новые подходы Базельского комитета к использованию внутренних рейтингов. Система риск-менеджмента в банке и внутренние рейтинги

В качестве минимизации описанных рисков банк должен формировать резервы на возможные потери. В целом, резервы формируются по тем активам, которые подвержены обесценению, в частности по причине наличия кредитного риска. Отдельно формируются резервы на возможные потери по ссудам, под их обесценение, которое может наступить в результате того, что заемщик не исполнить, либо исполнить ненадлежащим образом свои обязательства перед банком. Для этого на постоянной основе с определенной законодательством периодичностью банком самостоятельно проводится оценка кредитных рисков по портфелям ссуд и конкретным ссудам, базирующаяся на профессиональном суждении, которое, в свою очередь, основано на комплексном анализе деятельности заемщика, включая качество обслуживания им долга, его финансовое положение, риски и прочее.Среди современных тенденций оценки рисков можно назвать подход, рекомендованный Банком России, на базе внутренних банковских рейтингов.Этот подход именуют ПВР и выдвигают как альтернативный вариант стандартизированного подхода к оценке кредитного риска, который осуществляется посредством фиксированных коэффициентов кредитного риска по разным группам активов, определяемым регулирующим органом.Одним из основополагающих условий применения данного подхода при расчете кредитного риска является использование его не меньше, чем в течение 3 лет при управлении кредитным риском и в рамках внутренних систем оценки.Различают качественный и количественный принципы внедрения такого подхода. Первый предполагает разработку плана внедрения подхода относительно классов кредитных требований, которые являются наиболее значимыми для банка. Эти классы являются кредитными требованиями к корпоративным (физические и юридические лицам), суверенным (центральные банки, правительства, органы федеральной власти, международные финансовые организации), розничным(физические и юридические лица, обязательства которых менее 40 миллионов рублей) заемщикам, финансовым институтам (банки, субъекты России, муниципальные образования, учреждение с коэффициентом риска не 0), а также в рамках долей участия в капиталах третьих лиц. Второй – относительно фиксированной конкретной доли объема активов баланса и кредитных эквивалентов условных обязательств, которые носят кредитный характер и рассчитываются на базе упрощенного стандартизированного подхода к кредитному рискудля того, чтобы оценить достаточность капитала.ЗаключениеТаким образом, в работе были рассмотрены основные аспекты использования внутренних рейтингов при определении кредитного риска банка, а также сопутствующие этому элементы. Изучение соглашений Базель IIи Базель III, а также международной и российской практики позволило сделать вывод о некоторых проблемах, которые имели место в рамках изучаемого вопроса в соглашении Базель II, в частности, относительно риска занижения оцениваемых параметров банком. В результате этого было принято соглашение Базель III, которое ужесточило требования к банковскому капиталу и конкретизировало расширенный подход к использованию внутренних рейтингов при определении кредитного риска.В работе, учитывая, что использование кредитных рейтингов, предложенное в Базеле II, имеет целью усовершенствовать риск-менеджмент банка, представилось необходимым охарактеризовать саму систему, её структуру для того, чтобы представлять, какое место в её рамках уделяется оценке кредитного риска.В целом в результате проведенного анализа можно отметить следующее:1) Банк России активно внедряет требования Базель IIи Базель III, способствуя соответствию отечественной банковской системы международным стандартам;2) с точки зрения учебно-методической разработанности тема достаточно не изучена, при анализе использовались в основном первоисточники (соглашения Базель IIи Базель III), нормативные акты Банка России и статьи в периодических изданиях;3) оценить отечественную практику применения внутренних рейтингов при оценке кредитных рисков пока достаточно сложно, поскольку нет достаточного опыта практики использования такого подхода.Список использованной литературыОб организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 16.12.2003 г., № 242-П (ред. от 24.04.2014 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 26.03.2004 г., № 254-П (ред. от 30.05.2014) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 20.03.2006 г., № 283-П (ред. от 30.09.2014 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.Об обязательных нормативах банка [Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 03.12.2012 г., № 139-И (ред. от 30.09.2014 г.) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.О типичных банковских рисках [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 23.06.2004 г., № 70-Т // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.О методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков [Электронный ресурс]: Письмо Банка России от 29.12.2012 г., № 192-Т // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» - Последнее обновление 19.12.2014.Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки: учебник. М.: Дашков и К, 2013. 400 с.Гущин А. Стандартизация риск-менеджмента, средство от «серых пятен»: практика риск-менеджмента финансовых компаний и банков в 2012 году // Ассоциация региональных банков России. 2013. 40 с.Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки: учебник. М.: КноРус, 2014. 448 с.Миронцева Я. Восемь лет банковской революции // Экономика и жизнь. 2011. № 36. 104 c.Яковенко Д. Кому достанутся кредиты // Эксперт. 2012. № 43 (825). 97 c.Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standarts: a Revised Framework // Basel Committee on Banking Supervision. 2004. 183 p.James L. Moody’s KMV internal rating platform and the Basel II IRB approache // Global Finance. 2012. № 7 (157). 102 p.Meulbroek, L. Total Strategies of Corporate Risk Control. London: Pearson, 2012. 140 p.Банк международных расчетов: [сайт]. URL: http://www.bis.orgЦентральный Банк Российской Федерации: [сайт]. URL: http://www.cbr.ru