Управление денежными потоками страховой организации. Сущность денежного потока, его классификация. Анализ денежных потоков страховой организации. Управление дебиторской задолженностью

Рисунок 2. Структура балансаПри сравнении активов и пассивов компании мы видим, что активы и в совокупности с капиталом компании преобладают над пассивами в 2015 году в 0,6%. Это означает что рентабельность ООО «Группа Ренессанс Страхование» равна 0,6%. Данный показатель не выходит за нормированные граница, и следовательно компания является рентабельной. В 2014 году сборы ООО «Группа Ренессанс Страхование» без учета входящего перестрахования составили 24,7 млрд. руб., выплаты – 21,6 млрд. руб. Таблица 3. Источники финансированияОсновными источниками собранной премии сталимоторные виды страхования32,6%ДМС29,8%ипотечное страхование11,5%морское, авиационное и транспортное страхование6,8%страхование корпоративного имущества4.03%страхование гражданской ответственности4,0%Источник: внутренняя отчетность ООО «Группа Ренессанс Страхование»Рисунок 3. Диаграмма основных источников страховой премии ООО «Группа Ренессанс Страхование»Управление дебиторской задолженностьюДебиторская задолженность страховой компании «Группа Рениссанс Страхование» составляет:- на 2013 год сумм дебиторской задолженности равна 4106,4 тыс. руб.;- на 2014 год сумм дебиторской задолженности равна 4606,4 тыс. руб.;- на 2015 год сумм дебиторской задолженности равна 5285,9 тыс. руб.;На основании этих данных можно сделать вывод, что дебиторская задолженность исследуемой компании имеет положительную динамику, что не очень хорошо сказывается на общем финансовом состоянии компании.За последний 2015 год сумма дебиторской задолженности увеличилась на 679,5 тыс. руб. или на 12,9%. Произведем основные расчеты по показателям в отношении дебиторской задолженности:Кооа = ДЗ/ ОА, (1)Кооа 2013 = 4106,4/18960,6=0,216Кооа 2014 = 4606,4/23413=0,196Кооа 2015 = 5285,9/26380,5=0,2Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность за 2015 год в сравнении с 2013 годом снизился на 0,016% и составила 0,2%.Кдзикз = ДЗ/КЗ, (2)Кдзикз 2013 =4106,4/1773,9=2,345Кдзикз 2014 =4606,4/1454=3,168Кдзикз 2015 =5285,9/1516=3,486Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности за 2015 год в отношении 2013 года увеличился на 1,141% и составил 3,486%.Выявление дебиторской задолженности один раз в год недостаточно для полноценного контроля дебиторской задолженности и отслеживания её изменений. Для этого бухгалтерия страховой компании «Группа Ренессанс Страхование» должна еженедельно представлять руководству отчёт о наличии и движении дебиторской задолженности. В таблице 4 представлена возможная форма данной отчётности.Таблица 4. Отчёт о дебиторской задолженности на период с «____» по «____»  ________  ____ г.Ф.И.О. покупателяСумма задолженностиВид задолженностиВид оказанной потребителю услугиДата возникновения задолженностиКол-во дней до окончания срока задолженностиВ данной форме отчёта отражена вся необходимая информация для контроля дебиторской задолженности.При имеющейся системе управления дебиторской задолженностью информацию о задолженности клиентов можно получить только из первичных учётных документов (договоры и  выставленные счета). Еженедельный отчёт по изменению дебиторской задолженности позволить отслеживать снижение либо рост дебиторской задолженности предприятия, выявлять наиболее крупный суммы по потребителям и занесение неплательщиков в «чёрный список» компании, а так же устанавливать дату возникновения задолженности и её срок.Для этого предприятию рекомендуется разработать систему напоминания неплательщикам о наличие долга за пользование услугами страховой компании «Группа Ренессанс Страхование».Данные меры по уведомлению клиентов о наличие долга перед поставщиком услуг за используемые продукты позволить снизить число неплательщиков, ускорить процесс погашения задолженности перед компанией и минимизировать сумму дебиторской задолженности на предприятии.Следующим этапом, возможным для минимизации дебиторской задолженности, является ответственность и мотивация сотрудников предприятия. Работу с дебиторской задолженностью важно выстроить таким образом, чтобы каждый сотрудник страховой компании «Группа Ренессанс Страхование» знал, что именно, как и в какой срок необходимо сделать. Здесь компании рекомендуется два возможных варианта:- распределить обязанности по работе с долгами между сотрудниками – мониторинг размера и состава дебиторской задолженности, проведение переговоров, написание писем и претензий, судебная защита, взаимодействие с судебными приставами;- создать в штатном расписании специализированную единицу, структурное подразделение либо назначить ответственных сотрудников, отвечающих за взаимодействие с неплательщиками.ЗаключениеВ заключение данной курсовой работы можно сделать вывод, что страховая компания «Группа Ренессанс Страхование» является финансово устойчивой и осуществляет эффективное управление собственными денежными ресурсами. В процессе проведения экономического анализа финансовых показателей страховой компании мы сделали вывод, что управление денежными потоками руководство компании осуществляет эффективно, так как деятельность является рентабельной и компания получает прибыль. Прибыль компании является основным показателем того, что денежные средства распределены эффективно и правильно. В процессе изучения динамики дебиторской задолженности мы сделали вывод, что за последние три года дебиторская задолженность увеличилась на 0,016%. Руководство компании внедрило мероприятие по управлению дебиторской задолженности:- еженедельное представление отчета по сумме дебиторской задолженности компании по разработанной форме;- распределение сумм задолженности для взыскания между всеми сотрудниками компании.Список используемой литературыБланк И. А. Управление денежными потоками: Учебник. — Киев: Ника-Центр, 2013. Григорьян В.С. Теоретические аспекты финансовой устойчивости страховой организации / В.С. Григорьян, Л.К. Улыбина // Сборник статей по материалам IX Всероссийской конференции молодых ученых. Ответственный за выпуск: А.Г. Кощаев. 2016. С.1005-1007 Окорокова О.А. Институциональное развитие и финансовая устойчивость институтов страхового рынка России / О.А. Окорокова, Л.К. Улыбина // Science, TechnologyandLife - 2014 Принятие и задачи финансового менеджмента страховой компании [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: http://www.insur-info.ru - (19.12.2016) Улыбина Л.К. Институты и инструменты страхового рынка в воспроизводственном процессе: автореф. дис. ... доктора экономических наук : 08.00.10 / Кубанский государственный университет. Краснодар, 2014. Улыбина Л.К. Методологические аспекты институциональной трансформации страхового рынка в условиях финансовой глобализации / Л.К.Улыбина // Вестник Адыгейского государственного университета. Серия 5: Экономика. 2013 №3 (127). С.69-72 Улыбина Л.К. Управление достаточностью собственного капитала и рисками страховщиков /Л.К. Улыбина, О.А. Окорокова // Политематический сетевой электронный научных журнал Кубанского государственного аграрного университета. 2013. №85. С. 469-479 10.Формы бухгалтерской отчетности страховых организаций [Электронный ресурс] - Режим доступа: URL: http://www.consultant.ru - (19.12.2016)Шеремет А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник.—М.;ИНФРА-М,2013.Официальный сайт страховой компании «Группа Ренессанс Страхование» http://www.renins.com/Аудиторское заключениеКонсолидированная отчетностьБухгалтерский балансАгенство страховых новостей http://www.asn-news.ru/press_releasehttp://www.vedomosti.ru/ газета ведомости