Источники формирования валютных ресурсов предприятия и эффективность их использования

, однако так и не достигла уровня 2012 г.
Не менее важное значение при формировании валютной выручки играет ассортимент реализуемой продукции. Динамика отгрузки предприятием ООО «Сиб-Лес» лесо- и пило-матералов по кубометрам представлена в прил. 3.
Как видно из прил. 3, больше всего продукции ООО «Сиб-Лес» отгрузило в 2012 г.: 88801 м3 лесоматериалов и 30665 м3 пиломатериалов. В 2013 г. объемы отгрузки значительно сократились в связи со уменьшением спроса. В 2014 г. объемы отгруженной продукции несколько возросли, но так и не достигли уровня 2012г. Так, за рассматриваемый период объем отгрузки лесоматериалов сократился на 6,34 %, а объем отгрузки пиломатериалов уменьшился на 44,78 %.
Необходимо отметить, что изменилась и структура реализуемой продукции: сократился удельный вес пиломатериалов в общем объеме продукции, при этом пиломатериалы являются более дорогим видом продукции, чем лесоматериалы. Если в 2012 г. в составе реализованной продукции было 74,33% лесоматериалов и 25,7 % пиломатериалов, то в 2014 г. соотношение составило 83,08% лесоматериалов и 16,92%. Соответственно, данные факторы непосредственно отразились на объемах выручки.
Другим не менее важным фактором при формировании валютной выручки является курс валюты. Поскольку ООО «Сиб-Лес» заключает новые контракты перед началом каждого года, то курс валют при продаже остается фиксированным, равным курсу на начало периода.
Так, в 2012 г. прописанный в контракте курс доллара составил 32,2руб., в 2013 г. – 30,37 руб., а в 2014 г. – 32,66 руб.
Уменьшение цены реализации лесо- и пиломатериалов в 2014 г., уменьшение их объемов привело к тому, что ООО «Сиб-Лес» оказалось в неблагоприятном финансовом положении. Вместе со уменьшением выручки у предприятия значительно возросли расходы по реализации продукции и коммерческие расходы. В результате убыток от реализации товаров в 2014 г. составил 30,47 млн. руб.
Проведем факторный анализ изменения валютной выручки ООО «Сиб-Лес» в 2013 г. на основе мультипликативной модели.
Эрп = , (1)
где qi - количество экспортируемого товара по i-й сделке;
pi - цена экспортируемого товара i-й сделки;
ei - валютный курс i-й сделки
а) для начала рассматривается влияние изменения количества экспортируемых товаров:
∆Эрn(qi) = - (2)
∆Эрn(qi) = -81780 (тыс. руб.)
б) затем определяется влияние изменения цены экспортных товаров:
∆Эрn(pi) = -13361 (тыс. руб.) (3)
в) в последнюю очередь определяется влияние изменения валютного курса: ∆Эрn(ei) = -869 (тыс. руб.) (4)
Общее влияние факторов составило: ∆Эрn = -81780 – 13361 - 869 = - 96010 (тыс. руб.)
Таким образом, на уменьшение валютной выручки в 2013 г. наибольшее влияние оказало уменьшение объемов реализации продукции, меньшее влияние оказало уменьшение экспортной цены реализации, изменение курса валют также отрицательно сказалось на валютной выручке, однако влияние данного фактора было минимальным.
Проанализируем влияние факторов на изменение валютной выручки в 2014г.:
∆Эрn(qi) = 27012 (тыс. руб.), ∆Эрn(pi) = 11048 (тыс. руб.), ∆Эрn(ei) = +2121 (тыс. руб.)
Общее влияние факторов составило: ∆Эрn = 27012 + 11048 + 2121 = 40181(тыс. руб.)
Следовательно, в 2014 г. по сравнению с предыдущим годом выручка увеличилась главным образом за счет увеличения объема реализации продукции и цены реализации, а также небольшое влияние оказало рост курса валюты.
Анализ валютной выручки позволил сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Сиб-Лес» экспортная деятельность осуществляется недостаточно эффективно.
Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо увеличивать удельный вес более дорогой продукции – в данном случае пиломатериалов, искать новых покупателей и поставщиков лесо- и пиломатериалов. Данные меры позволят восстановить платежеспособность предприятия, укрепить его финансовую устойчивость и повысить рентабельность предприятия в целом.
Что касается использования валютных ресурсов, то предприятию необходимо искать пути снижения такой статьи расходов, как оплата услуг банка. Именно эта статья затрат валютной выручки может быть уменьшена для ООО «Сиб-Лес», если компания найдет банк, взимающий меньший процент за аналогичные услуги.

3.2. Экономическая эффективность предложенных мероприятий

Рассчитаем рост валютных ресурсов предприятия при увеличении продажи пиломатериалов на 10 %. При этом общий объем кубометров продукции к продаже при расчетах будем считать неизменным (табл. 10).
Таблица 10
Расчет изменения валютной выручки в 2016 г.
Вид продукции 2014 г. 2016 Абсолютное изменение выручки, тыс. руб. Объем, куб. метр Выручка, млн. руб. Объем, куб. метр Выручка, млн. руб. Сосна 14-20 см 13200 24881,30 10062 23990,57 -890730 Сосна 22-24 см 14700 23904,67 9409 23047,35 -857325 Сосна 26-30 см 9382 25883,87 10247 25100,03 -783840 Сосна 32см и выше 9767 30813,44 11367 30813,44 0 Лиственница 14-20 см 10464 21251,44 10667 21251,44 0 Лиственница 22-24 см 9367 20447,77 9632 20447,77 0 Лиственницв 26-30 см 11458 22853,02 10765 22853,02 0 Лиственница 32см и выше 10463 24433,76 9975 24433,76 0 Пиломатериалы необрезные, сосна, лиственница 17689 25918,98 8797 28729,70 2810720 Пиломатериалы обрезные, сосна, лиственница 12976 29384,20 9180 29981,88 597678 Всего 100101 249,77 100101 250,65 877 Источник: [19]

Как видно из табл. 10, изменение структуры ассортимента позволит увеличить валютные ресурсы предприятия на 877 тыс. руб. Если учитывать, что доля чистой прибыли в выручке составит примерно 12 %, то рост чистой прибыли в результате предложенного мероприятия составит 105, 24 тыс. руб.
Сокращение затрат на оплату услуг банка путем поиска наиболее выгодного предложения по предварительным оценкам позволит снизить данную статью расходов, как минимум на 20 %, что составит: 772,63*0,2 = 154,53 тыс. руб.
Реализация предложенных мероприятий по оптимизации формирования и использования валютных ресурсов обеспечит экономический эффект в размере 259,77 тыс. руб. (105, 24 + 154,53 = 259,77 тыс. руб.). Соответственно предложенные мероприятия являются выгодными и экономически целесообразными.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Валютные ресурсы формируются и используются при совершении валютных операций, под которыми понимают сделки, связанные с переходом права собственности на валюту, ценные бумаги, платежные инструменты в иностранной валюте, сделки между нерезидентами и резидентами в национальной валюте и с использованием ее в качестве платежного средства, ввоз и вывоз, пересылка валютных ценностей через границы страны.
Анализ валютной выручки можно производить на основе аддитивной и мультипликативной модели. По результатам анализа можно сделать вывод, какие факторы оказали наибольшее влияние на формирование валютной выручки и какие действия нужно предпринять для улучшения формирования выручки предприятия.
Основным источником формирования валютной выручки является валютная выручка предприятия, использование которой происходит по усмотрению руководства предприятия.
Общество с ограниченной ответственностью «Сиб-Лес» создано 15 июля 2009 г. в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности. Основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля лесоматериалами.
Анализ основных технико-экономических показателей позволил сделать вывод об ухудшении общей рентабельности ООО «Сиб-Лес».
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сиб-Лес» также свидетельствует о значительном ухудшении финансового состояния предприятия в 2014 г. В балансе предприятия нарушена ликвидность, т.е. предприятие не может вовремя рассчитаться по своим обязательствам, также на предприятии отрицательное значение имеет собственный капитал, вся деятельность финансируется за счет заемных средств. Руководству ООО «Сиб-Лес» необходимо принимать срочные меры для восстановления, ликвидности, финансовой устойчивости и повышению эффективности деятельности организации в целом.
Анализ формирования валютных ресурсов позволил сделать вывод о том, что на предприятии ООО «Сиб-Лес» экспортная деятельность осуществляется недостаточно эффективно. Для повышения эффективности деятельности предприятия необходимо увеличивать удельный вес более дорогой продукции – в данном случае пиломатериалов, искать новых покупателей и поставщиков лесо- и пиломатериалов. Данные меры позволят восстановить платежеспособность предприятия, укрепить его финансовую устойчивость и повысить рентабельность предприятия в целом.
Что касается использования валютных ресурсов, то предприятию необходимо искать пути снижения такой статьи расходов, как оплата услуг банка. Именно эта статья затрат валютной выручки может быть уменьшена для ООО «Сиб-Лес», если компания найдет банк, взимающий меньший процент за аналогичные услуги.
Реализация предложенных мероприятий по оптимизации формирования и использования валютных ресурсов обеспечит экономический эффект в размере 259,77 тыс. руб. (105, 24 + 154,53 = 259,77 тыс. руб.). Соответственно предложенные мероприятия являются выгодными и экономически целесообразными.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Бурков, М.И. Планирование на предприятии: учебник / М.И. Бурков – М.: ИНФРА-М, 2011 – 416с.
Вершов Е.Б. Организация предприятия лесной промышленности: учебник / Е.Б. Вершигора. - М.: Изд-во ИНФРА –М, 2012.- 256 с.
Виногоров Г.К. Технологии лесозаготовок: учебник / Г.К. Виногоров –М: Лесная промышленность, - 2009. – 296с.
Грачева К.А. Организация и планирование деревообрабатывающего производства (производственный менеджмент): учебник/ К.А. Грачева – М.: Высшая школа, 2011. – 580 с.
Жуков Г.Н. Управление предприятием лесной промышленности / Г.Н. Жуков. М.:ИНФРА – М, 2013. – 234с.
Ковалев В.В. Экономический анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебное пособие / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 233 с.
Ковалева А.М. Лесопромышленный комплекс: перспективы развития: учебное пособие / А.М. Ковалева. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 244с.
Коренченко Р.А. Планирование в организации: учебное пособие / Р.А. Коренченко – М.: Омега-Л, 2011. - 410 с.
Кретов И.И. Финансовый менеджмент и планирование на предприятии лесной промышленности: учебное пособие / И.И. Кретов – М.: АО Финстатинформ, 2012.- 271 с.
Моисеев Н.А. Экономика лесного хозяйства: учебное пособие/ Н.А. Моисеев, Г.М. Киселев, Е.Б. Назаренко. - М.: МГУЛ, 2005. - 204 с.
Моркин Н.П. Проблемы повышения экономической и экологической эффективности лесного комплекса страны: учебное пособие / – М.: НИПИЭИлеспром,2011. – 390 с.
Поляков, В.А. Экономика предприятия: практическое руководство / В.А. Поляков – М.: Наука, 2009. - 178с.
Свиницкая, Л.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий лесопромышленного комплекса: учебное пособие / Л.В. Свиницкая. – 4-е изд., перераб., доп. – М.: ИП «Экоперспектива», 2008. – 498с.
Сергеев, И.В. Экономика предприятия: учебное пособие / И.В. Сергеев – М.: Финансы и статистика, 2012. – 304с.
Смекалов, П.В. Практикум по экономическому анализу деятельности предприятий: учебное пособие / П.В. Смекалов – М.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2013. – 318 с.
Стражева, В.И. Анализ хозяйственной деятельности: учебник/ В.И. Стражева – М.: Норма – М, 2011. – 530 с.
Фетищева, З.И. Экономика предприятий: учебное пособие / З.И. Фетищева. - М.: МГУЛ. 2012. - 370 с.
http://www.lesindustry.ru/issues/li_n56/V_ozhidanii_rosta_571/ - электронный журнал «Лесная индустрия»
19. Бухгалтерская отчетность ООО «Сиб-Лес»
20. Учредительные документы ООО «Сиб-Лес»

ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Оценка направлений деятельности фирмы на основе мультипликативной модели анализа экспортной выручки

Изменение Факторы изменения Экспортное производство Экспортный маркетинг Валютно-финансовое направление Рост валютной выручки 1.1. За счет изменения количества экспортной продукции *3

1.2. За счет изменения цен на экспортную продукцию *3
1.3. За счет изменения валютного курса *3
Уменьшение валютной выручки 1.1. За счет изменения количества экспортной продукции *(-3)

1.2. За счет изменения цен на экспортную продукцию *(-3)
1.3. За счет изменения валютного курса *(-3)

Источник: [5]
Приложение 2
Оценка направлений деятельности фирмы на основе аддитивной модели анализа экспортной выручки
Изменение валютной выручки Факторы изменения Управление экспортом Экспортное производство Экспортный маркетинг Валютно-финансовое направление 1. Увеличе ние валютной выручки 1.1. Рост доли S 0 1.2. Уменьшение доли S 1 1.3. Рост доли НР 0 1.4. Уменьшение доли НР 1 1.5. Рост доли УР 0 1.6. Уменьшение доли УР 1 1.7. Рост доли Пр 0 1.8. Уменьшение доли Пр 1 2. Уменьшение валютной выручки 2.1. Рост доли S -1 2.2. Уменьшение доли S 0 2.3. Рост доли НР -1 2.4. Уменьшение доли НР 0 2.5. Рост доли УР -1 2.6. Уменьшение доли УР 0 2.7. Рост доли Пр -1 2.8. Уменьшение доли Пр 0
Источник: [9]


Приложение 3
Динамика объема отгрузки предприятием ООО «Сиб-Лес» лесо- и пило-матералов в 2012 – 2014 гг., м3
2012 г. 2013 г. 2014 г. Относит. изменение, 2014/2012 Относит. изменение, 2014/2013 Удельный вес 2012 г. 2013 г. 2014 г. Сосна 14-20 см 13200 9333 10436 -20,94% 11,82% 11,05% 10,09% 10,43% Сосна 22-24 см 14700 7756 9759 -33,61% 25,83% 12,30% 8,38% 9,75% Сосна 26-30 см 9382 9235 10567 12,63% 14,42% 7,85% 9,98% 10,56% Сосна 32см и выше 9767 8987 11367 16,38% 26,48% 8,18% 9,71% 11,36% Лиственница 14-20 см 10464 9461 10667 1,94% 12,75% 8,76% 10,23% 10,66% Лиственница 22-24 см 9367 9325 9632 2,83% 3,29% 7,84% 10,08% 9,62% Лиственница 26-30 см 11458 10456 10765 -6,05% 2,96% 9,59% 11,30% 10,75% Лиственница 32см и выше 10463 9856 9975 -4,66% 1,21% 8,76% 10,65% 9,96% Итого лесоматериалы: 88801 74409 83168 -6,34% 11,77% 74,33% 80,42% 83,08% Пиломатериалы необрезные, сосна, лиственница 17689 9345 7936 -55,14% -15,08% 14,81% 10,10% 7,93% Пиломатериалы обрезные, сосна, лиственница 12976 8768 8997 -30,66% 2,61% 10,86% 9,48% 8,99% Итого пиломатериалы 30665 18113 16933 -44,78% -6,51% 25,67% 19,58% 16,92% Всего лесо- и пило-материалов 119466 92522 100101 -16,21% 8,19% 100,00% 100,00% 100,00%
Источник: [19]



 http://www.lesindustry.ru/issues/li_n56/V_ozhidanii_rosta_571/ - электронный журнал «Лесная индустрия»










Служба главного инженера

Маркетинговый отдел

Генеральный директор

Административно-хозяйственный отдел


Канцелярия

Отдел капитального строительства

Технический отдел

Юридический отдел

Бухгалтерия

Отдел перспективного планирования

Заместитель директора по экспорту и оказанию сервисных услуг

Заместитель директора по производству

Коммерческий директор