Оперативный анализ и его роль в управлении банком

В данном параграфе проанализируем показатели деятельности ПАО Сбербанк поквартально в 2016 г. Таблица 2.2.1Анализ динамики собственных средств (капитала) ПАО Сбербанк за 01.01.2016- 01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателяСуммаТемп прироста, %01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.01.04.2016/01.01.201601.07.2016/ 01.04.2016Средства акционеров (участников)67760844677608446776084400Эмиссионный доход22805422622805422622805422600Резервный фонд35274293527429352742900Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-2601350426396638-7888290-201,5-129,9Переоценка основных средств847109958421744482570859-0,6-2,0Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет632107538895365048118352671841,632,2Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период31049491134617451937764935011,499,1Всего источников собственных средств130064243916514961481935201136-148,9-90,6Проанализировав собственные средства банка, можно сделать вывод о том, что за рассматриваемый период капитал банка уменьшился на 67 148 721 млн руб. или на 58,3%. Самый высокий темп прироста на01.04.2016 года наблюдается по статье нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет и составляет 41,6%, на01.07.2016 года – неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период и составляет 9,1%. Единственным показателем имеющим тенденцию к снижению за весь анализируемый период является переоценка основных средств, в 01.04.2016 году темп прироста составляет -0,6 %, на01.07.2016 года равен -2,0%.Далее рассмотрим структуру собственных средств (капитала) ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 г.г. (см. табл.2.2.2).Таблица 2.2.2Анализ структуры собственных средств (капитала) ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателя01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.млн руб.%млн руб.%млн руб.%Средства акционеров (участников)677608445,2677608444,1677608443,5Эмиссионный доход22805422617,522805422613,822805422611,8Резервный фонд35274290,335274290,235274290,2Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-26013504-2,0263966381,6-7888290-0,4Переоценка основных средств847109956,5842174445,1825708594,3Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет63210753848,689536504854,2118352671861,2Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период31049491123,934617451921,037764935019,5Всего источников собственных средств1300642439100,01651496148100,01935201136100,0Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на средства акционеров (участников), но в структуре наблюдается снижение с 5,2% до 3,5%. В структуре собственных средств неиспользованной прибыли, за отчетный период ее доля уменьшилась с 23,9% до 19,5%. Далее проведем анализ динамики пассивов ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 гг. (табл. 2.2.3.).Таблица2.2.3Анализ динамики пассивов банка ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателяСуммаТемп прироста, %01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.01.04.2016/01.01.201601.07.2016/01.04.2016Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации56538833513679739391967035549142,043,8Средства кредитных организаций47746695560545000363045933326,84,1Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями787719765194621762771112803515820,117,6Вклады физических лиц55228455166288049613758612587913,920,6Выпущенные долговые обязательства87222883331891304404518757280,521,9Прочие обязательства8473014411547716214479606136,325,4Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон267707562132383831000692-20,345,4Всего обязательств91187767241193025807114339896094499,2178,8На основе данных, приведенных в табл. 4, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период пассивы банка возросли на 7 250 349 189 млн руб. или на 678,0%. Отрицательный темп прироста на01.04.2016 года приходится на резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон (-20,3%), эти же статьи пассива на 01.04.2016 год продемонстрировала самый высокий темп роста (79,7%).Рассмотрим структуру пассивов ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 г.г. (см. табл.2.2.4.).Таблица 2.2.4Структура пассивов банка ПАО Сбербанк за 01.01.2016-01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателя01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.тыс. руб.%тыс. руб.%тыс. руб.%Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации5653883356,2136797393911,5196703554913,7Средства кредитных организаций4774669555,26054500035,16304593334,4Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями787719765186,4946217627779,31112803515877,6Вклады физических лиц552284551660,6628804961352,7758612587952,9Выпущенные долговые обязательства872228831,03318913042,84045187572,8Прочие обязательства847301440,91154771621,01447960611,0Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон267707560,3213238380,2310006920,2Всего обязательств9118776724100,011930258071100,014339896094100,0Наибольший удельный вес в привлеченных средствах банка приходится на средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, и на01.07.2016г. составляют 79,7%, причем на вклады физических лиц приходится 52,7% на 01.04.2016г. и 52,9% на01.07.2016г. Это свидетельствует о том, что основным источником привлеченных средств ПАО Сбербанк являются вклады физических лиц. Наименьший удельный вес в структуре пассивов приходится на статью резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон в 01.07.2016г. составляют 0,2% от общего объема пассивов.Далее рассмотрим направления использования ресурсов ПАО Сбербанк, проанализировав динамику и структуру активов за 01.01.2016-01.07.2016г.г. (см. табл.2.2.5 и табл.2.2.6).Таблица 2.2.5Анализ динамики активов ПАО Сбербанк в 01.01.2016-01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателяСумма, тыс. руб.Темп прироста, %01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.01.04.2016/01.01.201601.07.2016/01.04.2016Денежные средства49288073872505177371731991647,1-1,1Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации151196647381207927408802599152,17,2Обязательные резервы9939245712237357811212919823,1-8,4Средства в кредитных организациях384435278146439294301261111,915,8Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток23528226101883985144662649333,042,0Чистая ссудная задолженность765887094297727502841197800694527,622,6Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи11400330471541630850174422826035,213,1Инвестиции в дочерние и зависимые организации94030603281233360310871192199,110,5Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения417065553361861978403987608-13,211,6Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы37094826743802847946806962318,16,9Прочие активы12645221617787455131571836940,777,5Всего активов104194191631358175421916275097230974,7197,8Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что за анализируемый период активы банка возросли на 468992045 млн руб. или на 776,9%. Наибольший темп прироста на01.07.2016 года наблюдается в статье чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и составляет 13,1%. Денежные средства на01.07.2016 года продемонстрировали снижение, их темп прироста составил -1,1%. Чистая ссудная задолженность на протяжении всего анализируемого периода снижается, ее темп прироста составляет 27,6% на 01.04.2016 год и 22,6% на 01.07.2016 год. Так же мы видим снижение основных средств с 18,1% до 6,9%.Таблица 2.2.6Анализ структуры активов ПАО Сбербанк в 01.01.2016-01.07.2016 гг.в млн руб.Наименование показателя01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.Млнруб.%млн руб.%млн руб.%Денежные средства4928807384,77250517735,37173199164,4Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации1511966471,53812079272,84088025992,5Обязательные резервы993924571,01223735780,91121291980,7Средства в кредитных организациях384435270,4814643920,6943012610,6Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток235282260,21018839850,81446626490,9Чистая ссудная задолженность765887094273,5977275028472,01197800694573,6Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи114003304710,9154163085011,4174422826010,7Инвестиции в дочерние и зависимые организации940306030,92812333602,13108711921,9Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения4170655534,03618619782,74039876082,5Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы3709482673,64380284793,24680696232,9Прочие активы1264522161,21778745511,33157183691,9Всего активов1041941916310013581754219100,016275097230100,0Наименьший удельный вес в структуре активов приходится на инвестиции в дочерние и зависимые организации в 01.07.2016 году они составляют 1,9% от всего объема активов банка.В таблице 2.2.7 проведем оперативный анализ динамики ресурсов банка.Таблица 2.2.7Анализ динамики ресурсов ПАО Сбербанк в 01.01.2016-01.07.2016 гг.вмлн руб.Наименование показателяСумма, млн руб.Темп прироста, %01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.01.04.2016/01.07.201601.07.2016/01.04.2016Привлеченные средства9 118 776 72411 930 258 07114 339 896 09430,820,2Собственные средства1 300 642 4391 651 496 1481 935 201 13627,017,2Итого10 419 419 16313 581 754 21916 275 097 23057,837,4На основе данных, приведенных в табл. 2.2.7, можно сделать вывод о том, что за период с 01.01.2016 по 01.07.2016г. ресурсы банка возросли на 5855678067 тыс. руб. или на 95,2%. Наибольший темп прироста на01.04.2016 года наблюдается по статье привлеченные средства и составляет 30,8%, на01.07.2016 года составляет 17,2%. Рост привлеченных средств свидетельствует о расширении клиентской базы банка, рост собственных средств – об эффективности их использования. Таблица 2.2.8Анализ структуры ресурсов ПАО Сбербанк 01.01.2016-01.07.2016 гг.в тыс. руб.Наименование показателя01.01.2016 г.01.04.2016 г.01.07.2016 г.в тыс. руб.%в тыс. руб.%в тыс. руб.%Привлеченные средства9 118 776 72487,511 930 258 07187,814 339 896 09488,1Собственные средства1 300 642 43912,51 651 496 14812,21 935 201 13611,9Итого10 419 419 16310013 581 754 21910016 275 097 230100Наибольший удельный вес в ресурсах банка приходится на привлеченные средства, их доля составляет более 87% за весь анализируемый период. На долю собственных средств ПАОСбербанк за рассматриваемый период приходится 12,2% (01.04.2016 год), 11,9% (01.07.2016 год). Таким образом, произведя оперативный анализ балансового отчета по РСБУ, сделали следующие выводы: собственные средства банка за рассматриваемый период уменьшились на 67148712 тыс. руб. или на 58,3%. пассивы банка за анализируемый период возросли на 7250349189 тыс. руб. или на 678,0 %;активы банка за анализируемый период возросли на 468992045 тыс. руб. или на 776,9%;наибольший удельный вес в ресурсах банка приходится на привлеченные средства, их доля составляет более 95,2%.ПАО Сбербанк по-прежнему является крупнейшим коммерческим банком.ЗаключениеТаким образом, в заключении следует сделать вывод по рассмотренной теме.Оперативный анализ является важнейшим инструментом организации ежедневной деятельности хозяйствующего субъекта. Его целью выступает анализ эффективности работы организации в текущем периоде, в частности и ежедневный контроль выполнения бизнес-плана.К оперативному анализу в банковской сфере прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и иных показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получения достаточной прибыли. Содержание оперативного анализа конкретнее и глубже, чем текущего анализа. У них отличается круг применяемых экономических показателей, содержание методик анализа, информационное обеспечение. Деятельность банка по различным временным отрезкам анализируется в разных плоскостях. Так, при оперативном анализе доминирует цель – управление банковскими рисками, осуществляется соответствующим образом компановка исходных данных, их группировка и применяемый инструментарий анализа. Состояние активов, ликвидность изучаются чаще всего еженедельно. При ежемесячном анализе исследуется углубленно структура пассивов и активов банка, его рентабельность иприбыльность.Целью оперативного анализа рентабельности выступает  внутримесячный контроль прибыльности ряда банковских услуг и продуктов, а также деятельности в целомбанка. Система оперативного анализа уровня рисков банковских операций должна обеспечивать исполнение следующих задач: - своевременное определение всех рисков, присущих планируемым  и  проводимым банковским операциям;- определение причин появления и характера каждого определенного риска, а также оценку его уровня, иными словами убытков, которые банк может понести в случае реализации определенного риска;- определение суммарного уровня рисков банковских операций, иными словами общей величины потерь банка при развитии неблагоприятной ситуации.Таким образом, роль оперативного анализа в управлении коммерческим банкомвелика. Это объясняется двумя причинами. Первая заключается в том, что круг совершаемых ежедневно коммерческим банком услуг и операций гораздо разнообразнее и шире, чем у других хозяйствующих субъектов. Поэтому деятельность коммерческого банка наиболее подвержена разным рискам. Взаимное воздействие их друг на друга, а также воздействие их на рентабельность банка - очень сложная система. Задача оптимального управления этой системой требует оперативной аналитической поддержки.Вторая причина заключается в том, что ситуация на финансовых рынках, в особенности в России на сегодняшний день более всего подвержена резким колебаниям. Это приводит к таким же резким изменениям политики банков по управлению пассивами иактивами, а решения в данной сфере прежде всего нуждаются в оперативных аналитических данных.Список использованных источниковБанки и банковские операции : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Проспект, 2010. - 247 с.Банковское дело : учебник / Лаврушин О. И. - УМО, 10-е изд. перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2013. - 800 с.Брусов П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие для студ., обуч. по спец. «Финансы и кредит», «Бух.учет, анализ и аудит» / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова — 2-е изд., стер. — М.: Кнорус, 2013. – 563 с.Гинзбург А.И. Экономический анализ: учебник для вузоз. – 3-е изд. Стандарт третьего поколения. – Спб.: Питер, 2011. – 448 с.Дворецкая А. Е. Деньги, кредит, банки : учебник для академического бакалавриата. - УМО. - М. :Юрайт, 2014. - 636 с.Жегалова Н.А. Оперативный учет и контроль: теория и методика: автореф. дис. канд. экон. наук. – М., 2009. – 22 с.Ивашкевич В.Б. Оперативный контроллинг. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 160 с.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: Проспект, 2010. – 424 с.Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / под общ.ред. проф. В.И. Бариленко. – М.: ФОРУМ, 2012. – 464 с.Мельник М.В. Анализ и контроль в коммерческой организации: учебник. – М.: Эксмо, 2011. – 560 с.Ольхова Р. Г. Банковское дело: управление в современном банке : учебное пособие / Р. Г. Ольхова. - УМО. - М. : КНОРУС, 2015. - 282 с.Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс] – Режим доступа URL: http://www.sberbank.ruРындина Е.С. Управление денежными потоками на предприятии // Политика, экономика и инновации. – 2016. – № 1. – С. 3.Финансовый менеджмент: Учебник для академического бакалавриата / Под ред. Г.Б. Поляка. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 395 с.Финансы, деньги, кредит, банки : учебник / под ред. Т. М. Ковалевой. - УМО. - М. : КНОРУС, 2014. - 256 с.Щербина Т.А., Моисиду В.В. Инструменты текущего управления денежными потоками // Economics. – 2015. – № 4 (5). – С. 5.