Информационные системы бюджетирования

Сами агенты действуют преимущественно от ЛПР, но возможно выделение агентов и для других сущностей (от машин и их деталей - до формул и других абстрактных объектов).Системы бюджетирования относятся к классу систем управления эффективностью бизнеса. Международная организация The Data Warehousing Institute датирует появление Business Performance Management как класса программного обеспечния 1999-2000 годами. В течение следующих нескольких лет разными исследовательскими компаниями были предложены дубли этого термина: Corporate Performance Management (CPM) и Enterprise Performance Management (EPM). Другая известная аналитическая компания Gartner применяет термин Corporate Performance Management.Согласно Gartner, BPM-система должна включать следующую функциональность:финансовая консолидация, закрытие финансовых периодовформирование финансовой и управленческой отчетности, раскрытие информациибюджетированиестратегическое планирование и прогнозированиемоделирование и оптимизации прибыльностиВ качестве примера схематического представлений информационной инфраструктуры можно привести так называемую «аналитическую пирамиду», разработанную Gartner [27].В этой иерархии прослеживаются несколько уровней:уровень транзакционных систем;уровень систем бизнес-интеллекта, включая хранилища данных, витрины данных и OLAP-системы;уровень аналитических приложений.Основанием аналитической пирамиды служат ERP и другие транзакционные системы. По мере движения от основания пирамиды к ее вершине происходит постепенное преобразование детальных операционных данных в агрегированную информацию, предназначенную для поддержки принятия управленческих решений. Особенности используемых ERP-систем были описаны ранее.Понятие систем бизнес-интеллекта объединяет различные средства и технологии анализа и обработки данных масштаба предприятия. Среди BI-систем можно выделить такие составляющие, как хранилища данных, витрины данных, инструменты оперативной аналитической обработки (OLAP- системы), средства обнаружения знаний, а также инструменты конечного пользователя, предназначенные для выполнения запросов и построения отчетов [8].Высший уровень аналитической пирамиды - уровень аналитических приложений. Это информационные системы, обеспечивающие потребности организаций в автоматизации процессов обработки, анализа и оптимизации бизнес-процессов. Доступны привычные для сотрудников инструменты, обеспечивающие реализацию методик управления. Именно к этой категории относятся прикладные программные BPM-продукты.В соответствии с документом, разработанным группой по стандартизации BPM, в качестве основных процессов, охватываемых BPM-системами, можно выделить следующие [8]:ПроцессВ приложении к системам бюджетированияформализация стратегиивовлечение в бюджетный процесс множества специалистов, обеспечивая тем самым коллегиальность стратегическогоуправленияпланированиеведение аналитических направлений и классификаторов, описание финансовой структуры и принципов взаимодействия, учет трендов, анализ отклонениймониторинг и анализплан-факт анализ на основе информации из транзакционных системкорректирующие воздействиякорректировка планов и бюджетовФункциональность отдельных ВРМ-компонент и необходимость их интеграции как между собой, так и с другими информационными системами определяет технологическую архитектуру комплексного ВРМ-решения.Технологическая архитектура ВРМ-комплекса приведена на рисунке. Как видно из схемы, технологическая инфраструктура призвана обеспечить логическую связь и потоки данных между транзакционными системами, ключевыми процессами ВРМ и средствами пользовательского интерфейса [8].Согласно анализу сегмента рынка систем по управлению эффективностью бизнеса, проведенному Gartner [27], по состоянию на февраль 2013 года доминируют три вендора — Oracle, SAP и IBM.Они предлагают зрелые, полноценные BPM-пакеты и платформы, созданные в основном за счет интеграции продуктов, полученных в результате поглощения их разработчиков.С переходом на ЯЛВ-регулирование отрасль переходит на долгосрочное тарифное планирование, что позволяет ЭСК использовать новые подходы к планированию, перейти к стратегическому планированию [21]. Горизонт долгосрочного планирования - 3-5 лет.Методика ЯЛВ применят принципиально другой способ определения необходимой валовой выручки, нежели ранее применяемая методика «затраты+». НВВ должна быть такой, чтобы инвесторам постепенно вернулся весь инвестированный капитал. Кроме того, на инвестированный капитал начисляется доход, который так же закладывается в НВВ. Третья составляющая - текущие расходы - затраты компании на содержание сетей, компенсацию технологических потерь и все остальные обязательные затраты [18].Данный подход к планированию позволяет:При формировании планов на долгосрочный период, перед подачей требуемых данных в регулирующие органы для установки тарифов, смоделировать последствия принятия ожидаемых тарифов: спрогнозировать показатели операционной прибыли, структуру источников финансирования, долговую нагрузку, возможность профинансировать предлагаемую инвестиционную программу.После утверждения долгосрочных тарифов сформировать стратегические цели: исполнение долгосрочной инвестиционной программы, снижение затрат на передачу электроэнергии (это единственный способ повысить эффективность бизнес). Причем эти цели закреплены в стоимостных показателях (план подконтрольных расходов, долгосрочная инвестиционная программа), которые будут перенесены на годовой цикл управления для согласования годовых бюджетов с долгосрочными целями компании.Выбор схемы финансирования инвестиционной программы зависит от стоимости привлечения различных источников финансирования. Учет факторов, влияющих на стоимость капитала, позволяет определять схему финансирования и структуру источников привлечения капитала. Для построения оптимизационной модели на предприятии должен быть сформирован график платежей в рамках инвестиционной программы, прогноз по прибыли.Задача оптимизации: Определить график привлечения заемных средств т, привлекаемый из фго источника в 1-ый период времени, который минимизирует общую стоимость формируемого инвестиционного капитала, с учетом необходимости обеспечения достаточности средств для финансирования инвестиционной программы и обслуживания возникающих долговых обязательств.Период реализации инвестиционной программы составляет N периодов (лет, кварталов, месяцев). При планировании определяются потребности в финансировании. Кроме этого, предлагаемая бюджетная модель позволяет спрогнозировать прибыль, которую возможно направить на финансирование инвестиционной программы.ЗаключениеВ наши дни на большинстве предприятий сохраняется подход, при котором бюджет следующего уровня формируется лишь после предыдущего. Однако «вертикальное» составление бюджета в группах предприятий все больше уступает место горизонтальным переговорам. Для оперативного реагирования на производимые в компании изменения и наиболее эффективного финансового планирования, особенно, если речь идет о группе предприятий, требуется дальнейшее совершенствования инструментальных средств бюджетирования. Этим объясняется актуальность данной работы.Одним из наиболее перспективных направлений в данной области является применение открытых мультиагентных систем поддержки принятия решений.Чем сложнее система, тем больше влияющих на выбор и последствия обстоятельств необходимо учесть лицу, принимающему решение (ЛПР) на предприятии. Требуется глубокий анализ большого числа вероятных решений в условиях возрастающего объема изменяющейся информации. Существующие в области финансового планирования подходы, применяемые в системах поддержки принятия решений (СППР), необходимо доработать для правильного формирования и отладки бюджета, чтобы избежать критических для предприятия последствий.В работе были рассмотрены различные методики внедрения систем бюджетирования, проведен анализ их применимости к решению поставленной задачи. В качестве наиболее подходящего способа автоматизации была выбрана система BPM: SAP SEM BPS, интегрированная с ERP - системой SAP.Список литературыАдамович Т. Л. Проблемные аспекты постановки системы бюджетирования на предприятии // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Москва, апрель 2011 г.). Т. II / Под общ. ред. Г. Д. Ахметовой. — М.: РИОР, 2011. — С. 71-73.Борисов Е.И. Методология управления на основе системы бюджетирования в электроэнергетике Российской Федерации. : Дис. канд. эконом. наук. М., 2003. 362 сБоровков П. С., Бреслав Е. П., Глухов Е. В., Добровольский Е. Ю., Карабанов Б. М. Бюджетирование: шаг за шагом. 2-е издание, дополненное. - СПб.:Питер,2011.-480с.Боровков П. С., Бюджетирование в энергетике:вопросы и ответы. http://www.intalev.ru/Буштенд А.В. Методические подходы к бизнес-планированию электросетевых компаний в новых условиях тарифного регулирования: дис.канд. экон. наук: 08.00.05, 2011.Васильев Ф. П. Методы оптимизации: В 2-х кн. - Новое изд., перераб. И доп. - М: МТТНМО, 2011. Кн.1 - 620 с.Герасимова Л.Н. Управленческий учет: теория и практика. - Ростов н/Д:Феникс, 2011. - 508 с.Д.В.Исаев, Т.К.Кравченко. Учебное пособие: Информационные технологии управленческого учета. - URL: http://www.hse.ru/Д.В.Исаев. Учебное пособие: Аналитические информационные системы. - URL: http://www.hse.ru/Зарипов Р. Подходы к планированию и бюджетированию в энергетической отрасли. http://www.saprun.comИгошин H.B. Инвестиции. Организация управления и финансирования: Учебник для вузов / Н.В.Игошин. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИ- ТИ- ДАНА, 2002.Карпов А. Е. Книга 3. Финансовая модель бюджетирования. - М.: Результат и Качество, 2009. - 528 с.Кочнев А. Для чего нужны автоматизированные системы бюджетирования? http://www.cfin.ruКривоносенко О.В. Организация системы контроллинга в электросетевых компаниях: дис.канд. экон. наук: 08.00.05, 2009.Лежнёв А.В. Динамическое программирование в экономических задачах. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2012. - 176 с.Макаров Д.В. Информационное обеспечение системы бюджетирования. - [Электронный ресурс]. - http://misbfm.ru/artide/mformadonnoe-obespecheme-sistemy- byudzhetirovaniyaМетодические указания по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала. Приложение к приказу ФСТ России от 30 марта 2012 г. N 228-э. - URL: http://www.fstrf.ru/Спивак С.И., Чернятьев К.А. Математическое моделирование выбора оптимальной схемы финансирования инвестиционного проекта / С.И. Спивак, К. А. Чернятьев // Обозрение прикладной и промышленной математики. - 2009.-т. 16Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизо-ва, В. В. Гамаюнов. М. : Финансы и статистика, 2002. 400 с.Чаусов В., Ашкинадзе А. Критерии оценки систем бюджетирования. - [Электронныйресурс].- http://www.iteam.ru/publications/finances/section_13/article_197/Чернина О.А. Информационные проблемы бюджетирования // Nauka-rastudent.ru. - 2015. - No. 05 (17) / [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://nauka-rastudent.ru/17/2660/Чернина О.А. Информационные проблемы бюджетирования // Nauka-rastudent.ru. - 2015. - No. 05 (17) / [Электронный ресурс] - Режим доступа. - URL: http://nauka-rastudent.ru/17/2660/Чернятьев К. А. Математическое моделирование инвестиционной поддержки нефтехимического процесса: дис. канд. техн. наук: 05.13.18, 2011.