управление доходами и расходами предприятия

, в том числе безнадежная (отсутствует имущество, нет источника дохода и т. д.) 697,8 т. руб. Уплаченная в бюджет сумма налога на добавленную стоимость с просроченной задолженности составляет 860,0 т. руб. Кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с началом года на 187,8 т. руб. (на начало года 1972,3, т. руб.) и составила на конец года 2160,1 т. руб. (Приложение № 3.3 и 3.4) в том числе: -задолженность перед поставщиками 218,1 т. руб. (за услуги связи 23,9 т. руб., электроэнергия 194,2 т. руб.)- задолженность по заработной плате 828,0 т. руб. (срок выплаты 12.01.2016г.)- задолженность по отчислениям от фонда оплаты труда 497,4 т. руб. (по сроку оплаты 12.01.2016г.). Просроченной задолженности по заработной плате, отчислениям нет. Заработная плата перечисляется на банковские карты сотрудников 2 раза в месяц (12 и 27 числа) в установленные коллективным договором сроки, отчисления по фонду оплаты труда перечисляются в день перечисления заработной платы.- задолженность по налогам 258,4 т. руб. (НДФЛ-215,2т. руб.; экологические платежи-19,8 т. руб.; водный налог-1,7; налог на прибыль – 21,7 т. руб.) по срокам уплаты 20.01.2016г. и 28.03.2016г. Просроченной задолженности по оплате налогов не имеется. - авансы, полученные от потребителей коммунальных услуги 358,2 т. руб.2.3. Обобщение основных направлений совершенствования финансового планирования в современных условияхВ современное время развития экономики России финансовое планирование относится к значимому инструменту финансового менеджмента, значимым элементом финансового механизма организации, введение технологий которого ежедневно производится все более интенсивнее. Не обращая внимание на высокие потребности в осуществлении эффективного финансового планирования не только маленьких, но и крупных организаций, чаще всего оно становится доступным только для тех организаций, которые обладают большим количеством финансовых ресурсов для осуществления привлечения высококвалифицированных специалистов, которые способны к ведению масштабной плановой работы. Проведение совершенствования системы финансового планирования в организациях относится к одному из наиболее перспективных и востребованных направлений совершенствования финансового менеджмента. Для определения основных направлений совершенствования в компании финансового планирования нужно, главным образом, осуществить выделение проблем, которые присутствуют в данной области. Основываясь на опыте работы специалистов консалтинговой компании по постановке автоматизированных систем финансового планирования, выявили большое количество проблем, с которыми столкнулись российские организации в области проведения финансового планирования:- процедура по планированию в организации в современное время относится к довольно трудоемкой и недостаточно предсказуемой. В положении нестабильной российской экономики отсутствует возможность достоверного проведения сценарного анализа и анализа финансовой отчетности организаций к переменам в условиях хозяйствования. - нереальность формируемого финансового плана, что имеет связь с необоснованностью плановых данных сбыта, планируемой долей финансовых ресурсов в расчетах, заниженными периодами погашения дебиторской задолженности, выросшими потребностями в финансировании. - функционирование финансовых, бухгалтерских и плановых служб производится раздельно, что не дает возможности формирования единого механизма управления финансовыми ресурсами и финансовыми потоками организации. - низкий уровень оперативности формирования планов, что имеет связи с отсутствием четкой системы подготовки и передачи плановых данных из отдела в отдел, длительностью процесса согласования планов, недостатком и недостоверностью данных. - процедура планирования затянута по времени, что делает его непригодным для осуществления принятия оперативных управленческих решений.- практика большей части российских организаций не имеет в наличии управленческого учета, разделения затрат на постоянные и переменные, что дает возможности в ходе планирования применять показатели маржинальной прибыли, производить оценку эффекта операционного рычага, проводить анализирование безубыточности, определение запаса финансовой отчетности. - отсутствуют четкие внутренние стандарты формирования планов.- начало процесса планирования традиционно лежит в производстве, а не сбыте продукции. В процессе планирования объемов продаж преобладает затратный механизм ценообразования. Это становится следствие формирования неконкурентоспособных товаров, и как следствие – возникновения необъективно запланированных показателей объемов реализации, которые заведомо будут иметь отличия от фактического значения результатов деятельности организации. - наличие слабой выполнимости планов с позиции обеспеченности необходимыми финансовыми и материальными ресурсами. Нынешние условия функционирования организаций заставляют применять новую систему финансового планирования. На первое место становятся информационные технологии, которые предоставляют возможность для финансовых менеджеров осуществлять рассмотрение различных вариантов финансовых планов в электронном формате. Благодаря использованию данного подхода можно производить корректирование статей финансового плана с автоматическим пересчетом взаимодействующих статей, что способствует экономии время и трудозатрат.Система строения экономического прогноза ForecastExpert – программный продукт, позволяющий прогнозировать экономические показатели, определять интервал, в который прогнозные значения попадают с заданными вероятностями от поведения других (базовых) рядов, получить прогнозные значения ряда, который имеет ограничения сверху либо снизу рядом «пороговых значений». Прикладная программа «Альт-План» реализовывался в виде электронных таблиц MS Excel, что делает ее проще и удобнее в освоении. Данный программный продукт – это универсальная система оперативного и среднесрочного финансового планирования и управления финансовыми ресурсами. Следовательно, можно говорить о следующем:- работа по совершенствованию организации финансового планирования и контроля в организациях должна начинаться с осуществления выявления имеющихся проблем, которые играют роль факторов, которые способны ограничивать достижение поставленной цели организации. - система финансового планирования и контролирования должна быть рассмотрена в качестве составного элемента всей системы планирования в организации, применяя общий подход для выбора методик и инструментов для каждого вида составляемых в организации планов. - организации, в зависимости от наличия у нее каких-либо трудностей в области финансового планирования, необходимо делать упор на ряд функций финансового планирования, уделяя их реализации максимальное количество сил и ресурсов. - при совершенствовании организации финансового контроля в организации, необходимо также осуществление выявления проблем организации в данной области и далее обозначение тех элементов системы, которые необходимо оптимизировать.- осуществление перехода организации к построению собственной деятельности на базе процессного подхода предоставляет возможность устранения недостатков, характерных для традиционной схемы организации. Все дальнейшие исследования экономистами сущности финансового планирования, проведение анализа его особенностей и проблем в рамках российской экономики, в том числе осуществление разработки направлений его совершенствования должно иметь направленность на осуществление повышения эффективности системы управления финансами в отечественных организациях и в общем стать следствием роста экономики России. ЗАКЛЮЧЕНИЕЗадачи современного развития организаций России, которые имеют связь с постоянным преодолением кризисного положения, способны определять ряд особых требований к финансовой устойчивости как к стратегическому фактору финансовой безопасности деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной привлекательности. Находясь в положении глобализации экономического пространства вопросы управления доходами организации становятся все более актуальными. Решение данного вопроса настойчиво просит осуществления совершенствования концепций по управлению доходами компании, так как способно оказать прямое влияние на результат данного управления. Осуществление управления доходами организации следует относить к числу самых значимых экономических проблем в современное время, поскольку из-за недостаточного количества доходов может возникнуть ситуация с неплатежеспособностью организации и отсутствием у нее ресурсов для того чтобы дальше осуществлять развитие производства, а избыточная будет служить препятствием к развитию, будет отягощать расходы организации лишними запасами и резервами.Из-за сложности процедуры обеспечения финансовой устойчивости организации появляются сложности и неоднозначность трактования понятия «финансовой устойчивости». Вишневской О.В. финансовая устойчивость рассматривается в качестве «объективного финансового состояния организации, при котором собственные средства значительно больше внеоборотных активов, запасов и затрат» [3, с. 4].На основе приведенного определения можно отразить только одно из состояний финансовой устойчивости, а именно – абсолютную устойчивость, при котором организации не грозит утрата финансовой независимости, а финансовые риски являются минимальными.Отечественными экономистами Бухоновой С.М., Дорошенко Ю.А. и Бендерской О.Б. дается следующая трактовка понятию финансовая устойчивость – «способность организации к сохранению нормального финансового состояния при неблагоприятных влияниях факторов внешней и внутренней среды за счет оптимальной структуры капитала и активов, оптимального соотношения между активами и источниками их создания, эффективностью применения каждого вида ресурсов и рациональностью реинвестиционной политики. Благодаря способности организаций к наращиванию капитала и развитию на расширенных основах, можно определить их кредитоспособность, конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность» [2, с. 8].В настоящий период времени анализ доходов организации является довольно систематизированным, его процессы являются унифицированными и в каждой стране он производится почти по общей методике. Роль анализа, в качестве средства управления деятельностью, в настоящее время все больше растет. Из-за недооценки анализа доходов, ошибки в планах и управленческих решения способны нанести чувствительные утраты. Потому в составе комплекса по управлению финансовым положением необходимо включать экономистов по финансам – специалиста по осуществлению проведения финансового анализа.Список используемых источников"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193157Акулов В.В. Теория экономической организации. –М.: Юрайт, 2014. С. 300.Войтоловский Н.В. Калинина А.П. Экономический анализ. –М.: Юнити, 2012. С. 513.Горох, Н.А. Анализ активов баланса / Н.А. Горох // Российский бухгалтер. – 2012. – № 4. – 440 с.;Губин, В.Е Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации / В.Е. Губин, О.В. Губина // Финансовый анализ. – 2012. – № 43. – . – 156 с.;Долгов А.И. Теория организации. –М.: КноРус, 2015. С. 244.Климова, Н.В. Анализ факторов прибыли от продаж и оценка показателей рентабельности организации / Н.В. Климова // Бухучет в строительных организациях. 2012. № 7. –218 с.;Ковалев В.В. Финансы организаций (предприятий). –М.: Проспект, 2016. С. 356.Коршунов В.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 480. Лукаш Ю.А. Анализ финансовой устойчивости и пути ее улучшения. –М.: Флинта, 2016. С. 300Любушин Н.П. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 326.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.Мухина И.А. Экономика организации (предприятия). –М.: Флинта, 2015. С. 300. Малюк В.И. Стратегический менеджмент. –М.: Юрайт, 2016. С. 362.Миляева Л.Г. Экономика организации. –М.: КноРус, 2016. С. 224.Никитина Н.В. Финансы организаций. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Портер М. Конкурентная стратегия. Методика анализа отраслей и конкурентов. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 247.Тебекин Н.В. Менеджмент организации. –М.: КноРус, 2015. С. 420.Тютюкина Е.Б. Финансы организации (предприятия). –М.: Юрайт, 2016, С. 233.Шаститко А.Е. Экономическая теория организации. –М.: Проспект, 2016. С. 304.Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.Финансовая аналитика: проблемы и решения, № 27 (261). – М.: Финансы и кредит, 2015 г.Родькин П.Е. Бренд-идентификация территорий. Брэндинг территорий: новая прагматичная идентичность. –М.: Юнити Дана, 2016. С. 300.Рожков И.Я., Кисмерешкин В.Г. Брендинг. –М.: Юрайт, 2015. С. 336.Шаркова А.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 321.Шевчук Д.А. Организация предпринимательской деятельности. –М.: Юрайт, 2015. С. 410.Чалдаева Л.В. Экономика организации. –М.: Юрайт, 2016. С. 436.