Основные разделы бизнес планирования, их содержание

В количественном выражении риск обычно определяется как изменение численных показателей деятельности предприятия.
Далее в таблице 2.8, проведём оценку риска по процентам.
Таблица 2.8
Оценка рисков в деятельности предприятия
Категория риска Оценка риска, % Величина риска Маркетинговый риск 5 Низкий Риск несоблюдения графиков поставок от поставщиков 9 Средний Риск превышения бюджета основной деятельности 3 Низкий Риск не достижения планируемых объёмов производства 13 Средний Риск не достижения планируемых объёмов реализации услуги 20 Очень высокий Итого, среднее значение риска проекта 10 Средний
Из данной таблицы видно, что маркетинговый риск оценивается как низкий, поскольку рекламная деятельность предприятия оснащена разнообразием средств и способов рекламы в СМИ и Интернете.
Риск несоблюдения графиков поставок от поставщиков оценивается на среднем уровне, поскольку такой важный фактор как обеспечение оборудованием и сырьём зависит от человеческого фактора, и может иметь форс – мажорные обстоятельства.
Риск превышения бюджета оценивается на низком уровне, поскольку запас финансовых ресурсов предприятия достаточно велик, так же высокий показатель чистой и нераспределённой прибыли.
Риск не достижения планируемых объёмов производства и реализации оценивается на среднем и высоком уровне, поскольку эти данные зависят от большого количества показателей, которые могут «подвести» (спрос, не выход работника, поломка основных производственных фондов и др.).
Выводы по Главе 2.
Подводя итоги второй главы данной работы, стоит отметить, что на ООО «Ладос Мебель» используется краткосрочное планирование на период 1 год, при этом не для всех показателей деятельности предприятия в рамках планирования стоит использовать метод экстраполяции.
Анализ показал, что по методу экстраполяции выручка по плану в 2015 году должна была составить 339 845,21 тыс. руб., а по факту составила 355023,24 тыс. руб. План был перевыполнен на 4,47 %. В 2016 г. планируется получение выручки в размере 360 773,15 тыс. руб.
Себестоимость по плану в 2015 году должна была составить 308 941,52 тыс. руб., а по факту составила 319 520,92 тыс. руб. План был перевыполнен на 3,42 %. В 2016 г. расходы на себестоимость планируются в размере 321147,14 тыс. руб.
Метод экстраполяции на ООО «Ладос Мебель» наиболее эффективен при планировании выручки, при прогнозировании примерных значений объёмов производства, при планировании расходов на рекламу, расходов на сырьё и менее эффективен при планировании расходов на фонд оплаты труда, расходов на персонал. Метод экстраполяции так же совершенно не учитывает особенности ассортиментного состава продукции, значение темпов роста и доли в выручке того или иного вида продукции.
Поэтому в рамках совершенствования бизнес планирования следует предложить автоматизацию системы планирования за счет внедрения модуля «бюджетирование» и совершенствование системы планирования ассортимента, например, за счет внедрения метода «АВС – анализа» планирования товаров к производству и реализации.
























Заключение

В результате проделанного исследования были достигнуты поставленные задачи и цели курсовой работы.
Были исследованы понятие, виды планов и бизнес планирования, а так же их роль в управлении предприятием.
Был проведён анализ бизнес планирования, анализ бизнес-плана и его финансовых аспектов на примере ООО «Ладос Мебель».
Анализ бизнес планирования ООО «Ладос Мебель» показал, что на предприятии используется краткосрочное планирование на период 1 год, при этом не для всех показателей деятельности предприятия в рамках планирования стоит использовать метод экстраполяции.
По методу экстраполяции выручка по плану в 2015 году должна была составить 339 845,21 тыс. руб., а по факту составила 355023,24 тыс. руб. План был перевыполнен на 4,47 %. В 2016 г. планируется получение выручки в размере 360 773,15 тыс. руб.
Себестоимость по плану в 2015 году должна была составить 308 941,52 тыс. руб., а по факту составила 319 520,92 тыс. руб. План был перевыполнен на 3,42 %. В 2016 г. расходы на себестоимость планируются в размере 321147,14 тыс. руб.
Метод экстраполяции на ООО «Ладос Мебель» наиболее эффективен при планировании выручки, при прогнозировании примерных значений объёмов производства и т. д. и менее эффективен при планировании расходов на персонал. Метод экстраполяции так же совершенно не учитывает особенности ассортиментного состава продукции, значение темпов роста и доли в выручке того или иного вида продукции.
Поэтому в рамках совершенствования бизнес планирования следует предложить автоматизацию системы планирования за счет внедрения модуля «бюджетирование» и совершенствование системы планирования ассортимента, например, за счет внедрения метода «АВС – анализа» планирования товаров к производству и реализации.
Список использованной литературы

Нормативно – правовые и законодательные материалы:
Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ): по сост. на 19.04.2015 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 31. – Ст. 4398.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ: по сост. на 29.12.2015// Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
О бухгалтерском учете: федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ: по сост. на 04.11.2014// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.
Об обществах с ограниченной ответственностью Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ: по сост. на 29.12.2015// Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 7. – Ст. 785.
Устав общества с ограниченной ответственностью «Ладос Мебель» от «18» августа 2014 г. № 121: по сост. на 01.02.2015// Официальный сайт ООО «Ладос Мебель»: сайт. - URL: http://www.lados-m.ru (дата обращения: 01.02.2016)
Основная литература:
Аверин, А. В. Бизнес план: понятие, задачи, цели/ А. В. Аверин // Экономика. – М., № 4. - 2015. – С. 3-6
Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. - 256 c.
Бабич, Т.Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 336 c.
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.
Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 260 c.
Буров, В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.
Брусов, П.Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: Учебное пособие / П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. - М.: КноРус, 2013. - 232 c.
Веселова, М. И. Бизнес планирование: прошлое и настоящее / М. И. Веселова // Бухгалтер. – М., № 3. - 2015. – С. 2-7
Голикова, Е.И. Финансовая сторона бизнес планирования / Е.И. Голикова // Финансовый менеджмент. – М., № 22. - 2015. – С. 1-4
Герасименко, А. Финансовый менеджмент - это просто: Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. - М.: Альпина Пабл., 2013. - 531 c.
Герасимов, Б.И. Организация планирования на предприятии: Учебное пособие / Б.И. Герасимов, В.В. Жариков, В.Д. Жариков. - М.: Форум, 2013. - 240 c.
Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 248 c.
Горемыкин, В.А. Бизнес-план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана / В.А. Горемыкин. - М.: Ось-89, 2011. - 592 c.
Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2013. - 432 c.
Кузнецов, С.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова, Л.К. Плотникова, С.И. Кузнецов. - М.: Форум, 2012. - 464 c.
Лопарева, А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический комплекс / А.М. Лопарева. - М.: Форум, 2011. - 176 c.
Лосев, В. Как составить бизнес-план. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей: Пер. с англ. / В. Лосев. - М.: Вильямс, 2013. - 208 c.
Морозко, Н.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Н.И. Морозко, И.Ю. Диденко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 224 c.
Морошкин, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин. - М.: Форум, 2012. - 288 c.
Орлова, Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2013. - 168 c.
Орлова, П.И. Бизнес-планирование: Учебник / П.И. Орлова. - М.: Дашков и К, 2013. - 284 c.
Петухова, С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект: Практическое пособие / С.В. Петухова. - М.: Омега-Л, 2013. - 171 c.
Панова, А.К. Планирование и эффективная организация продаж: Практическое пособие / А.К. Панова. - М.: Дашков и К, 2013. - 192 c.
Романова, М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. - 240 c.
Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 607 c.
Яшкина, Г. П. Совершенствование системы бизнес планирования / Г. П. Яшкина // Финансы. – М., № 6. - 2015. – С. 4-12
Янковская, В.В. Планирование на предприятии: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – 425 с.
Источники Интернет:
О компании // Официальный сайт ООО «Ладос Мебель»: сайт. - URL: http://www.lados-m.ru/company/ (дата обращения: 05.02.2016)






Приложения
Приложение 1

Планы в системе бизнес планирования









Приложение 2
Организационная структура управления ООО «Ладос Мебель»

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Ладос Мебель» за 2013 – 2015 гг., тыс. руб.
На 31.12 На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 15 г.3 20 14 г.4 20 13 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 190,00 188,10 182,46 Основные средства 39 278,92 38 886,13 37 330,69 Финансовые вложения 10,45 9,41 8,75 Прочие внеоборотные активы 2,34 2,39 2,41 Итого по разделу I 39 481,71 39 086,02 37 524,30 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 41 301,11 36 344,98 37 071,88 Дебиторская задолженность 30 221,03 26 594,51 26 062,62 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 41,02 40,61 44,67 Денежные средства и денежные эквиваленты 790,50 798,41 814,37 Прочие оборотные активы 166,22 154,58 153,04 Итого по разделу II 72 519,88 63 933,08 64 146,58 БАЛАНС 112 001,59 103 019,11 101 670,88
На 31.12 На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 15 г.3 20 14 г.4 20 13 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 885,00 885,00 885,00 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( ) Добавочный капитал (без переоценки) 59 306,00 57 009,53 50 576,16 Резервный капитал 3,00 2,97 2,91 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 12 304,78 11 074,30 10 299,10 Итого по разделу III 72 498,78 68 971,80 61 763,17 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства 9 300,11 7 905,09 8 853,70 Прочие обязательства 1,98 1,88 1,86 Итого по разделу IV 9 302,09 7 906,97 8 855,57 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 22,91 23,37 22,90 Кредиторская задолженность 30 165,92 26 110,08 31 022,47 Доходы будущих периодов 4,56 4,54 4,58 Прочие обязательства 7,33 22,35 2,18 Итого по разделу V 30 200,72 26 140,33 31 052,14 БАЛАНС 112 001,59 103 019,11 101 670,88 Приложение 4
Отчет о финансовых результатах
ООО «Ладос Мебель» за 2013 – 2015 гг., тыс. руб.
За отчётный период За предыдущий период Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 14 г.3 20 13 г.4 Выручка 5 340 822,31 347 638,76 Себестоимость продаж ( 310 148,30 ) ( 319 827,66 ) Валовая прибыль (убыток) 30 674,01 27 811,10 Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( 17 882,95 ) ( 16 352,93 ) Прибыль (убыток) от продаж 12 791,06 11 458,17 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 358,15 366,66 Проценты к уплате ( 524,43 ) ( 412,49 ) Прочие доходы 2 941,94 2 520,80 Прочие расходы ( 1 662,84 ) ( 1 947,89 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 13 903,88 11 985,25 Текущий налог на прибыль ( 3 615,01 ) ( 3 032,27 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Чистая прибыль (убыток) 10 288,87 8 952,98
За отчётный период За предыдущий период Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 15 г.3 20 14 г.4 Выручка 5 355 023,24 340 822,31 Себестоимость продаж ( 319 520,92 ) ( 310 148,30 ) Валовая прибыль (убыток) 35 502,32 30 674,01 Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( 20 591,34 ) ( 17 882,95 ) Прибыль (убыток) от продаж 14 910,98 12 791,06 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению 447,33 358,15 Проценты к уплате ( 596,44 ) ( 524,43 ) Прочие доходы 3 578,63 2 941,94 Прочие расходы ( 1 789,32 ) ( 1 662,84 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 16 551,18 13 903,88 Текущий налог на прибыль ( 4 137,80 ) ( 3 615,01 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 12 413,39 10 288,87
Янковская, В.В. Планирование на предприятии: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 38
Орлова, П.И. Бизнес-планирование: Учебник / П.И. Орлова. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 27
Савкина, Р.В. Планирование на предприятии: Учебник / Р.В. Савкина. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 112
Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров / И.А. Дубровин. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 112
Панова, А.К. Планирование и эффективная организация продаж: Практическое пособие / А.К. Панова. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 70
Лопарева, А.М. Бизнес-планирование: учебно-методический комплекс / А.М. Лопарева. - М.: Форум, 2011. - 176 c.
Романова, М.В. Бизнес-планирование: Учебное пособие / М.В. Романова. - М.: ИД ФОРУМ, ИНФРА-М, 2012. – С. 71
Морошкин, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Морошкин. - М.: Форум, 2012. – С. 99
Горбунов, В.Л. Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов: Научно-практическое пособие / В.Л. Горбунов. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 51
Буров, В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.
Бабич, Т.Н. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Т.Н. Бабич, И.А. Козьева, Ю.В. Вертакова, Э.Н. Кузьбожев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - С. 244
Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - С. 39
Панова, А.К. Планирование и эффективная организация продаж: Практическое пособие / А.К. Панова. - М.: Дашков и К, 2013. – С. 119
Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 166
Петухова, С.В. Бизнес-планирование: как обосновать и реализовать бизнес-проект: Практическое пособие / С.В. Петухова. - М.: Омега-Л, 2013. – С. 174
Тертышник, М.И. Экономика предприятия: Учебное пособие / М.И. Тертышник. - М.: ИНФРА-М, 2013. – С. 261
Янковская, В.В. Планирование на предприятии: Учебник / В.В. Янковская. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С 73
Орлова, Е.Р. Бизнес-план: Методика составления и анализ типовых ошибок / Е.Р. Орлова. - М.: Омега-Л, 2013. - С. 41
Веселова, М. И. Бизнес планирование: прошлое и настоящее / М. И. Веселова // Бухгалтер. – М., № 3. - 2015. – С. 4
Аверин, А. В. Бизнес план: понятие, задачи, цели/ А. В. Аверин // Экономика. – М., № 4. - 2015. – С. 3
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. – С. 70
Аверин, А. В. Бизнес план: понятие, задачи, цели/ А. В. Аверин // Экономика. – М., № 4. - 2015. – С. 4
Лосев, В. Как составить бизнес-план. Как составить бизнес-план: Практическое руководство с примерами готовых бизнес-планов для разных отраслей: Пер. с англ. / В. Лосев. - М.: Вильямс, 2013. – С. 174
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. – С. 50
Буров, В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 72
Собрание законодательства Российской Федерации. 2014. № 31. Ст. 4398.
Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 7. Ст. 785.
Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.
Собрание законодательства Российской Федерации. 2011. № 50. Ст. 7344.
Устав общества с ограниченной ответственностью «Ладос Мебель» от «18» августа 2014 г. № 121: по сост. на 01.02.2015// Официальный сайт ООО «Ладос Мебель»: сайт. - URL: http://www.lados-m.ru (дата обращения: 01.02.2016)
Чалдаева, Л.А. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / Л.А. Чалдаева. - М.: Юрайт, 2013. – С. 310
Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 207
Басовский, Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. – С. 104












36








Признаки классификации планов

по времени реализации

по типу целей

по степени точности

по масштабу целей

по уровню управления или сфере применения

по конкретной установке

по содержанию

по методу обоснования

по стадии разработки

по ориентиру планирования

иные подходы к классификации планов

Самостоятельная подсистема

Метод управления

Процедура

Вид деятельности

Инструмент

Планирование

Способ

Функция управления

Форма

Классификация бизнес планирования

Цель планирования

Содержание планирования

Предмет планирования

Уровень планирования

Период планирования

- стратеги-ческое;
- оперативное.

-продуктово-тематическое;
-ресурсное;
-объёмно-календарное.

-НИОКР;
-производство;
-сбыт;
-снабжение;
-персонал;
-финансы;
-прочее.

-организация в целом;
-подразделение;
- проект;
- отдельный исполнитель.

-долгосрочное (более 5 лет);
-среднесрочное (от 1 до 5 лет);
-краткосрочное (до 1 – го года).

Тактическое планирование

Сферы планирования

Продукты/услуги

Функции (операции)

Планирование затрат и результатов

Планирова-ние персонала

План маркетинга

Продуктовая программа (план производства)

Новая продукция (проект)

Финансовое планирование


Гибкость


Непрерыв-ность


Принципы бизнес-плана


Коммуни-кативность


Многова-риантность


Интерак-тивность


Участие

БИЗНЕС-ПЛАН

Аннотация

Резюме

Описание предприятия

Описание продукции, работы, услуги

Маркетинговый план

План производства

Организационный план

Финансовый план

График выполнения работ

Анализ рисков

Приложения

41

Директор

Экономический директор

Производственный директор

Слесари и рабочие по ремонту

Менеджеры по закупкам

Менеджеры по сбыту

Замерщики мебели


Менеджер по найму и управлением персоналом



Кассиры



Отдел кадров


Отдел автоматизации и ИТ


Бухгалтерия

Отдел по связям с общественностью и средствами массовой информации


Отдел менеджмента и маркетинга



Грузчики

Водители

Кладовщики


Уборщицы


Охрана

Инженеры и технологи


Сборщики мебели


Изготовители мебели



Отдел планирования и прогнозирования



Юридический отдел


Отдел корпоративной защиты

Финансово – экономический отдел

Директор по управлению персоналом и общим вопросам

Корпоративный директор

42

43