Порядок формирования, использования и учёта резерва на возможные потери по ссудам.

9 млрд руб. годом ранее. Процентные доходы увеличились на 20,3%. Кредиты юридическим лицам принесли 57% процентных доходов, их рост произошел за счет роста объемов и доходности кредитов. Кредиты физическим лицам принесли 32% процентных доходов, их рост обеспечен наращиванием объемов розничного кредитования, главным образом ипотечного. Банк увеличил чистый комиссионный доход, несмотря на снижение комиссионных доходов от кредитных операций и банковского страхования. Основной прирост обеспечили операции с банковскими картами и эквайринг за счет роста эмитированных карт и увеличения числа клиентов, находящихся на эквайринговом обслуживании в Сбербанке. Увеличение комиссионных расходов связано с ростом объемов операций с банковскими картами, который влияет на объем платежей в пользу платежных систем. Операционные расходы увеличились на 3,5%. Низкий темп роста операционных расходов обеспечен реализацией программы оптимизации расходов. Банк оптимизировал систему закупок, включая направление информационных технологий, повысил эффективность использования объектов недвижимости. В 2015 году расходы Банка на формирование резерва составили 294,4 млрд руб., что близко к объему предыдущего года. В непростой общей ситуации в экономике Сбербанк удерживает качество активов на стабильном уровне. Часть созданных резервов связана с ростом портфеля, а не его ухудшением, еще одна часть связана с ослаблением рубля, что потребовало досоздания резервов по валютным кредитам без ухудшения по ним качества. Доля просроченных кредитов в Сбербанке остается вдвое лучше российского банковского сектора. Сбербанк заработал прибыль до налогообложения в размере 306,9 млрд руб. (в 2014 году 429,2 млрд руб.) Прибыль после налогообложения составила 218,4 млрд руб. (в 2014 году 311,2 млрд руб.)Таблица 1 - Основные экономические показатели Сбербанка Экономические показателиЕдиница измерения201320142015Основные показатели отчета о прибылях и убыткахОперационные доходы до резервовв млрд. руб1103,801300,701429,80Прибыль до налогообложенияв млрд. руб455,70374,20331,20Чистая прибыльв млрд. руб362,00290,30222,90Основные показатели балансаРезерв под обесценение кредитного портфеляв млрд. руб-610,00-870,00-1197,00Активыв млрд. руб18210,0025201,0027335,00Средства клиентовв млрд. руб12064,0015563,0019798,00Основные качественные показателиОтношение резерва под обесценение кредитного портфеля к неработающим кредитамЗначение1,501,451,21Кредиты/Депозитыв %104,20110,8091,90Из данной таблицы видно, что прибыль Сбербанка увеличивается, что означает эффективное осуществление деятельности и высокую рентабельность банка. Основными показателями, которые больше всего увеличились за 2015 год являются: Активы банка;Средства клиентов.По активам банка произошло увеличение на 2134 млрд. руб. за 2015 год в сравнении с 2014 годом.По показателю «Средства клиентов» так же наблюдается увеличение. Это означает, что население в тяжелые дляэкономике страны годы, предпочитает хранить собственные денежные средства в государственном надежном банке. Средства клиентов по состоянию на 2015 год составили 19798 млрд. руб., что является больше на 4235 млрд. руб. в сравнении с 2014 годом.Соотношение депозитных средств к кредитным средствам Сбербанка претерпело падение на 18,9%. Данное значение показателя не является критичным. Рисунок 3 - Основные показатели отчета о прибылях и убыткахРисунок 4 - Основные показатели баланса3.2 Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ПАО «Сбербанк»В банке ПАО «ВТБ 24» оценка риска по ссудам, классификация ссуд в соответствующие категории качества и формирование резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с Положением Центрального Банка РФ №254-П.Резерв формируется по конкретной ссуде, либо по портфелю однородных ссуд.Формирование профессионального суждения об уровне кредитного риска по ссуде и ставке резерва осуществляют Уполномоченные подразделения.Уполномоченное подразделение собирает с ответственных подразделений сведения о финансовом состоянии контрагента, о качестве обслуживания долга и проведенном анализе обеспечения. На основании полученных сведений Уполномоченное подразделение составляет профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде и ставке резерва, присваивает ссуде категорию качества и определяет ставку резерва по ней (см. Табл.3).Таблица 3. Категории качества ссуд в банке ПАО «ВТБ 24»Финансовое состояниеОбслуживание долгаПлохоеСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные (I категория качества) базовая ставка резерва 0%хНестандартные (II категория качества) базовая ставка резерва 1%Сомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21%хНестандартные (II категория качества) базовая ставка резерва 1%хСомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21%хПроблемные (IV категория качества) базовая ставка резерва 51%хСомнительные (III категория качества) базовая ставка резерва 21%хПроблемные (IV категория качества) базовая ставка резерва 51%хБезнадежные (V категория качества) базовая ставка резерва 100%хЕсли по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, указанная в Методике оценки финансового состояния, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше, чем по II категории качества с формированием резерва в размере 20 процентов. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше, чем в III категорию качества с формированием резерва в размере 50 процентов.В случае установления банком факта представления заемщиком в целях оценки финансового положения и определения категории качества предоставленной ему ссуды и размера резерва отчетности и (или) сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных заемщиком органам государственной власти, Банку России и (или) опубликованных заемщиком и (или) находящихся в бюро кредитных историй, банк классифицирует ссуду, предоставленную такому заемщику, не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50 процентов со дня установления банком вышеуказанного факта.Портфели однородных ссуд могут формироваться по следующим группам заемщиков:Физические лица, в т. ч. физические лица - владельцы бизнеса в рамках кредитования малого бизнеса.Юридические лица, находящиеся на факторинговомобслуживании;Юридические лица и индивидуальные предприниматели в рамках кредитования малого бизнеса.Расчет ставки резерва по портфелям однородных ссуд осуществляет Управление портфельного анализа кредитных рисков Департамента контроля рисков. Ставка, утвержденная Кредитным Комитетом, доводится до филиалов секретарем Кредитного Комитета. В момент возникновения новой ссудной и приравненной к ней задолженности по ссуде, по своим характеристикам входящей в портфель однородных ссуд, Уполномоченное подразделение определяет принадлежность указанной ссуды к портфелю однородных ссуд.Ссуды заемщиков, предоставивших недостоверную отчетность в Банк, не могут быть включены в портфели однородных ссуд.Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, чем это предусмотрено Таблицей 3, при наличии информации об иных существенных факторах. В этом случае уполномоченное подразделение может принять решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества.Оценка финансового состояния юридических лиц производится в соответствии с Методикой анализа финансового состояния юридических лиц. Оценка финансового состояния физических лиц производится в соответствии со шкалой на основании:-документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица доходы;-документов, подтверждающих имеющиеся у физического лица в Банке или иных кредитных организациях денежные активы.Резерв на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности формируется в балансе подразделений банка, осуществляющих операцию, т.е. в балансах головного офиса и филиалах раздельно.Уточнение размера резерва по ссуде в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением качества обеспечения по ссуде, осуществляется ежедневно.Банк в порядке, установленном уполномоченным органом кредитной организации (соответствующим кредитным комитетом), документально оформляет и включает в досье заемщика профессиональное суждение. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент выдачи ссуды.По итогам 2015 года, в исследуемом ПАО «Сбербанк», улучшилось качество кредитного портфеля: за 2015 год объем проблемной задолженности сократился на 9%, а ее доля в совокупном кредитном портфеле снизилась с 11,7% до 9,2%. При этом банк придерживается консервативной политики в части резервирования, и, как следствие, покрытие проблемной задолженности резервами составило 127% (108% годом ранее). Доля необеспеченных залогами корпоративных кредитов сократилась с 17% до 12%..ЗаключениеВ заключение представленной курсовой работы можно сделать вывод о процессе формирования и учете резервов в коммерческих банках в отношении выдаваемых ссуд.На законодательном уровне прописаны формы и уровни обеспечения ссуд и кредитов в коммерческих банках. Перед тем как выдать заемные средства физическому или юридическому лицу сотрудники банка всегда проверяют его кредитную историю и устанавливают категорию под которую попадают кредитозаемшик и сама ссуда. Чем выше категория, тем ниже обеспечение и соответственно меньше сумма резерва. При 1 категории ссуды и хорошем обеспечении заемщика резерв не создается, так как риск невозвратности отсутствует.Список используемых источниковЦентральный банк РФ — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.cbr.ru Федеральная служба государственной статистики РФ — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.gks.ru Электронная газета Правда — [Электронный ресурс] — Режим доступа — http://www.pravda.ru Бюллетень социально-экономического кризиса в России. Выпуск № 2, июнь 2015. Закон о потребительском кредите: оправдались ли ожидания? — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://forumyuristov.ru Количество банков в России — динамика за 2007–2015 годы, уставной капитал и количество банков в разрезе регионов — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://bankirsha.com Кредитование в России — 2015. Что изменилось? — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://global-finances.ru Мелованова Е. Ипотека в условиях экономической нестабильности становится дороже — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://rusipoteka.ru Потребкредиты перестали стимулировать экономику [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://expert.ru Развитие банковского рынка в 2014–2015 годах — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://raexpert.ru/ (дата обращения: 07.10.2015). Рейтинги банков — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.banki.ruСытник М. М. Рынок банковского кредитования в РФ: аналитический аспект — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL http://research-journal.org Официальный сайт ПАО ВТБ24 — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: http://www.vtb24.ruФедеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 21.07.2014) «О потребительском кредите (займе)» «Собрание законодательства РФ», 23.12.2013, N 51, ст. 6673. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 13.07.2015) «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015) — [Электронный ресурс] — Режим доступа. — URL: www.consultant.ruШмыгленко Ю. С. Рынок банковского кредитования населения: анализ, структура и проблемы // Молодой ученый. — 2015. — №20. — С. 314-320.