Анализ налогового и экономического потенциала регионов (Воронежская область, Краснодарский край, Ямало-Ненецкий автономный округ)

По всем рассматриваемым налоговым поступлениям, кроме НДС и НДФЛ видна положительная тенденция роста. По налогу на добавленную стоимость в 2014 году наблюдается небольшое снижение налоговых поступлений в бюджет. Данный факт связан с тем, что в Краснодарском крае снижен торговый оборот. В 2015 году НДС набрал прежний уровень, который наблюдался в докризисное время.Так же можно наблюдать небольшое снижение показателя налоговых поступлений по налогу на доходы с физических лиц. Данный показатель так же напрямую связан с экономической ситуацией в стране, так как по причине кризиса многие люди потеряли работу и соответственно доходы.Наибольшийрост поступлений налоговых платежей наблюдается в 2014 году по налогу на прибыль. Рисунок 12. Динамика налоговых поступлений в Краснодарском крае за 2011-2015 годаТаблица 3. Налоговые поступления в бюджет Ямало-Ненецкого АОНаименование налогаОтчетный период20112012201320142015НДС88 027 293105 357 489107 198 856116 806 648143 994 621НДФЛ15 822 56014 006 29115 902 96112 234 31912 492 504Налог на прибыль105 487 892104 673 14782 840 06798 705 33786 851 002НДПИ229 492 374353 163 258401 611 123452 436 446499 408 272Налоги на имущество211 058253 422289 389319 715338 850Итого439041177577453607607842396680502465743085249На основании данных таблицы 3 можно сделать вывод, что налоговые поступления в ЯНАО имеют динамику роста. По всем рассматриваемым налоговым поступлениям, кроме НДФЛ видна положительная тенденция роста. По налогу на доходы физических лиц в 2014 году наблюдается небольшое снижение налоговых поступлений в бюджет. Данный показатель так же напрямую связан с экономической ситуацией в стране, так как по причине кризиса многие люди потеряли работу и соответственно доходы.Наибольший рост поступлений налоговых платежей наблюдается по НДС за отчетные периоды 2014 и 2015 годов, и НДПИ за отчетный период 2014 год. Данный факт связан с тем, что ЯНАО явлется одним из основных регионов в РФ, на территории которого ведется добыча нефти и газа. Если мы посмотрим на предыдущие регионы, то увидим существенную разницу ЯНАО от Воронежской области и Краснодарского края: в ЯНАО очень высокие поступления НДПИ.Рисунок 13. Динамика налоговых поступлений в ЯНАО за 2011-2015 годаРассмотрим уровень задолженности по налоговым поступлениям в исследуемых регионах.Таблица 4. Задолженность по налоговым поступлениямРегионОтчетный период20112012201320142015Воронежская область3 648 4892 991 1906 644 14718326536 459 574Краснодарский край7 223 03210 296 23529 645 55715 476 85032 224 341ЯНАО2 492 6022 839 5436 846 3392 936 54315 796 031За 2011 год наибольшая задолженность наблюдается:- в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1078901 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 721292 тыс. руб.- в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых» на сумму 213832 тыс. руб.За 2012 год наибольшая задолженность наблюдается:- в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1158395 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 744940 тыс. руб.- в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 133628 тыс. руб.За 2013 год наибольшая задолженность наблюдается:- в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1158395 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» на сумму 1535728 тыс. руб., - в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 801512 тыс. руб.За 2014 год наибольшая задолженность наблюдается:- в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1032651тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 4030845 тыс. руб., - в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» на сумму 294479 тыс. руб.За 2015 год наибольшая задолженность наблюдается:- в Воронежской области по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 1878769 тыс. руб.- в Краснодарском крае по экономическому виду деятельности «Обрабатывающие производства» на сумму 4836829 тыс. руб., - в ЯНАО по экономическому виду деятельности «Добыча природного газа и газового конденсата» на сумму 8220688 тыс. руб.На основании вышеизложенных данных можно сделать вывод, что больший объем задолженности по налоговым поступлениям в бюджет в исследуемых регионах представлены в таких экономических вида, как: обрабатывающее производство, сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых. При чем данные по экономическим видам связаны с уклоном региона, например, ЯНАО явлется одним из основных регионов РФ, в котором добывают полезные ископаемых, и следовательно данный вид деятельности является для региона основным и задолженность по налоговым поступлениям большая. Краснодарский край – основным видом экономической деятельности явлется сельское хозяйство, так и основная задолженность по налоговым поступлениям идет от сельского хозяйства.Задание № 3. Определение влияния трудовой миграции населения на объем налоговых поступлений в региональный бюджетТаблица 5. Экономическая занятость населения Воронежской областиПоказательОтчетный период20112012201320142015Уровень безработицы6,45,54,74,54,5Уровень занятости58,460,361,061,062,0Таблица 6. Экономическая занятость населения Краснодарского краяПоказательОтчетный период20112012201320142015Уровень безработицы5,95,66,15,76,0Уровень занятости60,461,660,961,162,6Таблица 7. Экономическая занятость населения ЯНАОПоказательОтчетный период20112012201320142015Уровень безработицы3,53,43,23,13,6Уровень занятости75,476,374,675,172,6На основании вышеприведенных таблиц можно сделать вывод, что во всех трех исследуемых нами регионах показатели уровня занятости во много раз превышают показатели уровня безработицы.Так же мы можем наблюдать что в ЯНАО уровень занятости населения падает, а уровень безработицы растет. Данный факт связан с экономически трудной ситуацией в стране, которая вынуждает многие, даже крупные предприятия, проводить сокращение кадров.В Воронежской области уровень безработицы не двигается, он на протяжении двух лет находится одном значении – 4,5%. Но уровень занятости населения растет.В Краснодарском крае и уровень безработицы и уровень занятости населения растет. За последний отчетный период (2014-2015 гг) уровень занятости населения вырос на 1,5%, уровень безработицы вырос на 0,3%. Подобное значение показателей не значительно скажутся на общей обстановке трудоустройства в регионе.Рисунок 14. Динамика занятого населения, работающего за пределами своего региона, в среднем за 2014 годОсновными субъектами Российской Федерации, принимающими на работу граждан из других регионов, являются Москва (1,1 млн.человек, или 16,1% к численности занятого населения данного региона), Тюменская область (с автономными округами) (300 тыс.человек, или 16,2%), Московская область (212 тыс.человек, или 5,6%), Санкт-Петербург (182 тыс.человек, или 6,4%), Краснодарский край (74 тыс.человек, или 3,0%). Одну треть приезжающих на работу в Тюменскую область (с автономными округами) составляют жители Республики Башкортостан, 39% - Республики Татарстан, 13,6% - Омской области, 4,9% - Курганской области, 4,4% - Свердловской области, 4% -Челябинской области. Задание № 4. Проведение факторного и структурного анализа оценки налогового потенциала консолидированного бюджетаВ данном разделе работы проведем анализ оценки налогового потенциала регионов.Таблица 5. Налоговые поступления в бюджет Воронежской областиНаименование налогаОтчетный периодОтклонение, тыс. руб.Темп роста, %20112012201320142015НДС6 858 0359 372 25011 779 44812 172 90713 433 627164389815,3НДФЛ7 647 6669 025 44810 053 8938 239 5538 434 417196687,82,3Налог на прибыль32 207 64738 049 26440 301 03226 883 90544 407 31330499178,4НДПИ158 556227 891140 600162 358174 2463922,52,3Налоги на имущество3 186 4092 547 5892 822 5193 269 3093 481 537737822,4Итого500583135922244265097492507280326993114049682078,4Таблица 6. Налоговые поступления в бюджет Краснодарского краяНаименование налогаОтчетный периодОтклонение, тыс. руб.Темп роста, %201120142015НДС18 747 19526 006 85419 754 64917 966 21619 587 188209998,31,02НДФЛ21 014 95424 697 42627 971 03323 377 60623 832 324704342,52,9Налог на прибыль92 622 206107 942 010110 918 539120 584 165118 192 82963926565,8НДПИ4 247 9814 895 6414 652 6906 973 8796 691 53361088811,12Налоги на имущество 8 816 6096 184 1247 518 0538 931 5978 942 09831372,250,4Итого145448945169726055170814964167833463197245972129492577,6Таблица 7. Налоговые поступления в бюджет Ямало-Ненецкого АОНаименование налогаОтчетный периодОтклонение, тыс. руб.Темп роста, %20112012201320142015НДС88 027 293105 357 489107 198 856116 806 648143 994 6211399183212,5НДФЛ15 822 56014 006 29115 902 96112 234 31912 492 504-832514-5,9Налог на прибыль105 487 892104 673 14782 840 06798 705 33786 851 002-4659223-4,8НДПИ229 492 374353 163 258401 611 123452 436 446499 408 27267478974,517,5Налоги на имущество211 058253 422289 389319 715338 8503194811,3Итого4390411775774536076078423966805024657430852497601101812,5На основании выше проведенного анализа можно сделать вывод, что основной объем налоговых поступлений формируется за счет НДПИ и НДС.ЗаключениеВ заключение данной курсовой работы можно сделать вывод, что исследуемые нами регионы РФ: Воронежская область, Краснодарский край, Ямало-Ненецкий АО являются развитыми в экономическом плане субъектами. В Краснодарском крае основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Сельское хозяйство», так как данный регион расположен в благоприятном для сельского хозяйства географическом положении. В Воронежской области основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Обрабатывающее производство», так как данный регион является в большей степени промышленным. В ЯНАО основной экономической основной развития региона явлется вид экономической деятельности «Добыча полезных ископаемых», так как данный регион насыщен месторождениями нефте и газа.На основании проведенного анализа налоговых поступлений регионов можно делать вывод, что основной объем налоговых поступлений напрямую связан сосновном видом экономической деятельности региона, так как и задолженность по налоговым поступлениям. Но не смотря на присутствие задолженности по налогам, мы можем наблюдать увеличение налоговых платежей в бюджет, и как следствие увеличение налогового потенциала региона.Список используемой литературыНалоговый Кодекс РФКустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоги, СПб: Русская коллекция, 2013. – 194с.www.nalog.ru статистическая отчетность 1-НМwww.nalog.ru статистическая отчетность 1-НОММинистерство экономики Краснодарского края, http://economy.krasnodar.ru/macroeconomics/analiz/krasnodar-region-in-figures/Департамент экономического развития Воронежской области, http://econom.govvrn.ru/index.php?option=com_content&id=75&Itemid=78Департамент экономики ЯНАО, http://de.gov.yanao.ru/napravlenija-dejatelnosti/ser-yanaoОфициальный сайт Росстата РФ и регионов