Финансы коммерческих организации – особенности организации и функционирования

В ООО «Артиденси» отсутствует специалист, занимающийся планированием финансовых ресурсов и контролем за финансовым состоянием. Это является основной проблемой предприятия. По причине того, что в процессе проведения анализа финансовых показателей ООО «Артиденси» была определена достаточно большая величина задолженностей дебиторов и кредиторам на начало 2015 года, внедрение двух штатных единиц специалистов по финансовому менеджментувыступает в качестве очень важного момента деятельности компании.Размер средней заработной платы такого рода специалиста составляет 25 тыс.руб. ежемесячно, за год величина затрат на оплату труда повысится на 600 тыс.руб. При всем этом величина отчислений в социальные фонды будет равной: 600*30/100 = 180 тыс.руб.Покупка нужного технологического оборудования для оборудования рабочего места двух менеджеров по управлению финансами (компьютерное оборудование, мебель для офиса) нужна в размере 90 тыс.руб. Величина амортизации такого оборудования в год будет равной 11 тыс.руб. Всего затрат: 101 тыс.руб. Общая сумма годовых управленческих расходовповысится на 611 тыс.руб. Величина капитальных затратравна 45 тыс.руб.Организационная структура после введения должности двух специалистов по финансовому менеджменту будет выглядеть так (рис. 3).Должностные обязанности специалистов по финансовому менеджменту будут состоять из следующего:ООО «Артиденси»Генеральный директорГлавный бухгалтерКоммерческий директорЗаместитель генерального директораМаркетологиФинансовые менеджерыБухгалтерКассирПрочие работникиМенеджеры по продажамРисунок3 - Организационная структура ООО «Артиденси» после введения должностей финансовых менеджеров1. Проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности компании, оценки ее финансовых ресурсов и потребностей финансового характера на перспективу.2. Проведение анализа результатов исследований, которые выполнены соответствующими подразделениями компании, по такого рода направлениям: сбытовой рынок; конкурентная среда; маркетинг; трудовые ресурсы.3. Проведение финансового анализа показателей прошлого финансового периода: поступления на счет компании денежных средств за отгруженные товары; расходования выручки от продажи по важнейшим направлениям; выплаты процентов по полученным кредитам; выплаты дивидендов; расходов по инвестиционной деятельности; размера свободных средств компании (или размера их дефицита).4. Выработка финансовой стратегиикомпании согласно утвержденному стратегическому плану развития компании.5. Установление проблемфинансового характера, которые требуют решения на перспективу; устанавливает финансовые возможности, которые является необходимым использовать.6. Прогнозирование рыночной ситуации, которая воздействует на финансовые показатели функционирования компании (экономическую: уровень безработицы и инфляции, потребительская покупательская способность, тенденции изменения размера ставки процента за кредиты идр.; политическую; экологическую; научно-техническую и др.).7. Составление плана важнейших показателей финансово-экономического положения компании, цели ее на перспективу, основные методы их достижения во времени.Далее необходимым является представить направления финансовой политики возможного характера для ООО «Артиденси», которые будут осуществлять финансовые менеджеры, с целью совершенствования финансового положения компании.Необходимым является проведение некоторых мероприятий, которые направлены на сокращение размеразадолженности дебиторов.Мероприятия необходимым является будет проводить по таким направлениям. На первом этапе необходимым является проведение зачета взаимных требований, а затем - внедрение системы управления задолженностью дебиторов.1. Согласно сведениям учета установлено, что на бухгалтерском балансе ООО «Артиденси»есть дебиторская задолженностькраткосрочного характера (до 3 месяцев) в размере 13990 тыс. руб. и долгосрочная задолженностьдебиторов (более 6 месяцев) в размере13395 тыс. руб. Учетные сведения позволили установить, что некоторые контрагенты компании выступать одновременно и в качестве дебиторов, и в качестве кредиторов. Сведения о такого рода контрагентах показаны в таблице 5.В связи с этим можно отметить, что в итоге проведения системы зачета взаимных требований величина задолженности дебиторов уменьшится на 2411 тыс. руб., а это положительным образом отразится на структуре капитала компании, потому что повысит долю собственного капитала, а соответственно и уровень устойчивости компании.Таблица 5 - Сведения о величине задолженности контрагентов ООО «Артиденси» на конец 2014 годаНаименование контрагентаДебиторская задолженность, тыс. руб.Кредиторская задолженность, тыс. руб.Сумма взаимозачета, тыс. руб.ООО «Мир детства»6431 198643ЗАО «Эрион-бест»7931 594793ООО «Ориентир-тайм»9751 740975Итого2 4114 5322 411Согласно подсчетам финансистов, процедура зачета взаимных требований предоставляет возможность сделать более скорой оборачиваемость задолженности дебиторов на 20% в среднем, уровень коэффициента оборачиваемости этой задолженности в 2014 году равнялся 17,8 раза (8510115/478155), в периоде прогноза он будет равным 21,36 раза (17,8*1,2), величина задолженности дебиторов будет равняться 475744 тыс.руб. (478155-2411), при всем этом сумма выручки от продажи будет составлять 10161892 тыс.руб. (21,36*475744), а это прогнозируется выше значения фактического за 2014 год на 19,4% (10161892/8510115*100-100), это в сумме составляет 1651777 тыс.руб. Второй этап включает необходимость разработки целого комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления задолженностью дебиторов. С целью улучшения управления задолженностью дебиторов данной компании необходимыми являются разного рода сведения о суммах и наименованиях дебиторов и их свершившихся и будущих платежах. Из практики ясно, такого рода сведения могут быть получены только посредством проведения доработки всей системы бухгалтерского учета компании. В качестве самого целесообразного можно предложить применениетакого планароста качественного уровня управления задолженностью дебиторов:1. Проведение процедуры построениявсей системы учета и контроля задолженности дебиторов, к примеру,по обеспечению формированияпоказателей по поводу критических сроков наступления оплаты и по порядку соотнесения уже поступивших сумм платежей с уже выставленнымикомпанией счетами;2. Образование эффективной системы по составлению планов поступления и по расходованию средств от всех дебиторов компании;3. Проведение разработки политики кредитованияэффективного характера, к примеру,установление четкой цели, эффективного типа такой политики, а вместе с тем и возможных стандартов для осуществления оценки и разработки уровней ответственности;4. Осуществление автоматизации всего процессапо управлению задолженностью дебиторов.Более подробным образом все мероприятия представлены в Приложении 4.Необходимой является оценка эффективности предложенных рекомендаций.3.2. Оценка эффективности рекомендацийПодводя итог изложенному выше, с целью реализации всей системы управления задолженности дебиторов и кредиторам необходимым является осуществление таких сумм затрат:- 150,0 тыс. руб. – сумма расходов на проведение оптимизации всей системы учета;- 780,0 тыс. руб. – размер расходов на оплату труда персонала и страховые отчисления;- 2,0 тыс. руб. –сумма расходов на осуществление подбора нужного персонала;- 50,0 тыс. руб. – размер прочих расходов (канцелярия и т.п.);- 101,0 тыс. руб. –сумма затрат на оборудование места работы менеджеров;- 50,0 тыс. руб. – размер затрат на создание всей системы планирования задолженности;- 124,0 тыс. руб. – сумма затрат на разработку и внедрение всей кредитной политики в компании;- 100, тыс. руб. – размер затрат на проведение разработки рейтинга контрагентов;- 200,0 тыс. руб. – сумма затрат на создание всей системы по распределению ответственности;- 400,0 тыс. руб. – размер затрат на автоматизацию системы управления задолженностью дебиторов.Общая сумма: 1957 тыс. руб. Финансисты подсчитали, что когда происходит образование политики управления финансами эффективного характера, это влечет за собой неизменных приросту суммы выручки от продажи в среднем на 1,5%. В связи с этим, величина прироста суммы выручки от продажи ООО «Артиденси» будет равной:85101158510115*1,5/100 = 127652 тыс.руб.127652 тыс.руб.Совокупная величина прироста суммы выручки от продажи по всем рекомендуемым выше мероприятиям будет равняться:1651777 + 127652 =1651777 + 127652 = 1779429 тыс.руб.В связи с этим величина прироста суммы прибыли от продажбудет равной 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957). 1777472 тыс. руб. (1779429– 1957). Величина налога на прибыль повысится на 355494 тыс. руб. (1777472 *20/100). Величина прироста суммы чистой прибыли будет равной 1421978 тыс. руб. (1777472-355494).Все данные проведенных расчетов представлены в таблице6.Таблица 6 - Эффект от улучшения системы управления финансамиООО «Артиденси» №ПоказательСумма, тыс. руб.1Прирост величины выручки от продажи17794292Прирост затрат19573Прирост прибыли 17774724Прирост налога на прибыль3554945Прирост величины чистой прибыли1421978Все выше изложенное позволяет отметить, что внедрение всей предложенной системы по управлениюфинансамикомпании выступает в качестве высокоэффективного и экономически оправданного для нее средства улучшения организации финансов.Величина прироста суммы чистой прибыли предоставит возможность пополнить размер нераспределенной прибыли в пассиве баланса на 400000 тыс.руб. Общая сумма собственного капитала будет равной:100+5+222623+400000 = 622728 тыс.руб.Размер процента прироста суммы выручки от продажи будет составлять:1779429/8510115*100 = 20,9%.Обычно аналитики прогнозируют 2% прироста суммы выручки от продажи на каждый процент уменьшения величины задолженности дебиторов, падение задолженности дебиторов в % будет равным: 20,9/2 = 10,45%.Величина задолженности дебиторов будет равной:478155*(100-10,45)/100 = 428188 тыс.руб.При все этом величина высвобождения средств составит:478155 – 428188 = 49967 тыс.руб.Посредством суммы высвободившихся средств из задолженности дебиторов, а вместе с тем за счет пополнения суммы нераспределенной прибыли повысится величина денежных средств на расчетных счетах компании на 449967 тыс.руб., но при этом 400000 тыс.руб. отдадут в погашение задолженности кредиторам, она будет равной:1682297 – 400000 = 1282297 тыс.руб.В таблице 7 показаны основные коэффициенты финансового положения компании до и после сделанных рекомендаций.Таблица 7 - Коэффициенты финансового положенияООО «Артиденси» до и после рекомендацийКоэффициентыНа начало 2015 года (факт)ПрогнозОтклонение, (+,-)Рекомендуемое значение- соотношения заемных и собственных средств8,9432,566-6,377= 1- обеспеченности собственными источниками финансирования0,1000,2810,181=0,6:0,8- финансовой независимости0,1120,2810,169= 0,5- финансирования0,1120,3910,279=1- маневренности собственных средств0,9980,9990,001Оптимально 0,5- финансовой устойчивости0,1120,2810,169Оптимально 0,8-0,9; тревожно< 0,75- концентрации привлеченного капитала0,888 0,719-0,169= 0,4- общий показатель ликвидности 0,4150,4850,070-- абсолютной ликвидности0,0020,0340,0320,2-0,7- текущей ликвидности1,1121,3910,279Оптимально не<2- восстановления платежеспособности0,4970,9650,468Не менее 1Как видно из представленных в таблице 7 данных, рассчитанные показатели финансового положения ООО «Артиденси» имеют положительную тенденцию изменения в прогнозе. Величина коэффициента соотношения заемных и собственных средств станет меньше на 6,377, то есть каждый рубль собственных средств будет содержать меньше заемных средств.Рост величины коэффициента текущей ликвидности компании и значения ее коэффициента восстановления платежеспособности на 0,279 и на 0,468 соответственно показывает эффективность представленной системы по улучшению организации финансов ООО «Артиденси». ЗаключениеВ курсовой работе представлены аспекты организации финансов предприятий в условиях современной экономики.Объектом исследования в работе выступает ООО «Артиденси», основным видом деятельности которого является оптовая торговля детской одеждой.В 2014 году виден вместе с тем рост прибыли от продаж компании на 444916 тыс.руб., или на 169,7%, а в процентах к выручке от продажи - на 4,38%. Это, несомненным можно отметить, что является положительным фактом деятельности компании, потому что это прибыль от основной деятельности, а полученные результаты свидетельствуют о росте качественного уровня работы компании.Повышение доли оборотных средств в сумме активов в 2014 году на 0,2% - с 99,7% до 99,9% можно оценить положительным образом, потому что показывает вложение большей суммы средств в данный раздел баланса и соответствующее снижение средств в части активов, которую называют «обездвиженной», то есть во внеоборотных активах.Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами в 2013 году становится выше на 0,115, а в 2014 году снижается на 0,157. Данного рода показатель показывает, что у ООО «Артиденси» немного падает уровень обеспеченности собственными средствами. Но при этом значение показателя все равно еще в пределах рекомендуемого значения. Это показывает достаточный уровень финансовой устойчивости компании. В связи с тем, что в ООО «Артиденси» значение коэффициента текущей ликвидности не достигает критериального, необходимым является определить значение коэффициента восстановления платежеспособности. Такой коэффициент был равен в 2013 году 0,718, а в 2014 году уменьшается на 0,221 и равен 0,497. Это ниже 1, говорит об отсутствии возможности реального характера у компании утраты уровня собственной платежеспособности в ближайшие полгода.Проведя анализ всех рассчитанных показателей, можно говорить о недостаточном уровне платежеспособности ООО «Артиденси» на конец 2014 года. С целью повышения уровня платежеспособности ООО «Артиденси» необходимой является оптимизация структуры краткосрочных пассивов посредством снижения суммы кредиторской задолженностии т.п.Динамика коэффициента финансовой устойчивости в 2013 году является положительной, а в 2014 году отрицательной. Значение показателя уменьшается в 2014 году на 0,238 и становится «тревожным». В ООО «Артиденси» 11,2% актива обеспечиваетсяпосредством источниковустойчивого характера, а остальные – за счет краткосрочных пассивов.В итоге, можно сделать отрицательные выводы об уровне текущей финансовой устойчивости и платежеспособностиООО «Артиденси», и в целом – об организации финансов. С целью улучшения организации финансов в компании было предложено следующее:- принятие в штат специалиста по финансовому менеджменту;- зачет взаимных требований с целью оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности компании;- планирование поступлений от дебиторов и платежей кредиторам;- оптимизация кредитной политики компании;- автоматизация управления кредиторской и дебиторской задолженностью посредством внесения в программу 1С: Бухгалтерия специального модуля и др.Все предложенные мероприятия показывают, что показатели оценки организации финансов имеют тенденцию к улучшению. Величина коэффициента соотношения заемного и собственногокапитала снизилась на 6,377, то есть на каждый рубль собственного капитала приходиться будет меньше заемного.Список литературыНалоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 года №117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.2011 года // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализ. – СПб.: Питер, 2015. – 512с.Бадмаева С.М. Бухгалтерский учет и анализБанк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2013. – 374с.Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализаБарулин С.В. Финансы: Учебник. – 2-е изд. – М.: КноРус, 2014. – 640с.Барулин С.В. Финансы: УчебникБобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2013. – 224с. Бобылева А.З. Управление в условияхБрусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование. – М.: КноРус, 2013. – 232с.Брусов П.Н. Финансовый менеджментВоронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Дашков и К, 2015. – 400с.Воронина М.В. Финансовый менеджмент:Вяткин В.И., Гамза В.А., Хэмптон Дж.Дж. Финансовые решения в управлении бизнесом. – 4-е изд. – М.: Юрайт, 2014. – 326с.Вяткин В.ИГерасименко А.В. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов. – М.: Альпина Паблишер, 2013. – 531с.Герасименко А.В. Финансовый менеджментГригорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2015. – 496с.Гусева, Л.И. Анализ в управлении финансовым результатом предприятия / Л.И. Гусева, А.В. Порицкий // Материалы международной научно-практической конференции «Управление инновационным развитием современного общества: тенденции, приоритеты». Изд-во Новосибирский государственный технический университет, 2014. – С.152-153.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2014. – 144с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовойИонова Ю.Г., Леднев В.А., Андреева М.Ю. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Синергия, 2015. – 288с.Ионова Ю.Г., Леднев В.А.,Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 349с.Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум . – М.: Юрайт, 2015. – 540с.Карпов А.В. Стратегическое управление и эффективное развитие бизнеса. – М.: Результат и качество, 2015. – 528с.Карпов А.В.Погодина Т.В. Финансовый менеджмент: Теория и практика. – М.: Юрайт, 2015. – 352с.Погодина Т.В. Финансовый менеджмент:Рогова Е.М., Ткаченко Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. – М.: Юрайт, 2015. – 542с.Рогова Е.М., Ткаченко Е.М.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с. Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор: Учебное пособие. – М.: Юрайт, 2015. – 508с.Теплова Т.В. Эффективный финансовый директор:Приложения