Становление и развитие налоговой системы РФ.
Заказать уникальную курсовую работу- 30 30 страниц
- 15 + 15 источников
- Добавлена 14.10.2016
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ 3
1.1. Становление налоговой системы современной России 3
1.2. Развитие налоговой системы России 5
2. СОВРЕМЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ 8
2.1. Структура налоговой системы России 8
2.2. Элементы налоговой системы РФ 16
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 19
3.1. Проблемы развития налоговой системы 19
3.2. Пути совершенствования налоговой системы в РФ 21
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 27
ПРИЛОЖЕНИЯ 29
) в пределах одного года [11, c. 20].
Таким образом, одним из важнейших направлений налоговой политики в долгосрочной перспективе является совершенствование налога на прибыль организаций; НДС; акцизного налогообложения; НДФЛ; введение налога на недвижимость; совершенствование водного налога, специальных налоговых режимов; совершенствование порядка изменения срока уплаты налогов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, формирование эффективной налоговой системы для России – экономическая проблема общегосударственного значения.
Эффективность налогообложения зависит от соотношений поступающих налогов и затратам на их сбор. Эффективность налогообложения для хозяйствующих субъектов заключается в получении как можно большей прибыли при одновременной уменьшении налогов; Эффективность налогообложения для населения заключается в получении достаточной величины доходов для проживания с учетом уплаты налогов, которые государство использует для предоставления социальных гарантий.
Основные проблемы налоговой системы - проблема налогового администрирования и проблема низкого воздействия налогообложения на эффективность деятельности организаций, производство, развитие страны в целом. Эффективное налогообложение можно обеспечить гармоничным сочетанием налоговой системы с задачами государства по управлению экономикой страны в целом. Эффективность налогообложения зависит от соотношений поступающих налогов и затратам на их сбор. Для государства эффективность налогообложения заключается в увеличении доходов бюджета за счет налогов, а для хозяйствующих субъектов - в получении как можно большей прибыли при одновременной уменьшении налогов.
Налоговая политика РФ развивается таким образом, чтобы не препятствовать высокому экономическому росту страны, предприятий и т.д., и получать необходимые налоговые поступления для решения важнейших функций государства, возможности предоставлять населения соответствующие гарантии и услуги.
В целяхсовершенствования налоговой системы планируются следующие изменения в законодательстве РФ:
1. Планируются изменения налога на прибыль (пересмотр классификации основных средств; пересмотр определения норм амортизации; совершенствование нормативно-правового регулирования отнесения процентов по обязательствам на расходы; налогообложения дивидендов, процентов; уменьшение налоговой базы для торговых предприятий).
2. Планируются следующие изменения в уплате НДС: снизить обременительность НДС для налогоплательщиков; совершенствование перечня документов, которые подтверждают обоснованность применения налогоплательщиками нулевой ставки; изменения порядка оформления счет-фактур).
3. Совершенствование акцизного налогообложения (необходимо установить единую дату уплаты акцизов по всем подакцизным товарам; уточнитьпорядок исчисления и уплаты акцизов; уточнить нормы представления банковских гарантий).
4. Совершенствование НДФЛ (упростить заполнение налоговой декларации; проведение индексации предельных размеров суточных, облагаемых НДФЛ).
5. Введение налога на недвижимость взамен земельного и налога на имущество физических лиц: (разработать соответствующую нормативно-правовую базу; разработать методику кадастровой оценки недвижимости).
6. Совершенствование системы налогообложения предполагает изменение сроков уплаты налогов ( увеличение размера инвестиционного налогового кредита с 30 до 100%, предоставляемого организации для проведения научно-исследовательских работ; уполномочить начальников региональных налоговых органов предоставлять отсрочки по уплате налога на небольшие сроки (до 1 мес.) в пределах одного года).
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский Кодекс РФ. Часть первая, вторая (с изм. и доп. от 19.01.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая (с изм. и доп. от 19.03.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в ред. от 29.01.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 464 с.
Егорова Н.Е. Налогообложение малых предприятий: расчетные схемы и проблемы выбора // Экономическая наука современной России. – 2016. - № 3. - С. 72-84.
Ковалев В.В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансы, 2016. - № 6. – С.13-14.
Когденко В.Г. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 390с.
Луцет Б.Р. Особенности перехода на «упрощенку» // Главбух. - 2014. - № 20. - С. 60-67.
Ляховенко В.И. О налоговом и бухгалтерском законодательстве для малых предприятий // Финансы. - 2016. - № 4. - С. 14-18.
Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы, 2015. - № 12. – С. 7-9.
Патров В.В. Основные принципы ведения налогового учета // Консультант. - 2016. - № 2. - С. 25-32.
Порядок заполнения книги учета доходов и расходов // Нормативные акты для бухгалтера. – 2016. - № 2. – С. 67-71.
Специальные налоговые режимы // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 3. - С. 10-31.
Ухина Т.М. Переход на упрощенную систему налогообложения // Бухгалтерский бюллетень. - 2014. - № 11. - С. 68-79.
Финансы организаций. Учебник / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 341с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Расчет суммы НДФЛ за сентябрь-декабрь 2015г., руб.
месяц доход Стандартные вычеты Облага-емый доход Сумма налога
13% Всего к выдаче На работ-ника На детей
1400х2 Сентябрь 18000 500 2800 14700 1911 16089 Октябрь 18200 500 2800 14900 1937 16263 Ноябрь 17200 500 2800 13900 1807 15393 Декабрь 14800 500 2800 11500 1495 13305 Итого: 68200 2000 11200 20900 9867 58333
1
2011г. 2012г. 2013г. 2014г. 2015г.
1. Гражданский Кодекс РФ. Часть первая, вторая (с изм. и доп. от 19.01.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая (с изм. и доп. от 19.03.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
3. Федеральный закон от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» (в ред. от 29.01.2016г.). - М.: Система Гарант: Энциклопедия Российского законодательства, 2016. [Электронный ресурс]
4. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 464 с.
5. Егорова Н.Е. Налогообложение малых предприятий: расчетные схемы и проблемы выбора // Экономическая наука современной России. – 2016. - № 3. - С. 72-84.
6. Ковалев В.В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансы, 2016. - № 6. – С.13-14.
7. Когденко В.Г. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 390с.
8. Луцет Б.Р. Особенности перехода на «упрощенку» // Главбух. - 2014. - № 20. - С. 60-67.
9. Ляховенко В.И. О налоговом и бухгалтерском законодательстве для малых предприятий // Финансы. - 2016. - № 4. - С. 14-18.
10. Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы, 2015. - № 12. – С. 7-9.
11. Патров В.В. Основные принципы ведения налогового учета // Консультант. - 2016. - № 2. - С. 25-32.
12. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов // Нормативные акты для бухгалтера. – 2016. - № 2. – С. 67-71.
13. Специальные налоговые режимы // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 3. - С. 10-31.
14. Ухина Т.М. Переход на упрощенную систему налогообложения // Бухгалтерский бюллетень. - 2014. - № 11. - С. 68-79.
15. Финансы организаций. Учебник / Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 341с.
Вопрос-ответ:
Какая аналитическая информация представлена в статье "Становление и развитие налоговой системы РФ"?
Статья рассматривает процесс становления и развития налоговой системы Российской Федерации. Она описывает основные этапы формирования налоговой системы современной России, основные особенности и структуру налоговой системы РФ, а также проблемы, с которыми она сталкивается и пути ее совершенствования.
Какие основные этапы формирования прошла налоговая система России?
Наиболее значимые этапы формирования налоговой системы Российской Федерации включают в себя период распада СССР и становления независимости России, период экономических реформ и реструктуризации налоговой системы, а также последующее развитие системы налогового регулирования в РФ.
Какие основные проблемы развития налоговой системы в России существуют?
Основными проблемами развития налоговой системы в России являются высокая ставка налогового бремени, незавершенная налоговая реформа, сложность налогового законодательства, наличие множества налоговых льгот и привилегий, а также проблемы в сборе налогов и борьбе с налоговыми правонарушениями.
Какие пути совершенствования налоговой системы в России предлагаются?
Для совершенствования налоговой системы в России предлагается проведение налоговых реформ, упрощение процедур уплаты и контроля за налогами, уменьшение налоговой нагрузки на предприятия и граждан, повышение эффективности налоговых органов, а также улучшение системы борьбы с налоговыми правонарушениями.
Какие элементы входят в структуру налоговой системы России?
Структура налоговой системы Российской Федерации включает в себя федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги, а также внебюджетные налоги и сборы. Каждый из этих элементов имеет свою специфику и функции в налоговой системе.
Какие основные этапы прошла налоговая система России?
Становление и развитие налоговой системы РФ можно выделить на несколько основных этапов. Сначала, после краха Советского Союза, Россия столкнулась с кризисом и необходимостью создания новой налоговой системы. Затем был период формирования и стабилизации налоговой системы, когда установлены основные налоги и упорядочены процедуры их сбора. В последние годы происходит развитие и совершенствование налоговой системы, внедрение новых налогов и улучшение механизмов контроля.
Каковы основные характеристики современной налоговой системы России?
Современная налоговая система России имеет следующие характеристики: многоуровневость, то есть налоги могут взиматься как на федеральном, так и на региональном и муниципальном уровне; структурная сложность, так как система включает в себя множество различных налогов и сборов; гибкость и адаптивность, позволяющая изменять налоговую политику в зависимости от экономических и социальных условий; прозрачность и предсказуемость, чтобы налогоплательщики могли понимать, какие налоги они должны платить и как это будет влиять на их бюджеты.
Какие проблемы существуют в развитии налоговой системы РФ?
В развитии налоговой системы РФ существуют следующие проблемы: высокая степень налоговой нагрузки, которая отрицательно влияет на деловую активность и экономический рост; сложность налогового законодательства и неоднозначность его толкования; высокий уровень коррупции и непрозрачности в налогообложении; недостаточная эффективность системы сбора налогов; несоответствие налоговых ставок и тарифов реальной экономической ситуации.
Как можно совершенствовать налоговую систему РФ?
Для совершенствования налоговой системы РФ можно предложить следующие пути: упрощение налогового законодательства и снижение его объема; снижение налоговых ставок и увеличение эффективности сбора налогов; борьбу с коррупцией и непрозрачностью в налогообложении; повышение предсказуемости и стабильности налоговой политики; улучшение качества налоговой администрации и обеспечение справедливого распределения налоговой нагрузки.