РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

5 6,3 1.5 Внутризаводские перемещения грузов 0,5% от суммы статей 1 .1 - 1 .3 14,5 1.6 Прочие расходы 0,5% от суммы статей 1.1-1.5 14,6 ИТОГО: 2929,5 2. Прочие (цеховые) расходы 2.1 Содержание цехового персонала Основная и дополнительная заработная плата с единым социальным налогом персонала управления цеха, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих, не связанных с обслуживанием оборудования 1297,3 2.2 Амортизация зданий, сооружений и инвентаря Амортизационные отчисления по действующим нормам амортизации основных средств 14,28 2.3 Содержание зданий, сооружений и инвентаря а) затраты на пар для отопления и вентиляцию; 658,4 б) прочие затраты - 0,5% от полной стоимости зданий 3,6 2.4 Ремонт зданий, сооружений и инвентаря 1,5% от балансовой стоимости зданий, сооружений и инвентаря 12,13 2.5 Испытания, опыты, исследования, рационализаторство, изобретательство 400 рублей на одного работающего 48 2.6 Охрана труда 350 рублей на одного работающего 42 2.7 Прочие расходы 5% от суммы статей 2.1 - 2.5 101,7 ИТОГО: 2177,5 ВСЕГО: 5107
4.1.1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей выполняется по формуле:

где Sээ – тариф за 1 кВт/ч электроэнергии – 60 коп. (может быть введен поправочный коэффициент на момент выполнения расчетов);
W – годовой расход электроэнергии (кВт/ч), который определяется по формуле:
где Фg – годовой действительный фонд времени работы оборудования (3880 час.)
Ко=0,4…0,5 – значение коэффициента спроса для механических цехов;
Кп – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сетях завода (принять Кп=1,03);
j=1,..п – количество единиц оборудования в цехе;
Рустj – установленная мощность двигателей на j-ой единице оборудования, кВт. (см. табл. «Данные об оборудовании»);
Кзj – коэффициент загрузки по времени j-ой единицы оборудования;
n=0,6 – коэффициент полезного действия электродвигателя на j-ой единице оборудования.
4.1.2. Расчет расхода пара (Q) на отопление и вентиляцию производится по формуле:

где q = 15-20 ккал/ч – расход тепла на 1 куб. м. объема здания;
h = 4320 – количество часов в отопительном периоде;
v – объем здания
j = 540 ккал/кг – теплота испарения Цена тонны пара – 1500 руб. (может быть введен поправочный коэффициент на момент выполнения расчетов).
т.руб.
4.2. Калькулирование себестоимости.
Составление калькуляции себестоимости отдельных изделий и определение их оптовой цены (ориентировочной). Ниже приводится порядок расчета по статьям калькуляции.
На статью "Материалы" относят затраты на материалы, определяемые прямым путем на основе себестоимости запасов материалов и норм расхода по видам материалов.
Расчет затрат на основные материалы за вычетом отходов производится в табличной форме (табл. 9). Транспортно-заготовительные расходы составляют 5% от цены материалов.


Расчет потребности в основных материалах на годовую программу
Таблица 9

Изделие Программа, тыс.шт. Марка материала Себестоимость 1т. материала, тыс.руб. Норма расхода, кг. Расход на программу,т. Чистый вес изделия, кг. Отходы на 1 изделие, кг. Отходы на программу, т. Затраты на материалы, тыс.руб. Цена отходов, кг. Стоимость отходов, тыс.руб. Затраты на материалы за вычетом отходов, тыс.руб. 15 40 сталь 45 прокат 4 7 280 5,5 1,5 60 1120 0,2 12 1108 16 20 сталь 45 прокат 4 3 60 2,4 0,6 12 240 0,2 2,4 237,6 28 31 сталь 45 прокат 4 2 62 1,3 0,7 21,7 248 0,2 4,34 243,7 Итого 91 6120 1589,3
По статье "Основная заработная плата основных рабочих" включается оплата труда рабочих на основании прямой заработной платы и среднего процента доплат до основной заработной платы.
На статью "Дополнительная заработная плата" относят все виды доплат за неотработанное время.
Дополнительную заработную плату основных рабочих относят на себестоимость отдельных изделий пропорционально основной заработной плате в размерах, установленных при расчете фондов заработной платы.
Единый социальный налог начисляется от суммы основной и дополнительной заработной платы основных рабочих по установленным ставкам (рекомендуется принять их величину в размере 36.5%).
На отдельные виды изделий РСЭО распределяются пропорционально основной заработной плате производственных (основных) рабочих, а цеховые пропорционально сумме основной заработной платы основных рабочих и РСЭО. С этой целью определяются коэффициенты покрытия РСЭО и цеховых расходов (соответственно Крсэо и Кцp).
Коэффициент РСЭО (КРСЭО):


Коэффициент цеховых расходов (КЦР):



























Калькуляция себестоимости и ориентировочный расчет цен изделий

Таблица 10

Номер изделия Затраты на основн.материалы за вычетом расходов Зарплата основных рабочих Единый социальный налог
(36,5%) Общепроизводст-венные расходы Цеховая себесто-имость Общехо-зяйст-венные расходы Произ-водст-венная себесто-имость Коммер-ческие расходы Полная себесто-имость Прибыль Расчетная цена основ-ная допол-нительная РСЭО Прочие (цехо-вые) на 1 изделие, руб. 15 28 8,01 0,58 3,1 13,9 10,3 63,89 16,0 79,9 2,0 81,9 20,5 102,4 16 12 6,75 0,49 2,6 11,7 8,7 42,24 13,5 55,7 1,4 57,1 14,3 71,4 28 8 39,72 2,88 15,3 69,0 51,3 186,2 79,4 265,6 6,6 272,3 68,1 340,4 на годовую программу, тыс. руб. 15 1108 320,5 23,24 123,7 556,6 413,7 2545,74 641,0 3186,7 79,7 3266,4 816,6 4083 16 237,6 134,9 9,784 52,1 234,4 174,2 842,98 269,8 1112,8 27,8 1140,6 285,1 1425,7 28 243,7 1231,3 89,28 475,4 2138,5 1589,6 5767,78 2462,6 8230,4 205,8 8436,1 2109,0 10545,1 Итого на годовой выпуск 1589,3 1686,7 122,3 651,2 2929,5 2177,5 9156,50 3373,4 12529,9 313,2 12843,1 3210,8 16053,9





5. Основные технико-экономические показатели работы подразделения

Таблица 11

№ п/n Показатели Единицы измерения Источник информации Абсолютная величина 1 Годовой объем товарной продукции в действующих ценах тыс. руб. табл. 10 16053,9 2 Полная стоимость основных средств,
в том числе:
- активной части тыс. руб. табл. 7 4989,1

714 3 Общая площадь, в том числе
а) производственная,
б) служебно-бытовая кв.м. табл. 7
480
234 4 Количество основного оборудования ед. табл. 1 52 5 Численность работающих всего,
в том числе:
а) основных рабочих
б) вспомогательных рабочих
в) руководителей и служащих чел. табл. 6 166

120
32
14 6 Трудоемкость годового выпуска нормо-ч. табл. 2 183150 7 Установленная мощность электродвигателей кВт стр. 4, стр. 19 453 8 Фондоотдача руб. /руб. табл. 11 (п.1/п.2 полн.) 3,22 9 Съем продукции с 1 кв.м производственных площадей руб. / кв.м табл. 11
(п.1/п.3а) 33,45 10 Годовая выработка:
- на одного работающего;
- на одного рабочего;
- на одного основного рабочего руб. табл. 11
п.1/п.5(а+б+в)
п.1/п.5(а+б)
п.1/п.5(а)
96,7
105,6
133,8 11 Среднемесячная заработная плата:
- на одного работающего;
- на одного рабочего;
- на одного основного рабочего тыс.руб. табл. 6
8,1
6,84
1,26 12 Средняя загрузка оборудования % табл. 1 0,75 13 Себестоимость годового объема товарной продукции тыс. руб. табл. 10 12843,1 14 Затраты на 1 рубль товарной продукции руб./ руб. табл. 11
(п.13/п.1) 0,8
Примечание. В колонке 4 (источник информации) указывается номер таблицы или номер страницы на которой приведен расчет данного показателя.


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

Налоговый кодекс Российской Федерации.
Положение по бухгалтерскому учету основных средств. ПБУ 6/01.
Алексеева M.M. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. M.: Финансы и статистика, 1997. 248 с.
Ершова И.В. Планирование на машиностроительных предприятиях: Учебное пособие. Екатеринбург изд-во УГТУ, 1997. 130 c.
Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник. M.: Новые знания, 2001.635с.
Краюхин Г.А. Планирование на предприятиях (объединениях) машиностроительной промышленности: Учебник для вузов. M.: Высшая школа, 1989. 312 с.
Общемашиностроительные типовые нормы, нормативы численности и нормативы времени обслуживания для вспомогательных рабочих цехов основного и вспомогательного производства / ГК СССР по труду и социальным вопросам. M., 1987. 54с.
































26