Правовое регулирование безналичных расчетов

Предприятие-поставщик
Предприятие-покупатель
При равномерных, постоянных поставках товаров и оказании услуг можно рассчитываться в порядке плановых платежей, т.е. по договоренности сторон. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами, исходя из объема поставок и периодичности платежей. На каждый плановый платеж представляется платежное поручение.

Рисунок 1 – Схема расчетов платежными поручениями

Статьей 863 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) определены общие положения о расчетах платежными поручениями. (4)
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

2.2. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляются в банк плательщика через банковскую почту. Банк плательщика передает платежные документы плательщику в то время как отгрузочные документы остаются в картотеке банка.
Плательщик в трехдневный срок обязан либо оплатить требование-поручение, либо отказаться от него. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его. В этом случае неакцептованное требование-поручение вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее - самому поставщику.
Если плательщик соглашается оплатить требование-поручение, он ставит на первом экземпляре его оттиск своей печати, а также подписи уполномоченных лиц и оплачивает его в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Платежные требования-поручения могут быть как обычными, так и телеграфными. При необходимости телеграфного авизования на всех экземплярах требования-поручения сверху на полях проставляется надпись «Платеж перевести телеграфом». Сумма телеграфных расходов обычно вычитается из суммы платежа, если иное не предусмотрено договором между поставщиком и покупателем.
Примерная схема расчетов показана на рис. 2. На рисунке использованы следующие обозначения:
отгрузка продукции продавцом
передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк покупателя
помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет 90901)
передача платежного требования-поручения покупателю
оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк
списание отгрузочных документов из картотеки № 1
передача покупателю отгрузочных документов
списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя
направление банком покупателя в банк продавца платежного требования-поручения
зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца
выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов

Рис. 2. Схема расчета платежными требованиями-поручениями.
В результате большой роли эффективности банка в проведении данной операции складывается определенная система защиты от банковских ошибок. Данная система необходима для возможности контроля банковских операций со счетами клиентов и защиты от недобросовестности. В соответствии с Гражданским кодексом банк несет следующую ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения:
1) в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк несет ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотрены главой 25 ГК;
2) в случаях, когда неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций банком, привлеченным для исполнения поручения плательщика, ответственность может быть возложена судом на этот банк;
3) если нарушение правил совершения расчетных операций банком повлекло неправомерное удержание денежных средств, банк обязан уплатить проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 ГК. Таким образом, банк может быть признан невыполнившим свои обязательства и при данном условии гарантирует возврат денежных средств или возмещение убытка. (3)
Следует отметить, что данные средства защиты относятся ко всем видам расчетов с использованием поручений и поручений-требований. Существенная разница в применении данных систем расчета состоит в предоставлении возможности поставщику потребовать уплату средств в соответствии с договором по заключенной сделке, предоставляемым банку покупателя или своему собственному. Выбор средства платежа зависит от технических возможностей партнеров, степени доверия друг другу и специфических условий сделки.


Заключение

Рассмотрев экономическое содержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться, безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.
Развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществления безналичных расчетов.
Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов, являются: обострение кризисных явлений в экономике страны, неплатежеспособность и банкротство предприятий, нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно- технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.
Для улучшения осуществления организации безналичных расчетов необходимо: ускорение перехода к совершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое использование клиринга. Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществления расчетов.
Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению к мировым стандартам.

Список литературы

Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. Монография. – М.: 2005. – 128 с.
Безналичные расчеты. Кратко и доступно. Практическое руководство/Под редакцией В. В. Семенихина – М.: «Эксмо», 2005. – 320 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)//Система Консультант Плюс, 2010
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (ред. от 27.12.2009)//Система Консультант Плюс, 2010
Косой А.М. Платежный оборот: исследования и рекомендации. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 244 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 05.04.2010)//Система Консультант Плюс, 2010.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. Утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П (ред. от 22.01.2008)//Система Консультант Плюс, 2010.
Резников В.В. Безналичные формы расчетов. – М.: Изд-во «Главбух», 2009. – 140 с.
Саксельцева Е.Г. Принципы использования банковских технологий в системе безналичных расчетов //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке – 2008 - №2 – с. 22-24
Указ Президента РФ от 23.05.1994 №1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» (ред. от 17.05.2007)//Система Консультант Плюс, 2010.
Указание ЦБ РФ от 14.10.1997 №529 (ред. от 02.12.1999) «О формате платежного поручения и порядке его заполнения»//Система Консультант Плюс, 2010.
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 15.02.2010)//Система Консультант Плюс, 2010.
Федеральный закон от 03.02.1996 №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (ред. от 28.07.2004, с изм. от 29.12.2006)//Система Консультант Плюс, 2010.
Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»//Система Консультант Плюс, 2010.
Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 23.11.2009)//Система Консультант Плюс, 2010.
Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов// juristmoscow.ru/bankovskie-spory/stat_bank-sp/2541/

















3