Изучение финансового менеджмента как системы управления

Предложения по управлению выявленными видами рисков ООО «УНИХИМТЕК» заключается в том, чтобы используя полученные знания относительно методов управления рисками, поставить в соответствие выявленным видам рисков предлагаемый способ управления им. На основании проведенного анализа можно сформулировать следующие цели страхового риск-менеджментаООО «УНИХИМТЕК»:- поддержание требуемого уровня устойчивости на различных стадиях жизненного цикла предприятия при наступлении непредвиденных неблагоприятных обстоятельств и воздействии негативных внешних событий;- обеспечение финансовой безопасности предприятии;- защита человеческого капитала от воздействия специфических рисков.Для того чтобы обосновать отличие риск-менеджмента ООО «УНИХИМТЕК»«от существующих в корпоративном секторе практик, необходимо выделить отличительные черты объекта исследования: юридическое лицо, обладающее положительной разницей между расходами и доходами, реализующее стратегию дифференциации.Учитывая представленную ранее классификацию факторов рисков ООО «УНИХИМТЕК», можно предложить следующую модель процесса риск-менеджмента ООО «УНИХИМТЕК» (рис.12). ┌─────────────────────────────────┐ ┌───────────>│ Индивидуальное восприятие риска ├────────────┐ │ └─────────────────────────────────┘ │ │ \│/ │ ┌───────┴─────┐┌───────┴──────┐ ┌──────────────────┐ │ Выявление ││ Управление │ │Управление рисками│ │ ключевых и ││риск-факторами│ │ потери финенсовой│ │сопутствующих│ устойчивости │ │ устойчивости │ │ │└───────┬──────┘ └──────────────────┘ │риск-факторов│ /│\ └───────┬─────┘ │ ┌───────────────────────┐ │ │ │ Оценка влияния риска │ │ │ │ на существование │ │ └─────────────────┤ предприятия │<────────────────┘ │ на его обязательства, │ │ имущественные и │ │инвестиционные интересы│ └───────────────────────┘Рисунок 12. Процесс риск-менеджмента ООО «УНИХИМТЕК»Ключевым элементом процесса является управление рисками потери финансовой устойчивости, которые могут возникнуть по причине финансовых и управленческих рисков. Конечно же, необходимо учитывать тот факт, что воздействие этих рисков на ООО «УНИХИМТЕК» снижается по мере роста прибыли ООО «УНИХИМТЕК» , поскольку логично предположить, что в этом случае размер увеличивается.К методам управления риск-факторами ООО «УНИХИМТЕК» относятся:-передача третьим лицам (страхование или хеджирование); самостоятельное удержание (формирование некоторого резерва денежных средств на случай неблагоприятных обстоятельств);-контроль (осуществление предупредительных мероприятий, проведение исследований рынка, диверсификация и т.д.).Имеется возможность комбинированного применения нескольких методов управления одновременно. Процессы управления рисками ООО «УНИХИМТЕК» на схеме в Приложения 3.Итоговые предложения сформулируем в виде таблицы 19:Таблица 19 Методы управления рисками на предприятии ООО «УНИХИМТЕК»Виды рисковМетоды управления рискомОбеспечивающие мерыФинансовый рискхеджированиеЗаключение контрактов на поставку с учетом предоплаты;Финансовый рискиммунизацияПереформирование активов и пассивовОрганизационный рискдиверсификацияРаспределение ответственности между подразделениямиУправленческий рискОбеспечение финансовой устойчивостиВнедрение системы планирования и бюджетирования финансовых потоков предприятияКоммерческий рискАнализ, мониторинг дебиторской задолженностиРанжирование покупателей, ограничение коммерческого кредитованияОценка эффективности мер по управлению рисками. В этой части работы следует качественно оценить прогнозируемые результаты внедрения и использования предложенных методов управления рисками. В полученных результатах риски предприятия (компании) могут относиться к: покрытым, непокрытым, управляемым, неуправляемым. Отнесение риска к одной из четырех категорий должно быть мотивировано. Страховой риск-менеджмент ООО «УНИХИМТЕК»осуществляется как процесс перевода в специализированные финансовые институты (страховые компании) рисков, оказывающих влияние на его доход и превышающих уровень "толерантности" к рискам ООО «УНИХИМТЕК».Концепция страхового риск-менеджментаООО «УНИХИМТЕК»является, таким образом, генеральным замыслом, определяющим стратегию действий как самого предприятия ООО «УНИХИМТЕК»при различных стадиях развития экономического цикла.МНа микроуровне - это стратегия оптимизации бюджетов ООО «УНИХИМТЕК», неразрывно связанная с оптимизацией уровня его собственного удержания риска.Риски возникают в результате неблагоприятного воздействия на хозяйственную деятельность организации ООО «УНИХИМТЕК»различных факторов.Предлагаемые организационные решения оформлены в таблице 21.Таблица 21Предлагаемые ООО «УНИХИМТЕК»организационные решения № пп Предлагаемое мероприятие1Мониторинг рисков2Прогнозирование рисков3Повышение уровня экономической безопасности(Оценка и анализ потенциальных поставщиков)4Организация системы внутреннего контроляМониторинг рисковООО организационные решениядолжно осуществлять постоянный мониторинг рисков и лимитов риска по различным контрагентам. Лимиты риска по корпоративным клиентам пересматриваются ежегодно или чаще в зависимости от специфики деятельности банка и принятой кредитной политики. По корпоративным клиентам лимиты риска пересматриваются на основе анализа оплат, а также объема и структуры долга, а также на основе их финансовой отчетности. Лимиты риска могут также пересматриваться во внеплановом порядке в случае возникновения такой необходимости. ООО «УНИХИМТЕК» проводит мониторинг уровня фактических и ожидаемых потерь от продаж клиентам, подверженным риску, а также их покрытия за счет резервов.Прогнозирование рисковПрогнозирование потоков платежей выполняется для определения необходимого объема ресурсов для покрытия дефицита ликвидности. Прогнозирование структуры активов и пассивов на основе сценарного анализа выполняется с целью контроля за требуемым уровнем ликвидных активов в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Прогнозирование и мониторинг коэффициентов ликвидности проводятся для выявления несоответствий обязательным требованиям и требованиям внутренней политики.Кроме вышеперечисленных методов предприятие может использовать планирование действий по восстановлению необходимого уровня ликвидности в случае неблагоприятных условий или во время кризиса, хеджирование, страхование рисков и диверсификацию активов. Важными аспектами являются поддержание грамотной политики кредитной политики ООО «УНИХИМТЕК».3. Повышение уровня экономической безопасностиПри определении мероприятий старались определить, где находится риск-драйвер - причина возникновения риска. Отдельно рассматриваются информационные потоки в компании (на предприятии), как извне (внешние, касающиеся изменения основных внешних источников рисков и связанных с ними видов рисков), так и изнутри (т.е. информационные потоки, отражающие изменения во внутренней среде компании, относительно параметрах деятельности, производства, финансовых показателей и т.д.).Предлагаемое мероприятие - организация системы риск-ориентированного внутреннего контроля на предприятии ООО «УНИХИМТЕК». В число основных функций внутрихозяйственного контроля следует включить:проверку действующих систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, разработку мероприятий по их улучшению;контроль за легитимностью совершаемых хозяйственных операций;контроль за деятельностью центров ответственности;организацию системы локальных (выборочных) инвентаризаций активов.Рекомендуемая схема взаимодействия учредителей, СВК (службы внутреннего контроля) и менеджмента компании отражена на рис.15. ┌──────────┐┌──────────────────────┤Учредители├─────────────────────┐│ Руководство │ │ Контроль над ││деятельностью └──────────┘ деятельностью││ │└─┐ │ ▼ ▼┌───────────────────┐ ┌───────────────────┐│ СВК │ │ Менеджмент ││Оценка оптимизация │ Информация │Ответственность за ││системы внутреннего│◄────────────────►│процесс внутреннего││ контроля │ коммуникации │ контроля │└───────────────────┘ └───────────────────┘Рисунок 15. Схема взаимодействия учредителей, службы внутреннего контроля и менеджмента ООО «УНИХИМТЕК»Справочно-правовой и информационной системой многих предприятий является справочно-правовая системе (СПС) "Консультант Плюс". Она, например, позволяет сформировать учетную политику предприятия с помощью конструктора учетной политики (Конструктор УП). Пользователь имеет возможность сформировать и проанализировать варианты учетной политики на основе актуальных версий нормативных документов. При применении программы Конструктора УП в составе СПС "КонсультантПлюс" появляется возможность разработать УП на перспективу, поскольку актуальные версии названных программных и информационных средств доступны постоянно. Стартовая страница Конструктора учетной политики показана на рис.16.Рис. 16. Стартовая страница Конструктора учетной политикиООО «УНИХИМТЕК» рекомендуется активнее использовать данную программу для выработки правильных финансовых решений и оценки существующих рисков.Итак, руководству предприятия ООО «УНИХИМТЕК»необходимо организовать систему внутреннего контроля. Выбор наиболее эффективных путей создания системы внутреннего контроля для успешного развития бизнеса ООО «УНИХИМТЕК» ставит перед ним множество сложных задач, для которых готовых однозначных решений просто не существует. Изучение проблем создания развития системы внутреннего контроля предприятия на соответствующем уровне, развития его конкурентоспособности с существенно расширяет круг проблем, изучаемых экономической наукой.ЗАКЛЮЧЕНИЕВсе явления, происходящие в нашем обществе, находятся в тесной связи и взаимозависимости. Это в полной мере относится и к хозяйствующим субъектам, которые находятся в постоянном развитии. Возможность получить показатели, взаимосвязано отражающие, величину хозяйственных средств и их движения в процессе деятельности предприятия Конкурентоспособное функционирование предприятия в общей системе рыночных отношений связано с высокой степенью инициативности и инновационности, которые обусловлены высококонкурентной средой и часто связаны с различными по степени и категориям рисками. Основные проблемы для хозяйствующих субъектов состоят в неумении контролировать, анализировать и прогнозировать свои финансовые результаты.В последнее десятилетие в результате процессов глобализации заметно усилилось соперничество, которое ведут между собой компании. Конкурентная борьба заставляет быстрее повышать эффективность, искать пути снижения издержек, увеличения доходов и роста производительности труда. Преимущество над конкурентами по эффективности уже не просто желательно - оно совершенно необходимо. В современных условиях трудно поддерживать высокую рентабельность только за счет жесткой экономии, невозможно и получать прибыль лишь за счет сокращения издержек. Чтобы соответствовать изменениям внешней среды и противостоять конкурентам ООО «УНИХИМТЕК», потребуется не только разрабатывать новые стратегии эффективности и внедрять инновации, но и модифицировать систему управления.Наряду с моделированием чисто экономических процессов, необходимо моделирование социально-политических ситуаций и ряда других процессов. Применение системы внутреннего контроля на предприятии позволит реализовать контроль над бизнес-процессами и связанными с ними рисками и, как результат, обеспечить состояние экономической безопасности предприятия. В целях стратегического учета могут быть использованы формы интегрированных данных баланса и отчета о прибылях и убытках, которые позволят улучшить информационное обеспечение управления устойчивым развитием.Долгое время в нашей стране управление любой организацией и проводимый аудит различных сфер ее деятельности ориентировались в основном на эффективное, рациональное и экономичное использование финансовых и материальных ресурсов для достижения поставленных целей, а понимание роли трудовых ресурсов в эффективности организации функционирования предприятия не имело достаточного развития. Глобальные изменения, происходящие в общественной и экономической жизни в последние десятилетия, затронули и крупные предприятия. Не принимая во внимание ошибок прошлого, не изучая и не анализируя их, достигнуть эффективных результатов в процессе поддержания стабильного роста российской экономики невозможно. Требования к ним в условиях "экономики знаний" определяются новым, качественно более высоким, уровнем управления и принятия решений, выбором целевыми ориентирами деятельности предприятий сбалансированности и устойчивости развития, появлением новых объектов учета, раскрытие информации о которых в условиях глобальной информационной среды обеспечит прозрачность компании и адекватность системы управления процессам создания стоимости. При этом существенное влияние оказывают две наиболее актуальные сегодня концепции: устойчивого развития и балансирования интересов предприятия и интересов заинтересованных лиц.Ключевые факторы успеха - способность конкурировать и управлять затратами, т.е. то, что определяет успех сегодня и завтра. Предложения по построению системы управления рисками на предприятии ООО «УНИХИМТЕК» оформлены в виде организационно - технических решений. Они содержат предложения, например, в части внедрения специализированных информационных систем, создания специальных подразделений, отделов, изменению существующих функций и т.д. Управления ресурсами, рассматриваемые в связке с эффективным планированием и контролем, позволят комплексно подойти к своей деятельности, избежать несогласованности между этими элементами, а значит, с большей вероятностью достичь успеха при их реализации.В России использование экономического потенциала предприятия и его ориентация на обеспечение устойчивого развития является основной задачей менеджмента предприятия.