютные величины, тыс. руб. Изменение абсолютных величин Темп роста, % Отчетный год Прогнозный период Выручка 174070 176560 2490 101,43 Себестоимость 165967 161531 -4436 97,33 Валовая прибыль 8103 15029 6926 185,47 Коммерческие расходы -   - - - Управленческие расходы -   - - - Прибыль от продаж 8103 15029 6926 185,47 Проценты к уплате 1789 1789 - 100,00 Проценты к получению  -  - - - Прочие доходы  -  - - - Прочие расходы 33 33 - 100,00 Прибыль до налогообложения 6281 13207 6926 210,27 Текущий налог на прибыль 1286 2641 1355 205,40 Чистая прибыль 4995 10566 5571 211,52
Таким образом, проведенный анализ показал, что реализация проекта приведет к увеличению выручки на 2490 тыс. руб., снижению себестоимости на 4436 тыс. руб., увеличению прибыли от продаж, до налогообложения предприятия на 6926 тыс. руб., чистой прибыли на 5571 тыс. руб. (см. рис. 9).
То есть реализация проекта по покупке собственного автотранспорта и внедрения системы управления задолженностью эффективны, так как приводят к приросту прибыли предприятия через год на 5,5 млн. руб.

Рис. 9. Динамика основных показателей после реализации проекта

Далее выполним расчет показателей рентабельности после реализации проекта (см. табл. 34).
Таблица 34
Анализ рентабельности предприятия ООО «Лесконт»
Наименование показателя Отчетный год Прогнозный период Изменение Общая рентабельность предприятия ООО «Лесконт» 3,61 7,48 3,87 Рентабельность продаж 4,66 8,51 3,86 Рентабельность собственного капитала 31,34 66,29 30,42 Экономическая рентабельность предприятия ООО «Лесконт» 17,52 36,84 12,69 Рентабельность основной деятельности 3,78 8,18 4,39 Рентабельность выпуска товарной продукции 4,88 9,30 4,42
Проведенный анализ показателей рентабельности показал, что общая рентабельность выросла на 3,87%, рентабельность продаж на 3,86%. Рентабельность собственного капитала выросла на 30,42%, экономическая рентабельность на 12,69%. Более наглядно динамику основных показателей рентабельности представим на рис. 10.

Рис. 10. Динамика показателей рентабельности после реализации проекта

Таким образом, данная динамика показателей рентабельности свидетельствует о том, что предложенный проект способствует росту прибыльности и эффективности деятельности.
Заключение


ООО «Лесконт» - современное предприятие, действующее на рынке уже 10 лет. Основная цель деятельности предприятия – получение прибыли от продажи товаров. Основным направлением деятельности предприятия является оптовая торговля лесоматериалами. Контрагентами ООО «Лесконт» являются все самые крупные лесоперерабатывающие предприятия Северо-Западного региона России, в их числе ООО «Сведвуд Тихвин» (дочернее предприятие «ИКЕА»), ООО «ММ-Ефимовский» (австрийский концерн «MM Holz»), ОАО «Архангельский ЦБК», ОАО «Сегежский ЦБК» и ОАО «Сокольский ДОК» (структурные предприятия ЗАО «Инвестлеспром»), ОАО «Солдек», ОАО «Архангельский фанерный завод». ООО «Вельский ДОК». Общий годовой объем продаж в натуральном выражении составляет более 150000 м. куб. круглых лесоматериалов и около 10000 м. куб. пиломатериалов. Основной объем продаж обеспечивается за счет поставки от двух дочерних заготовительных предприятий расположенных на юге Архангельской области в Няндомском и Устьянском районах.
Далее был выполнен анализ финансового состояния предприятия. Было определено, что на анализируемом предприятии ООО «Лесконт» за исследуемый период величина собственного капитала увеличилась на 2015 тыс. руб. за два года и на 3400 тыс. руб. за три года, размер заемного капитала увеличился на 7827 тыс. руб. за два года и на 10241 тыс. руб. за три года. В структуре капитала за 2011-2012 года преобладала доля заемных средств. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов.
Проведенный анализ показал финансовой устойчивости, что в 2010, 2011 и 2012 годах на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение. Анализ основных коэффициентов финансовой устойчивости показал, наличие серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений. Например, коэффициент капитализации вырос с 0,77 до 1,25, что говорит о растущей зависимости от заемных средств, что является негативным моментом, так как коэффициент продолжает отклоняться от норматива.
Анализ ликвидности баланса показал, что на данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных. Причиной этого может быть несвоевременность реализации услуг и многие другие. Анализ коэффициентов ликвидности показал, что коэффициент абсолютной ликвидности не соответствовал нормативному значению в 2010 - 2012 годах. Коэффициент критической ликвидности в 2010 году составил 2,24, а к 2012 году снизился до 1,77. Коэффициент текущей ликвидности ниже нормы. В 2010 году коэффициент составил 2,28, а в 2012 году коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,48 и составил 1,80. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.
Проведенный анализ показал прибыльности деятельности предприятия показал, что выручка выросла на 21,56% за 2 года, но при этом темпы прироста себестоимости были ниже – 21,2%. Эта динамика привела к тому, что за два года валовая прибыль выросла на 29,4%. Коммерческие и управленческие расходы отсутствуют. В составе прочей деятельности доходы отсутствовали, проценты к уплате выросли 157,78%. Прибыль до налогообложения выросла на 762 тыс. руб. или на 13,81%, чистая прибыль выросла на 614 тыс. руб. или на 14,02%.
Проведенный анализ оборачиваемости (деловой активности) позволяет сделать вывод, что за исследуемый период времени произошло снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что свидетельствует о снижении эффективности управления задолженностью предприятия.
Анализ рентабельности показал, что произошло снижение почти всех показателей рентабельности, что свидетельствует о снижении эффективности управления предприятия своими ресурсами, снижении эффективности деятельности в целом.
Показатели прибыли снизились, в результате чего предприятию необходимо было предоставлять клиентам скидки, рассрочки платежей, что бы не оказаться на грани банкротства, что объясняет большие объемы дебиторской задолженности.
Проведенный анализ эффективности деятельности предприятия ООО «Лесконт» показал, что внешняя среда оказывает достаточно сильное влияние на деятельность предприятия, но в большей степени предприятие зависит от экономических, технических и социальных факторов.
Анализ внутренней среды показал, что основными слабыми сторонами являются отсутствие системы планирования и прогнозирования. Для реализации своих возможностей необходима работа с персоналом, с клиентами и мониторинг конкурентной среды.
Проведенная оценка вероятности банкротства свидетельствует о том, что на предприятии достаточно устойчивое финансовое положение и предприятие в ближайшем будущем не обанкротится.
Таким образом, предприятие финансово неустойчиво, наблюдаются проблемы с ликвидностью, а также на предприятии высокая степень зависимости предприятия от заемных средств. Все эти факторы определили необходимость увеличения собственного капитала и снижение заемного капитала.
В целях увеличения собственного капитала было предложено произвести за счет увеличения прибыльности деятельности. Сокращение заемного капитала, в том числе кредиторской задолженности, было предложено осуществить за счет введения системы управления задолженностью. Увеличение прибыльности деятельности было осуществлено за счет расширения масштабов деятельности. Как уже отмечалось, ООО «Лесконт» осуществляет оптовую торговлю лесоматериалами. Доставка товаров от поставщика осуществляется транспортными средствами поставщика, а покупатели осуществляют самовывоз, либо ООО «Лесконт» арендует транспортные средства у транспортных компаний, что является сдерживающим фактором для роста объемов продаж и, соответственно, прибыли. В связи с этим предприятию было рекомендовано приобрести в собственность автомобиль КАМАЗ с прицепом, для возможности самостоятельной транспортировки товаров покупателям. Наличие возможности доставки товаров клиентам позволило увеличить объем продаж на 10% в первый год и на 5% в последующие годы. Стоимость КАМАЗа 5350-6015-42 составляет 2 428 440 руб. Стоимость прицепа НЕФАЗ 8332 8332-0000021/31 - 650 298 руб. 1578 738 руб. было использовано из чистой прибыли, а 1,5 млн. руб. было предложено взять в кредит сроком на 2 года. Был осуществлен выбор лучших условий кредитования и произведена оценка целесообразности реализации проекта. Срок проекта был установлен 5 лет. По результатам оценки чистый дисконтированный доход составит 38 465 тыс. руб., что говорит об эффективности проекта. Требуемая норма доходности (13,38%) намного меньше внутренней нормы доходности 336,3% в год, по этому критерию проект эффективен и может быть принят к инвестированию. Индекс доходности инвестиционного проекта составил 13,49. Так как PI > 1 то предложенный проект эффективен.
Также было предложено внедрить систему управления дебиторской и кредиторской задолженности. В частности был предложен следующий план повышения качества управления задолженностью:
1. Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской и кредиторской задолженности, в частности обеспечить формирование данных об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами;
2. Выполнение планирования поступления средств от дебиторов и платежей кредиторам;
3. Разработка эффективной кредитной политики, в частности определение цели, типа кредитной политики, определение стандартов оценки и разработка уровней ответственности;
4. Автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Диагностика эффективности предлагаемых мероприятий показала, что на данные мероприятия высокоэффективны, так как помимо расходов, необходимых на создание системы управления задолженностью, предприятие сможет увеличить выручку на 5%. Все это позволит предприятию не только получить дополнительную прибыль в сумме 4961 тыс. руб., но и повысить эффективность деятельности в целом.
Совокупная оценка влияния предложенных мероприятий на результативность деятельности после первого года реализации показала, что прибыль от продаж, до налогообложения предприятия увеличилась на 6926 тыс. руб., чистая прибыль выросла на 5571 тыс. руб.

Список литературы


Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 11.02.2013) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2013);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 07.05.2013)
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.01.2014)
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010)
Алексанов ДС., Кошелев В. М. Экономическая оценка инвестиций. М.: Наука, 2012.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 416с;
Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2009.-240с.
Бланк И.А. Управление прибылью. 3-е изд. – М.: Ника-Центр, 2010.
Бланк И.А. Управление инвестициями предприятия. - Киев: Ника-центр, Эльга, 2009
Бланк И.А. Финансовый менеджмент. – К.: Ника-Центр, 2010.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2009.
Бочаров В. В., Леонтьев В. Е. Корпоративные финансы: Учебник для вузов. — СПб.: Питер, 2010.
Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. -М.: ИНФРА-М, 2009 – 592 стр. – (Высшее образование).
Вахрин П. И. Инвестиции: Учебник. — М.: «Дашков и Ко», 2009
Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. 4-е изд. М.: Экономистъ, 2011.
Жигалова Н.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность - Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011.
Жилкина А.И. Управление финансами М. ИНФРО-М., 2009.
Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. Для вузов. – М.: Экономистъ, 2010. – 618с.
Инвестиции: учебник / кол. авторов; под ред. Г.П. Подшиваленко. – М.: КНОРУС, 2011
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2010 – 559с.
Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2012 – 1024с.
Комплексный экономический анализ предприятия / Под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой. – СПб.: Питер, 2011. 576с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640 с.
Коноплев С.П. Экономика организаций (предприятий): Учебник. – М.: Проспект, 2010. – 160с., с.87.
Оценка финансового состояния предприятия: методики и приемы / Прусакова, Мария Юрьевна.- М.:Вершина, 2011
Пономарева С.В., Рогуленко Т.М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «КноРус», 2010 – 176с.
Риммер М.И., Матиенко Н.Н., Касатов А.Д. Экономическая оценка инвестиций: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2011
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 344 с.
Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник.- М.: ИНФРА – М, 2011.
Сайфулин Н.Е. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. – М.: Юнити, 2010.
Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропивного С.Ф. – Киев: КНЭУ, 2008. - 495с.
Экономика фирмы / под ред. А.Н. Ряховской. – М.: Инфра-М, 2010. – 512с., с.311.
Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
Лукасевич И.Я. Собственные источники финансирования предприятий // статья опубликована на сайте http://www.elitarium.ru/2008/04/25/istochniki_finansirovanija.html
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2009 - http://slovari.yandex.ru/
Миляков Н.В. Финансы. Электронный учебник. Режим доступа: http://www.be5.biz/ekonomika/fmnv/625.htm
Экономическая сущность прибыли и особенности ее формирования в условиях рыночной экономики // статья опубликована на сайте http://www.abc-people.com/typework/economy/econo-7.htm
Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия // Электронный учебник - http://www.aup.ru/books/m88/
http://www.consultant.ru/online/base/ - Справочно-правовая система.
Приложения

ДО – долгосрочные обязательства, КО – краткосрочные обязательства, СК – собственный капитал; ВнА – внеоборотные активы, ОА – оборотные активы; ВБ – валюта баланса












5



Главный бухгалтер

Складская служба

Генеральный директор

Отдел продаж

Отдел закупок

Начальник отдела продаж

Бухгалтер по ДС

Бухгалтер по учету товара

Кладовщик

Менеджер по продажам

Начальник отдела

Менеджер по закупкам

Начальник склада

Оптимизация структуры капитала

Оптимизация величины собственного капитала

Оптимизация величины заемного капитала


Увеличение собственного капитала за счет внутренних источников

за счет увеличения прибыли

Увеличение собственного капитала за счет внешних источников


привлечение дополнительного капитала

Создать оптимальную структуру кредитов предприятия

Оптимизировать соотношение краткосрочного и долгосрочного кредитования

Снизить величину кредиторской задолженности


создать график платежей, резервный фонд погашения задолженности