Организация кассовой работы в кредитных организациях

Работа спечатями, штампами изапаснымиключами. Кредитным организациям рекомендуется уделять должное внимание вопросам организации работы с печатями, штампами изапаснымиключами. Вместе стемпри проверках отмечаются случаи нарушения порядка хранения дубликатов ключейотхранилища ценностей (в распоряжении по хранению не указывается конкретное место хранения; при сдаче дубликатов на хранение вдругуюкредитную организацию мешок сключамиформируется снарушениемтребований Банка России). Часто не ведется отдельная книга учета печатей, пломбиров икомплектовключей от хранилища ценностей, атакжевнутренним распорядительным документом не назначается лицо, ответственное за ведение данной книги, освобожденное от совершения операций сналичнымиденьгами идругимиценностями. Встречаются случаи, когда кассовые работники не обеспечены штампами «В обмене отказано», аработникивечерних касс не обеспечены печатью «Вечерняя касса». Нередко при проверках кассовых операций констатируется отсутствие дубликатов ключей от металлических шкафов, расположенных внутри хранилища ипредназначенныхдля хранения наличной иностранной валюты, ценностей, учитываемых на внебалансовыхсчетах, ихранениякассовых документов дня.В целях исключения перечисленных выше недостатков кредитным организациям необходимо построить эффективную систему внутреннего контроля, врамкахкоторой целесообразно осуществлять следующие контрольные мероприятия: проводить внезапные проверки кассы (хранилища ценностей), осуществлять ежедневный последующий контроль и формирование кассовых документов ответственными исполнителями, ежедневно проверять журнал регистрации природных ирасходныхкассовых ордеров, атакжекассовой книги, которая должна быть пронумерована, прошнурована изаверенапечатью кредитнойорганизации, осуществлять периодическую визуальную проверку работы каждого кассового работника, порядка открытия/закрытия хранилища ценностей ипр.При открытии изакрытиихранилища ценностей обязательно должен присутствовать представитель охраны кредитной организации (службы безопасности).Несмотря на строгую регламентацию, кредитными организациями допускаются многочисленные нарушения впорядкехранения денежных средств ипрочихценностей. Основные из них:− не соблюдается порядок открытия хранилища ценностей (при открытии не проверяется целостность оттисков печатей; открытие хранилища производится вотсутствиепредставителей охраны);− не соблюдаются требования по формированию иупаковкеденежной наличности для помещения вхранилищеценностей (наличные деньги ипрочиеценности упаковываются снарушениемустановленных требований);− сейфовыекомнатыиспользуются не по назначению (осуществляется хранение посторонних предметов, вт.ч. личного назначения);− нарушается порядок ведения журнала приема под охрану исдачииз-под охраны хранилища ценностей (журнал не соответствует установленной форме; вжурналене указывается время закрытия; вжурналеотсутствуют номера пломб, используемых при закрытии хранилища);− не соблюдаются требования по сохранности денежной наличности, кассовых документов, ключей и штампов втечениеоперационного дня: при временном отсутствии на местах кассовых работников находятся всвободномдоступе/не закрыты ключи от индивидуальных средств хранения, наличные денежные средства, печати, пломбиры, штампы, кассовые документы.Говоря об ошибках при осуществлении приходно-расходных кассовых операций, нельзя не остановиться на основных недостатках при проведении операций сналичнойиностранной валютой, вчастности:− отмечается ненадлежащее оформление распорядительных документов/документов, наличие которых предусмотрено Банком России, при осуществлении операций синостраннойвалютой: копия приказа оназначениисоответствующих работников не заверена управляющим инескреплена печатью; распоряжение об установлении курсов валют подписано неуполномоченнымлицом; копии сертификатов о прохождении кассовым работником специальной подготовки не заверены/заверены ненадлежащим образом; − встречаются случаи несвоевременного уведомления территориальных ГУ ЦБ РФ оначалесовершения валютно-обменных операций воперационныхкассах/внутренних структурных подразделениях/прекращении таких операций;− нарушается порядок документального оформления операций: на основании реестров операций оформляются мемориальные ордера, анеприходныеирасходныекассовые ордера; вреестрахопераций используются ошибочные коды валют; квитанции оприемечеков на инкассо/вторые экземпляры описей при направлении чеков не помещаются вкассовыедокументы дня;− часто работниками Банка России фиксируется факт отсутствия укассовогоработника, осуществляющего валютно-обменные операции, удостоверения или внутреннего пропуска, необходимого для идентификации личности кассира.Проведение иоформлениерезультатов ревизий ценностейОсобое значение вкассовойработе кредитных организаций имеют ревизии кассы икассовыхопераций. Главной особенностью проверки кассы является ее внезапность. В практической деятельности банков встречаются многочисленные нарушения порядка осуществления ревизий иоформленияих результатов, вчастности:− нарушение порядка оформления распорядительных документов на проведение ревизий (в приказах не указываются причины; дата проведения ревизии, указанная вприказе, не соответствует фактической дате проведения ревизии);− невыполнение требований по минимальной периодичности проведения ревизий;− нарушение порядка проведения ревизий: вотсутствиедолжностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; всоставревизионной комиссии по проведению ревизий вхранилищедополнительного офиса/филиала включается кассир дополнительного офиса/филиала, связанный свыполнениемопераций сналичнымиденьгами идругимиценностями; не проводятся ревизии при смене должностных лиц;− нарушение требований коформлениюактов ревизий/порядку их хранения: акты не соответствуют установленной форме; акты утверждаются неуполномоченнымилицами; акты подписываются не всеми членами комиссии/отсутствуют подписи должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей; вакте нет сведений опередаваемыхключах (при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей); вактахуказываются неверные даты/реквизиты приказов на проведение ревизий;актыхранятся у неуполномоченныхлиц;− при осуществлении радиационного контроля зачастую не производится измерение уровня естественного радиационного фона на рабочих местах с последующим отражением результатов в журнале/перед началом ревизии ценностей.Заключение Таким образом, по результатам теоретического анализа сделаны следующие выводы:Кассовые операции – это операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов (выдача средств на заработную плату, командировочные расходы, социальные выплаты и др.)Кассовые операции банка строго регламентированы нормативными актами Банка России. Причем, требования предъявляются не только к ведению банком непосредственно кассовых операций, но и к тому, насколько правильно организована и регламентирована в банке работа кассового подразделения. Во избежание замечаний при проведении проверок порядка ведения кассовых операций в банке, следует обратить особое внимание на несколько важных аспектов касающихся организации кассовой работы в банке.Для приёма, выдачи и хранения денежных средств и других ценностей банк открывает кассовый узел, содержащий приходную, расходную, приходно-расходную и вечернюю кассы, а также кассу пересчёта.Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня (дневная касса) и после операционного дня (вечерняя касса).Приём денежной наличности от клиентов производится по приходному кассовому документу на взнос наличными по форме № 0402008, состоящей из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчётный (текущий) счёт.Выдача кредитными организациями наличных денежных средств клиентам производится по расходному кассовому документу по форме 0402009.Список использованных источниковПоложение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. Банком России 24.04.2008 №318-П (ред. от 16.02.2015)Указание Банка России от 14.08.2008 №2054-У (ред. от 30.07.2014) «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»Антонов А.Г., Пестель М.А. Денежное обращение, кредит, банки. М: Финстатинформ, 2013.Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. М: Финансы и статистика, 2009. 589 с.Банковское право / под ред. Д.С. Макушева. М: Омега-Л, 2010. 374 с.Бермас Е.В. Практика организации кассовой работы и учета кассовых операций в коммерческом банке//Молодой ученый. 2016. № 9-2 (113). С. 10-12. Головизнина Н.Э. Новый порядок работы кредитных организаций по радиационному контролю денежных знаков // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. №2. С. 30 - 35.Ионов В.М. Современные тенденции развития кассовых операций //Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2015. № 2.Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: учебник / под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. М: Инфра-М, 2009. 589 с.Лактаева С.А. Стандартизация кассовых операций в коммерческом банке // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2013. №2. С. 18 - 29.Монина Н.Ю. Оптимизация затрат на инкассацию банкоматной сети на основе универсальной модели загрузки банкоматов//Проблемы экономики и менеджмента. 2015. № 7 (47). С. 73-76. Филатова Д.М. Основы методики проведения проверки расчетно-кассовых операций // Внутренний контроль в кредитной организации. 2012. № 3. С. 70 - 78.