Налогообложение предприятий

Расчет средней стоимости имущества за 1 квартал 2016 года:(1440083,33+1415138,89+1390194,44+1365250,00)/4 = 1 402 667 руб.Расчет авансового платежа за 1 квартал 2016 года:(1 402 667 / 4) х 2,2% = 7 715 руб.Расчет средней стоимости имущества за 1 полугодие 2016 года:(1440083,33+1415138,89+1390194,44+1365250,00+1340305,56+1315361,11+1612535,71)/7 = 1637511 руб.Расчет авансового платежа за 1 полугодие 2016 года:(1 637 511 / 4) х 2,2% = 9 006 руб.Расчет средней стоимости имущества за 9 месяцев 2016 года:(1440083,33+1415138,89+1390194,44+1365250,00+1340305,56+1315361,11+1612535,71+1583710,32+1979898,81+1945087,30)/10 = 1 538 757 руб.Расчет авансового платежа за 9 месяцев 2016 года:(1 538 757/4) х 2,2% = 8 463 руб.Расчет среднегодовой стоимости имущества за 2016 год:(1440083,33+1415138,89+1390194,44+1365250,00+1340305,56+1315361,11+1612535,71+1583710,32+1979898,81+1945087,30+1910275,79+1875464,29++1840652,78)/13 = 1616458 руб.Расчет суммы налога на имущество организаций за 2016 год:1 616 458 х 2,2% = 35 562 руб.Расчет суммы налога к доплате в бюджет по итогам 2016 года:35 562 – 7 715 – 9 006 – 8 463 = 10 378 руб.Перечисление авансовых платежей и суммы налога на имущество организаций за 2016 год в бюджет области ООО «Актив» производило в соответствии с данными, представленными в таблице 7.Таблица 7 - Сведения о перечислении НДС в бюджетза 4 квартал 2016 годаДатаВид платежаПроводкаСумма, руб.начислениеуплата1234529.04.2016авансовый платеж за 1 кварталДт 91/2Кт 68Дт 68 Кт 517 71531.07.2016авансовый платеж за полугодиеДт 91/2 Кт 68Дт 68 Кт 519 00630.10.2016авансовый платеж за 9 месяцевДт 91/2Кт 68Дт 68 Кт 518 46301.04.2017налог на 2016 годДт 91/2Кт 68Дт 68 Кт 5110 378ИтогоХХ35 562Пример 3. ООО «Актив» является также налогоплательщиком по налогу на прибыль. Расчет суммы налога на прибыль и авансовых платежей за 2016 год представлен в таблице 8.Таблица 8 - Расчет суммы налога на прибыль и авансовых платежей за 2016 годДатаВид платежаПроводкаСумма, тыс. руб.В том числеФеде-ральный бюджет(2%)Бюджет области(18%)124567825.04.16авансовый платеж за 1 кварталДт 99Кт 68Дт 68 Кт 512 184х20%= 436,843,68393,1225.07.16авансовый платеж за полугодиеДт 99Кт 68Дт 68 Кт 512 956х20%= 591,259,12532,0825.10.16авансовый платежза 9 месяцевДт 99Кт 68Дт 68 Кт 512 814х20%=562,856,28506,5225.03.17налог за 2016 годДт 99Кт 68Дт 68 Кт 513 055х20%=61161,1549,9ИтогоХХ2 201,8220,181981,62Произведенные исследования показали, что участок расчетов с бюджетом по налогам является одним из важнейших на экономическом субъекте.ЗаключениеЦелью написания реферативной работы являлось раскрытие методики бухгалтерского учета расчетов по налогам.Все исследования были произведены в двух главах реферативной работы.Первая глава реферативной работы носит теоретический характер и была посвящена изучению сущность и классификации налогов.Произведенные в ней исследования позволили сделать выводы:- согласно НК РФ налоги представляют собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях обеспечения деятельности государства;- основной классификацией налогов в Российской Федерации является классификация в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги.Вторая глава реферативной работы носит теоретический характер и была посвящена изучению методологических аспектов организации и ведения учета расчетов с бюджетом по налогам.Произведенные в ней исследования позволили сделать выводы:- выбранная система налогообложения оказывает существенное влияние на организацию и ведение бухгалтерского учета на экономическом субъекте;- исчисление налоговых обязательств производится в соответствии с положения НК РФ, который обязует экономические субъекты вести налоговый учет;- для учета расчетов по налогам и сборам предназначен пассивный расчетный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому рабочим планом счетов экономического субъекта могут быть открыты субсчета и аналитические счета для получения более детальной информации по видам налогов и платежей.Список используемых источников1 Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 05.08.2000 №117-ФЗ [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (Дата обращения: 10.03.2017).2 Налоговый кодекс Российской Федерации часть 2 от 05.08.2000 №117-ФЗ [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/ (Дата обращения: 10.03.2017).3 Федеральный закон Российской Федерации от 06.12.2011 №402-ФЗ О бухгалтерском учёте [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=170573 (Дата обращения: 10.03.2017).4 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 №94н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?base=LAW&n=107972&req=doc (Дата обращения: 10.03.2017).5 Богаченко, Н. Н. Бухгалтерский учёт для менеджеров: учеб.пособие для студентов Ссузов / Н. Н. Богаченко, И. В. Кириллова.- Ростов-на-Дону: Феникс, 2015.- 544с.6 Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учёт: учеб.пособие / Н. П. Кондраков. – М.: Инфра-М., 2017- 840с.7 Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Под ред. Т. Т. Русакововй.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.- 308с.8 Черник, Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д. Г. Черник. - М.: МЦФЭР, 2016. – 528с.