Расчет налоговой нагрузки на предприятие

:
НДС – 6 121 руб.
Налог на прибыль – 32 605 руб.
Водный налог – 176 руб.
Транспортный налог - 814 руб.
Налог на имущество - 2 880 руб.
Итого: 42 596 руб.
Выручка от продаж – 839 481 руб.
Уровень налоговой нагрузки компании = 5.1%
Безопасные значения налоговой нагрузки и рентабельности
У компании повышаются шансы попасть в план выездных проверок, если налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого значения, а рентабельность ниже среднеотраслевых показателей на 10 процентов и более.
Налоговая нагрузка
Для справки: налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов и выручки. Выберите, каким видом деятельности занимается Ваша организация, и узнайте среднеотраслевое значение указанного показателя в процентах.
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 3.5 8 8 7.6 3.8 3.5 4  Анализируя соотношение фактической налоговой нагрузки и норматива, делаем вывод, что налоговая нагрузка 5,1 % превышает нормативные показатели 2012 года на 27 %, что уменьшает шанс организации на проведения у нее налоговой проверки
 Задание 8 - Сформулировать выводы по полученным значения налоговой нагрузки и уровню рентабельности.

В результате проведения анализа рентабельности деятельности предприятия, в 2014 году, можно сделать вывод, что рентабельность от продаж в 2014 году составила в 35 %, это говорит о том, что предприятия получило с каждого реализованного рубля 35 коп. маржинальной прибыль. Максимальное значение по рентабельности продаж достигнуто в 4 кв. 2014 г., минимальное значение в 2 квартале 2014 г.
В 2013 году отрасль, связанная с обработкой древесины и производства изделий из дерева:
- рентабельность проданных товаров, работ и услуг – 8,1 %, данный показатель представляет собой рентабельность проданных товаров (продукции, работ, услуг) - соотношение между величиной сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) и себестоимостью проданных товаров (продукции, работ, услуг) с учетом коммерческих и управленческих расходов. В том случае, если получен убыток от продажи товаров (продукции, работ, услуг), имеет место убыточность.
- рентабельность активов – 1,8 %, данный показатель представляет собой рентабельность активов - соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов организаций. В случае если сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) отрицательный - имеет место убыточность.
Таблица 12 – Сравнительный анализ рентабельности
Показатель Данные в соответствии с Концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (2013 г.) 1кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Факт 2014 г. Рентабельность проданных товаров, работ и услуг 8,1 30 28 33 38 32 Рентабельность активов 1,8 20 20 26 28 24
Анализирую фактические показатели рентабельности с показателями отраженными в Концепции, можно сделать вывод, что они значительно превышают законодательно установленный уровень для предприятий, задействованных в отрасли обработки древесины.
Уровень налоговой нагрузки компании = 5.1%.
Анализируя соотношение фактической налоговой нагрузки и норматива, делаем вывод, что налоговая нагрузка 5,1 % превышает нормативные показатели 2012 года на 27 %, что уменьшает шанс организации на проведения у нее налоговой проверки.
Заключение


В ходе написания курсовой работы, было установлено что, со времен появления финансовой науки проблема определения уровня налогообложения в большинстве своем сводилась к установлению экономически обоснованного соотношения между национальным доходом и бюджетом. Четкого разделения на макро- и микроуровни не прослеживалось, при этом каждый экономист, занимающийся проблемами минимизации налогового бремени, определял его или на макро-, или на микроуровне.
В настоящее время существует огромное количество определений, характеризующих тяжесть налогообложения, а также большое число методик расчета его воздействия на экономику. По мнению автора, для дальнейшего исследования налоговой нагрузки следует изучить ее понятийный аппарат.
При анализе влияния налогообложения на экономику современная финансовая наука разграничивает макро- и микроуровни. В экономической литературе для оценки такого влияния очень часто используются понятия "налоговое бремя" (нечто трудное, требующее затрат) и "налоговая нагрузка" (возложенная работа, обязанность)
На макроэкономическом уровне для оценки налоговой нагрузки экономистами используется показатель отношения общей суммы налоговых доходов к объему внутреннего валового продукта (ВВП).
На микроэкономическом уровне показатель налоговой нагрузки отражает долю совокупного дохода налогоплательщика, которая изымается в бюджет. Он рассчитывается как отношение суммы всех начисленных налоговых платежей в организации к объему реализации продукции (работ, услуг).
Налоговая нагрузка определяется как соотношение суммы уплаченных налогов и выручки.
Налоговая нагрузка показывает уровень налогового бремени на налогоплательщика. Существует много способов расчета налоговой нагрузки. Так, сумму налогов, уплачиваемых налогоплательщиком можно соотносить с доходами, прибылью, чистыми активами и т.д.

Список использованной литературы


"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 22.10.2014)
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 04.12.2012) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18023)
Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 N 1598)
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"
"Постатейный комментарий к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций" (Лермонтов Ю.М.) (Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2012)
Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2013.
www.nalog.ru


Начало формы











16