Ликвидация и банкротство фирмы: теория и практика

Для улучшения наглядности динамику роста банкротств в Чехии представим в виде рис. 17 [11, с. 27]:Рис. 17. Динамика роста банкротствв Чехии в 2008-2009гг.Причиной роста банкротств являются последсвия мирового экономического кризиса 2008г.В Великобритании острая нехватка средств в 2009г. привела к тому, что в указанный год число банкротств достигло своего максимума. В 2010 году ситуация стабилизировалась (число новых предприятий увеличилось на 12%), однако уже в 2011-2013 годах снова наблюдался незначительный рост числа ликвидаций.В период с 2007 по 2009 год наблюдался рост числа банкротств французских предприятий – в среднем на 9% ежегодно. Однако, начиная с 2010 года ситуация стабилизировалась [13].Таблица 4Банкротства французских малых и средних предприятий (МСП) в 2007-2013гг.Показатель Единицаизмерения 2007г. 2008г. 2009г. 2010г. 2011г. 2012г. 2013г. Банкротство МСП Кол-во 48 109 52 104 58 910 56 706 56 130 54988 54870 Банкротства (изменения за год) % 6,6 8,3 13,1 -3,7 -1 -2 -0,2Динамику роста (снижения) числа банкротств малых и средних предприятий во Франции отобразим в виде следующего рисунка:Рис. 18. Динамика роста (снижения) числа банкротств во Франции в 2007-2013гг.Таким образом, для Франции наблюдается благоприятные тенденция снижения числа банкротств, что говорит о восстановлении после экономического кризиса 2008г.Процентные ставки по кредитам МСБ В Южной Корее довольно высоки (средняя ставка превышает 8%), однако государство оказывает малому и среднему бизнесу дополнительную поддержку в виде прямых займов на льготных условиях и гарантий по кредитам. Объем выделенных средств по обоим направлениям поддержки достиг своего пика в 2009 году, когда кризисные явления в мировой экономике были наиболее ощутимы. Результатом поддержки государства стала отрицательная динамика банкротств среди корейских предприятий, число которых неуклонно снижалось с 2009 по 2013г.Таблица 5Банкротства корейских малых и средних предприятий (МСП) в 2007-2013гг.Показатель Единицаизмерения 2007г. 2008г. 2009г. 2010г. 2011г. 2012г. 2013г. Банкротство МСП Кол-во 2942 2735 1998 1570 1359 1337 1198 Банкротства (изменения за год) % -2,9 19,2 -26,9 -21,4 -13,4 -1,6 -10,4Динамику роста (снижения) числа банкротств малых и средних предприятий в Южной Корее отобразим в виде следующего рисунка [13]:Рис. 19. Динамика роста числа банкротств в Южной Корее в 2007-2013гг.В 2011 году в Канаде продолжилась тенденция снижения числа банкротств - 2 на 1000 предпринимателей. Это в значительной степени обусловлено устойчивым внутренним спросом со стороны домохозяйств на продукцию и услуги канадских предприятий, который за год вырос на 3,7% [11, с. 29].Следует отметить, что экономика Швейцарии в целом и сектор МСБ в частности лучше адаптировались к кризисным явлениям Еврозоны, чем в остальных странах. Так, уже с 2010 года заметно затормозился рост числа банкротств. Если в 2009 году число фирм, ставших банкротами, выросло на 23,5%, то уже в 2011 году этот показатель составил лишь 6,5%.Таблица 6Банкротства американских (США) малых и средних предприятий в 2007-2013гг.Показатель Единицаизмерения 2007г. 2008г. 2009г. 2010г. 2011г. 2012г. 2013г. Банкротство МСП Кол-во 28322 43546 60837 56282 47806 45988 43797 Банкротства (изменения за год) % 12,1 53,8 39,7 -7,5 -15,1 -3,8 -4,8Динамику роста (снижения) числа банкротств малых и средних предприятий в США отобразим в виде следующего рисунка [11, с. 37]:Рис. 20. Динамика роста (снижения) числа банкротств в США в 2007-2013гг.Таким образом, после кризиса 2008-2009 годов в США и в странах Европы число банкротств в секторе МСБ значимо увеличилось, однако благодаря мерам по облегчению доступа малых и средних компаний к заемным средствам и увеличению объемов венчурного инвестирования на стадии стартапов в период с 2010 по 2012 год ситуация стабилизировалось и число банкротств стало сокращаться.ЗАКЛЮЧЕНИЕТаким образом, банкротство - это признанная государственным органом невозможность должника оплатить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам и выполнить свои обязательства по уплате обязательных государственных платежей.Ликвидация может быть[17] принудительная и добровольная. Ликвидация предприятия[17] может быть спровоцирована как внутренними причинами, так и внешними экономическими причинами. Ликвидация может происходить по воле администрации организации, когда другие мероприятия уже неэффективны.Таким образом, первые нормы, регулировавшие на Руси несостоятельность, относятся к XI веку. 23 июня 1832г. был разработан «Устав о торговой несостоятельности». После отмены в России в 1917г. актуальность банкротства исчезла. И только в начале 1990-х годов в СССР начинается переход к рынку. В настоящие время банкротство в России регламентируется Федеральным законом от 26.10.2002г. № 127-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О несостоятельности (банкротстве)» (с[12] изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014г.).Рост должников обычно наблюдается в течение первых двух лет после финансовых кризисов. Благоприятной тенденцией для РФ является снижение банкротов в связи с тем, что с каждым годом более широкое применение находят реабилитационные процедуры банкротства.В Австралии вопросы банкротства контролируется «Законом о банкротстве» 1966г. В Канаде банкротство контролируется федеральным законом «О банкротстве и несостоятельности». В Голландии «Кодекс законов о банкротстве» описывает три процедуры: банкротство к гражданам и предприятиям (целью - распределение имущества должника между кредиторами); мировое соглашение с предприятием-должником; прощение долга -[20]процедура, применяемая только к гражданам.[20]Рост предприятий-банкротов тесно связан с мировыми экономическими кризисами. Во всем мире увеличилось число организаций-банкротов после кризиса 2008г. Например, в Чехии среднегодовой темп прироста числа банкротств за период 2009-2011гг. составил 15,8%. Наиболее тяжелая финансовая ситуация сложилась у индивидуальных предпринимателей, у юридических лиц динамика банкротств носит умеренный характер. В Великобритании острая нехватка средств в 2009г. привела к тому, что в указанный год число банкротств достигло своего максимума. В период с 2007 по 2009 год наблюдался рост числа банкротств французских предприятий – в среднем на 9% ежегодно.Следует отметить, что экономика Швейцарии в целом и сектор МСБ в частности лучше адаптировались к кризисным явлениям Еврозоны, чем в остальных странах. Так, уже с 2010 года заметно затормозился рост числа банкротств. Если в 2009 году число фирм, ставших банкротами, выросло на 23,5%, то уже в 2011 году этот показатель составил лишь 6,5%.После кризиса 2008-2009 годов в США и в странах Европы число банкротств в секторе МСБ значимо увеличилось, однако благодаря мерам по облегчению доступа малых и средних компаний к заемным средствам и увеличению объемов венчурного инвестирования на стадии стартапов в период с 2010 по 2012 год ситуация стабилизировалось и число банкротств стало сокращаться.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые актыФедеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 12.03.2014г.) // Правовая система Гарант.Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в[13] РФ» (в ред. от 06.12.2011г.) // Правовая система «Гарант».Указ Президента РФ от 04.04.1996г. № 491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в[10] РФ» (ред. от 06.01.1999г.) // Правовая система «Гарант».Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса № 31-р[7] от 12.08.1994г. (в ред. от 12.09.1994г.) // Правовая система Гарант.Книги, монографииАрутюнов Ю.А. Антикризисное управление: учебное пособие. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 395 с.Балдин К.В., Передеряев И.И., Белугина В.В., Галдицкая С.Н. Банкротство организации: анализ, учёт и прогнозирование: учебное пособие. – М.: Дашков и К, 2012. – 388 с.Коротков Э.М. Антикризисное управление: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2012. – 371 с.Максимова В.Ф. Микроэкономика: Учебник. - М.: МЭСИ, 2009. – 204 с.Маренков Н.Л., Касьянов В.В. Антикризисное управление. – М.: Национальный институт бизнеса, 2011. – 293 с.Маренков Н.Л., Касьянов В.В. Антикризисное управление. – М.: Национальный институт бизнеса, 2011. – 293 с.Статистические сборники и справочникиМалый и средний бизнес в 2012 году: международный опыт регулирования и финансирования // Аналитический центр МСП Банк, Апрель 2014г. – 69 с.Интернет-ресурсыБаркрот Информ / Статистика банкротств в Российской Федерации. - http://bankrot-inform.ru/statistika_bankrotstvБиблиотека nnre.ru / Становление и развитие института несостоятельности в рыночных условиях. - http://www.nnre.ru/delovaja_literatura/uchet_i_ analiz_ bankrotstv/p2.php/Финам / Число компаний-банкротов в России резко сократилось. - http://finam.info/news/chislo-kompaniy-bankrotov-v-rossii-rezko-sokratilos/32Основные этапы диагностики кризисных ситуацийI этапII этапIII этапАнализ финансового состояния[17] организацииПрогноз развития рыночной ситуации[17]IV этапсвоевременное обнаружение причин[17] развития кризисных ситуацийумение обнаружить признаки грядущего неблагополучия организацииВнешние факторы, влияющие на деятельность фирмы- потребности населения- уровень доходов населения- политическая стабильность и внутренняя политика- уровень культуры- развитие НТП (науки и техники)- международная конкуренцияВнутренние факторыразвития организации- философия фирмы- принципы деятельности фирмы- ресурсы, использование ресурсов- качество маркетинга- возникновение убытков в связи с неудовлетворительной организацией работыВнутренние факторы кризисной ситуации организации- резкое повышение уровня издержек в связи с нерациональной структурой[17] управления- снижение уровня культуры производства и[17] предприятия в целом- отсутствие стимулов труда у персонала организацииРанние признаки банкротстваБанкротство вследст-вие выпуска неконку-рентоспособных товаров (продукции, работ, услуг)Банкротство, вызванное недостатком инвестиционных ресурсов для осуществления расширенного воспроизводства пользующейся спросом продукциибанкротство,[21] связанное с неэффективным[26] управле-нием предприятием, непродуманной маркетинговой стратегией[26]Виды банкротствазадержки представления бухгалтерской отчетности и изменение ее качества[17]изменение в статьях баланса со стороны пассивов и активов и нарушение определенной пропорциональностиувеличение или уменьшение материальных запасов[17]свидетельствует или о соз-нательных действиях или о низком уровне персонала,[21] что являются признаками неэффективности[21] управленияможет свидетельствовать и снижении финансовой устойчивости или снижении ликвидности балансаможет свидетельствовать либо о заинтересованности, либо о возможной неспособности[21] пред-приятия выполнять свои обязательства по ставкамувеличение[17] задолжен-ности предприятия пос-тавщикам и кредиторам- уменьшение доходов предприятия и снижение прибыльности фирмы, обесценение акций предприятия-[21] становлением предприятием нереальных цен на продукциюМероприятия оздоровления финансового положенияустранение убытковвыявление внутрен-них резервовсокращение расходовукрепление дисциплиныкадровые перестановкипопытка договориться с кредиторамиСтадии банкротстваI стадияII стадияIII стадияснижение «цены предприятия»финансовая неустойчивостьюридически очевидное банкротствоДействия арбитражного суда:- признание банкротства, назначение конкурсного производства и исключение организации из реестра действующих организаций- отклонение заявления при выявлении состоятельности и способности должника оплатить долги- приостановление производства в связи с передачей под внешнее управление или санацию- согласится с договоренностью должника и кредиторов об отсрочке долгов[17]Экстренные меры по оздоровлению[17] организации- назначение нового руководства- совершенствование организационной структуры,сокращение управления- повышение эффективности контроля затрат- переквалификация персонала- сокращение и изменение номенклатуры товаров (работ, услуг)- активированный маркетингУправленческие действия в период кризисадиагностика финансового состояния организациимероприятия на неблагоприятный случай:- без качественных содержательных изменений,- предусматривающие содержательные измененияПредупреди-тельная ликвидация (защита от банкротства)конкурс или погашение (банк-ротство)Числобанкротств