Бизнес план

Таблица 14 Структура источников финансирования проекта за период
Наименование инвестиционных проектов, предусмотренных к реализации Избранный метод финансирования Общая потребность в инвестиционных ресурсах В том числе: Собственных Привлеченных Заемных Производство услуг общественного питания смешанный 1224,31 724,31 - 500 Итого в сумме: - 1224,31 724,31 - 500 Структура - 100% 59,2 - 40,8

Таблица 15 Расчет кредитных платежей
УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТАСумма кредита: 500000 руб.Срок: 12 мес.Месяц выдачи кредита: июльПроцентная ставка: 26%РЕЗУЛЬТАТЫ РАСЧЕТА № График платежей Ежемесячный взнос: 47765из этого: Сальдо Проценты Возврат капитала 1 08/2015 10833 36932 463068 2 09/2015 10033 37732 425336 3 10/2015 9216 38549 386787 4 11/2015 8380 39385 347402 5 12/2015 7527 40238 307164 6 01/2016 6655 41110 266054 7 02/2016 5765 42001 224054 8 03/2016 4854 42911 181143 9 04/2016 3925 43840 137303 10 05/2016 2975 44790 92513 11 06/2016 2004 45761 46752 12 07/2016 1013 46752 0 ИТОГО: 73181 500000


11. Финансовая оценка

Вначале рассчитаем условно-переменные издержки и условно-постоянные на 2015 год. Условно-переменные затраты – затраты, которые изменяются прямо пропорционально изменению объема производства, по планируемому предприятию, они представлены в таблице 16.
Таблица 16 Расчет условно-переменных издержек
Статьи условно-переменных затрат Значение, тыс. руб. расходы на рекламу 34,15 Расходы на продукты сырье и материалы 1608,75 ИТОГО 1642,9
Условно-постоянные затраты – затраты, которые не изменяются или изменяются незначительно в зависимости от изменения объема производства, они представлены в таблице 17.
Таблица 17 Расчет условно-постоянных издержек
Статьи условно-постоянных затрат Значение, тыс. руб. Расходы на оплату труда 1443 Аренда 225 Амортизация основных средств 3,57 Выплата основного долга 192,84 Выплата процентов 46 ИТОГО 1910,41


В таблице 18 представлены единовременные затраты.
Таблица 18 Единовременные затраты
Вид затрат Сумма, тыс.руб. Регистрация компании, сбор технической документации, заключение договоров 45 Капитальный ремонт арендованного помещения 300 Реклама, оформление вывески 18 Сырье- первоначальные затраты на 1 месяц 321,75 Аренда помещения –оплата за месяц 42 Оборудование 497,56 Итого 1224,31
Таблица 19 План доходов и расходов,2015 год, тыс.руб.
месяц август сентябрь октябрь ноябрь декабрь год выручка 965,25 965,25 965,25 965,25 965,25 4826,25 Расходы на оплату труда 288,6 288,6 288,6 288,6 288,6 1443 Расходы на аренду 45 45 45 45 45 225 Амортизация основных средств 0,714 0,714 0,714 0,714 0,714 3,57 расходы на рекламу 6,83 6,83 6,83 6,83 6,83 34,15 Расходы на сырье 321,75 321,75 321,75 321,75 321,75 1608,75 Выплата основного долга 36,93 37,73 38,55 39,4 40,23 192,84 Выплата процентов 10,83 10,03 9,21 8,4 7,53 46 итого расходы 710,654 710,654 710,654 710,694 710,654 3553,31 прибыль 254,596 254,596 254,596 254,556 254,596 1272,94 УСН,15% 38,1894 38,1894 38,1894 38,1834 38,1894 190,941 чистая прибыль 216,4066 216,4066 216,4066 216,3726 216,4066 1081,999
На 2,3 год расчет представлен поквартально. На 2 год выручку запланируем увеличить на 10%, на третий на 15% ко второму году. Затраты увеличиваем на средний процент инфляции -8%, кроме ФОТ во втором году. На третий год расходы увеличим на 10%, ФОТ на 5%.
Таблица 20 План доходов и расходов на 2016 год, тыс.руб.
квартал 1 2 3 4 год выручка 3185,32 3185,32 3185,32 3185,32 12741,28 Расходы на оплату труда 865,8 865,8 865,8 865,8 3463,2 Расходы на аренду 198 198 198 198 792 Амортизация основных средств 2,14 2,14 2,14 2,14 8,56 расходы на рекламу 30,05 30,05 30,05 30,05 120,2 Расходы на сырье 1415,7 1415,7 1415,7 1415,7 5662,8 Выплата основного долга 76,79 76,79 76,79 76,79 307,16 Выплата процентов 6,8 6,8 6,8 6,8 27,2 итого расходы 2595,28 2595,28 2595,28 2595,28 10381,12 прибыль 590,04 590,04 590,04 590,04 2360,16 УСН,15% 88,506 88,506 88,506 88,506 354,024 чистая прибыль 501,534 501,534 501,534 501,534 2006,136 Таблица 21 План доходов и расходов на 2017 год, тыс.руб.
квартал 1 2 3 4 год выручка 3663,12 3663,12 3663,12 3663,12 14652,48 Расходы на оплату труда 1212,12 1212,12 1212,12 1212,12 4848,48 Расходы на аренду 217,8 217,8 217,8 217,8 871,2 Амортизация основных средств 2,14 2,14 2,14 2,14 8,56 расходы на рекламу 33,33 33,33 33,33 33,33 133,32 Расходы на сырье 1557,3 1557,3 1557,3 1557,3 6229,2 Выплата основного долга -  -  -  -  0 Выплата процентов -  -  -  -  0 итого расходы 3022,69 3022,69 3022,69 3022,69 12090,76 прибыль 640,43 640,43 640,43 640,43 2561,72 УСН,15% 96,0645 96,0645 96,0645 96,0645 384,258 чистая прибыль 544,3655 544,3655 544,3655 544,3655 2177,462
План движения денежных средств на 2015 год приведен в таблице 22.
Таблица 22 План движения денежных средств, тыс.руб.
показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь год Поступления от продаж 965,25 965,25 965,25 965,25 965,25 4826,25 Издержки 710,654 710,654 710,654 710,694 710,654 3553,31 Налоги, в т.ч.:       УСН 38,1894 38,1894 38,1894 38,1834 38,1894 190,941 Кэш-фло от операционной деятельности 216,4066 216,4066 216,4066 216,3726 216,4066 1081,999 Приобретение основных средств 1224,31  0 0 0 0 1224,31 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 1224,31 0 0 0 0 1224,31 Собственный капитал 724,31  0 0 0 0 724,31 Поступления заемных средств 500 0 0 0 0 500 Возврат займов 36,93 37,73 38,55 39,4 40,23 192,84 Расходы по процентам 10,83 10,03 9,21 8,4 7,53 46 Кэш-фло от финансовой деятельности 1176,55 -47,76 -47,76 -47,8 -47,76 985,47 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 2617,2666 168,6466 168,6466 168,5726 168,6466 3291,779
Таблица 23. План движения денежных средств на 2016 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 3185,32 3185,32 3185,32 3185,32 12741,28 Издержки 2595,28 2595,28 2595,28 2595,28 10381,12 Налоги, в т.ч.: УСН 88,506 88,506 88,506 88,506 354,024 Кэш-фло от операционной деятельности 501,534 501,534 501,534 501,534 2006,136 Приобретение основных средств 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 0 0 0 0 0 Собственный капитал 0 0 0 0 0 Поступления заемных средств 0 0 0 0 0 Возврат займов 76,79 76,79 76,79 76,79 307,16 Расходы по процентам 6,8 6,8 6,8 6,8 27,2 Кэш-фло от финансовой деятельности -83,59 -83,59 -83,59 -83,59 -334,36 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 417,944 417,944 417,944 417,944 1671,776
Таблица 24. План движения денежных средств на 2017 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 3663,12 3663,12 3663,12 3663,12 14652,48 Издержки 3022,69 3022,69 3022,69 3022,69 12090,76 Налоги, в т.ч.: УСН 96,0645 96,0645 96,0645 96,0645 384,258 Кэш-фло от операционной деятельности 544,3655 544,3655 544,3655 544,3655 2177,462 Приобретение основных средств 0 0 0 0 0 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 0 0 0 0 0 Собственный капитал 0 0 0 0 0 Поступления заемных средств 0 0 0 0 0 Возврат займов 0 0 0 0 0 Расходы по процентам 0 0 0 0 0 Кэш-фло от финансовой деятельности 0 0 0 0 0 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 544,3655 544,3655 544,3655 544,3655 2177,462

Точка безубыточности показывает объем товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется. Значение точки безубыточности определяется по формуле (10)
Тб = В*Ипост /(В - Ипер), (1)
где, Тб – точка безубыточности;
Ипост – сумма условно-постоянных расходов, тыс.руб;
В - выручка от продаж, тыс.руб;
Ипер – сумма переменных расходов, тыс.руб.
Тб = (4826,25 * 1910,41)/ (4826,25 – 1642,9) = 2896,4 тыс. руб
Порог рентабельности (точка безубыточности) показывает такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнет получать прибыль.
Методы дисконтирования основаны на сравнении денежных поступлений в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных стадиях проекта.
Расчет эффективности инвестиционного проекта. Расчет будет произведен табличным способом.
При этом за первый период принимается август месяц- как месяц начала работы кафе. Инвестиции производятся в нулевом периоде –в июле.
Коэффициент дисконтирования (di) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):
1+di=(1+(r/100))/(1+(i/100))
Примем ставку рефинансирования на уровне 12,5%, темп инфляции на уровне 8%, тогда 1+di=1,125/1,08=1,041; di=41%

Таблица 25. Расчет инвестиционных показателей
Ставка дисконта 41,0% годовых           месяц 2,9%               0 2 3 4 5 6 итого доход 0 965,25 965,25 965,25 965,25 965,25 4826,25 расход 1224,31 710,654 710,654 710,654 710,694 710,654 3553,31 прибыль -1224,31 254,60 254,60 254,60 254,60 254,56 1272,94 CFi 1224,31 -254,60 254,60 254,60 254,60 254,56 763,748 Коэффициент диск. 1,00 0,71 0,83 0,75 0,68 0,62 3,590 Дисконтированный CF -1224,31 180,56 210,41 191,28 173,89 158,06 914,207 Дисконтированные доходы 0,00 684,57 797,73 725,21 659,28 599,34 3466,13 Дисконтированные затраты 1224,31 504,01 587,32 533,92 485,41 441,26 2551,92594 Чистый дисконтированный доход -1224,31 180,56 210,41 191,28 173,87 158,08 914,205 Чистая текущая стоимость NPV -1224,31 1404,87 1615,28 1806,57 1980,43 2138,52 8945,672 Номер периода 0 1 2 3 4 5   NPV 1 год 7 448,01р.             PI год 1,358241375             IRR 93%             срок окупаемости точный 1,46566 лет           Очевидно, что если:
NPV > 0, то проект следует принять;
NPV < 0, то проект следует отвергнуть;
NPV = 0, то проект ни прибыльный, ни убыточный.
Согласно значению NPV проект следует принять.
Индекс прибыльности равен 1,35
Очевидно, что если:
РI > 1, то проект следует принять;
РI< 1, то проект следует отвергнуть;
РI = 1, то проект ни прибыльный, ни убыточный.
Как мы видим, индекс прибыльности больше 1, срок окупаемости 1,46 года. Проект следует принять.

12. Риски проекта
Риски можно представить в виде следующей таблицы.
Таблица 26.Перечень возможных рисков
Риски Влияние на прибыль Маркетинговый риск Недополучение прибыли из-за падения реализации или неверно установленной цены продукта Риск несоблюдения выхода на плановый объем Недополучение прибыли Риск превышения бюджета Снижение прибыли из-за перераспределения денежных потоков Общеэкономический риск Рост инфляции, ставки процента банка
Вероятность наступления рисков оценим в таблице 27 по трехбалльной системе.1-несущественно,2-средне,3-максимальный риск. Риски оценены экспертно директором, автором и ведущим специалистом будущей мастерской.

Таблица 27. Вероятность наступления рисков
Риски Э1 Э2 Э3 V Маркетинговый риск 1 2 1 1,33 Риск несоблюдения выхода на плановый объем 2 2 2 2 Риск превышения бюджета 2 3 2 2,33 Общеэкономический риск 2 2 2 2
Самый большой риск-превышение бюджета, поэтому необходим тщательный контроль за расходами.


Заключение

Целью данной работы была разработка бизнес-плана для кофейни Санкт-Петербурга. Задачи по достижению данной цели были выполнены.
Разработанный нами бизнес-план кофейни рассматривает общие случаи, средние стоимости, предлагает классические методы увеличения прибыли предприятия. Согласно представленному плану, предлагаемому проект рентабелен, окупаем, приносит прибыль уже на 1-й год. Однако следует учитывать, что несоблюдение предлагаемых методов, наступление форс-мажорных обстоятельств, неудачный выбор места, непривлекательный дизайн и так далее налагает на реализуемое предприятие риски.
Предлагаемый проект можно открыть, имея кредит в 500 тыс. руб. с учетом наличия собственных средств 724 тыс.руб. Для окупаемости проекта средняя посещаемость кофейни должна составлять в среднем 150 человек в день. Ожидаемая чистая прибыль составляет 1081,9 тыс.руб. в 2015 году.
Список литературы


М.И. Баканова, Теория экономического анализа: учебник/ 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 563с.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222с.
Бариленко В.И., Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро - 3-е изд. - М.: КНОРУС, 2010. - 432с.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. / Науч. ред. И.И. Елисеева. Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 408с.
Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. - 256 c.
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.
Ефимова О.В., Мельник М. В., Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2010.
Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 2010.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 415с.

Газета «Ведомости» [сайт]. URL: http://www.vedomosti.ru/career/news/7184981/kofe_bolshogo_goroda#ixzz2JRHzupJ8
ИА “Watermarket.ru” [сайт]. URL: http://watermarket.ru/articles/9177
http://farexpo.ru/horeca/news/news_detail.php?ID=25994
Исследование «Российский рынок кофеен 2012» http://marketing.rbc.ru/research/562949984186201.shtml
http://www.cbr.ru/
http://ria.ru/economy/20140221/996150216.html









3