Организация финансового менеджмента на предприятии

Нужно заметить, что значения коэффициента текущей ликвидности ниже значение по рекомендации, по причине чего нужен расчет коэффициента восстановления платежеспособности, он в 2015 году повысился на 0,507 и стал равен 0,507. Это меньше рекомендуемого значения ˃1, потому можно говорить о том, что в ближайшие полгода восстановление платежеспособности ООО «СОРТЭКС» является довольно проблематичным.Коэффициенты финансовой устойчивости компании рассчитаны по данным баланса(таблица 5). Таблица 5Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «СОРТЭКС» за 2013-2015 годыКоэффициенты2013 год2014 год2015 годОтклонение ,(+,-)Рекомендация значения2014/20132015/20141 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств2,5132,2716,420-0,2424,149< 12 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования0,2850,3060,1350,021-0,1710,6; 0,83 Коэффициент финансовой независимости0,2850,3060,1350,021-0,1710,54 Коэффициент финансирования0,3980,4400,1560,042-0,28515 Коэффициент маневренности собственных средств1,0001,0001,0000,0000,0000,56 Коэффициент привлечения заемных средств0,0000,0000,0000,0000,000-7 Коэффициент финансовой устойчивости0,2850,3060,1350,021-0,1710,8; 0,98 Коэффициент концентрации привлеченного капитала0,7150,6940,865-0,0210,171< 0,49 Коэффициент структуры долгосрочных вложений0,0000,0000,00000-Как показывают данные таблицы 5, по ООО «СОРТЭКС»изменение значения коэффициента соотношения заемных и собственных средств показываетповышение финансовой зависимости компании от кредиторов, так как для этого является необходимым, чтобы данный коэффициент был не выше единицы. В ООО «СОРТЭКС» он равняетсяна конец 2015 года 6,42, что выше показателя 2014 года на 4,149. Значение коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования должно составлять больше единицы, тогда можно утверждать, что компания не находится в зависимости от заемного капитала. В анализируемойкомпании значение данного коэффициентав 2015 году составляло0,135, недостаточно положительно можно оценить данное значение, так как оно далеко от норматива. Потому видно, что собственным капиталом в конце 2015 годапокрывалось только 13,5% оборотного капитала, или всего имущества компании. Значение коэффициента финансовой независимости на конец отчетного периода находится ниже нормального ограничения, то есть собственникам принадлежит только13,5% стоимости имущества компании, уменьшается на 0,15 за три года. Значение коэффициента финансирования по компании в рассматриваемом периоде намного меньше рекомендуемого, за три года оно уменьшилось на 0,242, то есть не хватает устойчивых пассивов компании.Значение коэффициента маневренности собственных средств на конец 2015 годавыше оптимального, оно равно 1. Оно не изменилось, все собственные средства вкладываются в оборотные активы по причине отсутствия внеоборотных.Значение коэффициента концентрации привлеченного капитала на конец 2015 года находится выше оптимального значения (<0,4), он увеличился за три года на 0,15.Можно говорить, что ООО «СОРТЭКС»сильно зависимо от внешних источников финансового обеспечения, является финансово неустойчивым.Все выше изложенное показывает, что компания зависима от кредиторов. В связи с чем актуальным является управление кредиторской задолженностью компании.Все выше изложенное позволяет сделать вывод, что ООО «СОРТЭКС» является недостаточно платежеспособным по причине недостатка абсолютно ликвидных активов и высокой суммы дебиторской задолженности и кредиторской задолженности, а также финансово неустойчиво. При этом надо отметить, что снижается сумма чистой прибыли, что уменьшает возможности для расширенного воспроизводства и повышения финансовой устойчивости. Также нужно отметить достаточно большие суммы запасов в рассматриваемом периоде, так как это медленно реализуемые активы, необходимой является их оптимизация. Все это характеризует недостаточно хорошую организацию финансового менеджмента в компании, управление финансами как таковое практически отсутствует. В связи с чем необходимым является разработать направления улучшения системы управления финансами в ООО «СОРТЭКС».3.План мероприятий по совершенствованиюфинансового менеджмента ООО «СОРТЭКС»Проведенный анализ финансового состояния ООО «СОРТЭКС» определил основные проблемы финансового менеджмента компании:- высокая сумма кредиторской задолженности при меньшей сумме дебиторской задолженности, такое несоответствие недопустимо в условиях рыночной экономики, так как возврат дебиторской задолженности должен обеспечивать как минимум возврат задолженности кредиторам;- большая сумма запасов на складе, что говорит о значительных вложениях в медленно реализуемые активы.В ходе проведения анализа было выявлено, что компания ООО «СОРТЭКС» - финансово недостаточно устойчива и недостаточно платежеспособно, чему в качестве одной из основных причин является отсутствие контроля и оперативного управления финансовыми ресурсами в компании.В ООО «СОРТЭКС» отсутствует специалист, занимающийся планированием финансовых ресурсов и контролем за финансовым состоянием. Это является основной проблемой организации. По причине того, что в процессе проведения анализа финансовых показателей ООО «СОРТЭКС» была определена достаточно большая величина задолженностей дебиторов и кредиторам на начало 2016 года, внедрение штатной единицы специалиста по финансовому менеджментуна 0,5 ставки выступает в качестве очень важного момента деятельности компании.Размер средней заработной платы такого рода специалиста на 0,5 ставки составляет 25 тыс.руб. ежемесячно, за год величина затрат на оплату труда повысится на 600 тыс.руб. При всем этом величина отчислений в социальные фонды будет равной: 600*30/100 = 180 тыс.руб.Покупка нужного технологического оборудования для оборудования рабочего места менеджера по управлению финансами (компьютерное оборудование, мебель) нужна в размере 90 тыс.руб. Величина амортизации такого оборудования в год будет равной 11 тыс.руб. Всего затрат: 101 тыс.руб. Общая сумма годовых управленческих расходов повысится на 611 тыс.руб. Величина капитальных затрат равна 45 тыс.руб.Должностные обязанности специалиста по финансовому менеджменту будут состоять из следующего:-Проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности компании, оценки ее финансовых ресурсов и потребностей финансового характера на перспективу.-Проведение анализа результатов исследований, которые выполнены соответствующими подразделениями компании, по такого рода направлениям: сбытовой рынок; конкурентная среда; маркетинг; трудовые ресурсы.-Проведение финансового анализа показателей прошлого финансового периода: поступления на счет компании денежных средств за отгруженные товары; расходования выручки от продажи по важнейшим направлениям; выплаты процентов по полученным кредитам; выплаты дивидендов; расходов по инвестиционной деятельности; размера свободных средств компании (или размера их дефицита).- Выработка финансовой стратегии компании согласно утвержденному стратегическому плану развития компании.5. Установление проблем финансового характера, которые требуют решения на перспективу; устанавливает финансовые возможности, которые является необходимым использовать.- Прогнозирование рыночной ситуации, которая воздействует на финансовые показатели функционирования компании.-Составление плана важнейших показателей финансово-экономического положения компании, цели ее на перспективу, основные методы их достижения во времени.ЗаключениеВ курсовой работе рассмотрены теоретические и практические аспекты организации финансового менеджмента. Финансовый менеджмент выступает как неотъемлемая часть совокупной системы управления хозяйствующим субъектом и является системой рационального управления процессом финансового обеспечения хозяйственной деятельности субъекта экономики, в которую в свою очередь включается движение финансовых ресурсов и формирование отношений финансового характера, которые возникают в результате данного движения. Согласно этому финансовый менеджмент можно определить как механизм управления движением финансовых ресурсов, который направлен на их повышение, увеличение объема инвестиций и наращивание размера капитала.Конечная цель такого управления - получение прибыли.Субъектом исследования в работе выступило ООО «СОРТЭКС», важнейшим направлением деятельности которого является оптовая торговля. Проведенный анализ выявил следующие важные моменты.Прирост удельного веса дебиторской задолженности за три года на 9,16%, который составил 31,21% (хотя в 2014 году она была выше – 52%) характеризуется отрицательно, так как средства «оседают» в руках дебиторов. Удельный вес запасов в процентах к итогу составляет на конец 2015 года 7,23%, что выше показателя на конец 2013 года на 7,19%, это говорит о снижении ликвидности баланса, потому что данные средства относят к медленно реализуемым. Но при этом снижение удельного веса денежных средств на 17,35% за три года является причиной небольшого снижения уровня ликвидности баланса компании. Однако удельный вес денежных средств все еще высок – более 50%, можно говорить, что баланс все еще достаточно ликвиден.В структуре пассивов ООО «СОРТЭКС» произошли следующие изменения. Удельный вес собственного капитала составил на конец 2015 года составил 13,48%, уменьшившись за три года на 14,99%. Следовательно, собственникам организации на конец анализируемого года принадлежит менее 14% имущества, уменьшение показателя в динамике можно оценить отрицательно, так как это снижает устойчивость компании. Удельный вес краткосрочных обязательств увеличился за три года соответственно на 14,99% и стал равным 86,52% (хотя в 2014 году он составлял только 69,43%). Следовательно, можно отметить, что зависимость от кредиторов в организации высока.По результатам выполненного анализа показателей платежеспособности и ликвидности показывает, что компания может считаться недостаточно платежеспособной, а баланс – недостаточно ликвидным по причине малых сумм денежных средств как самых ликвидных активов в сравнении с большими суммами кредиторской задолженности. Нужно заметить, что значения коэффициента текущей ликвидности ниже значение по рекомендации, по причине чего нужен расчет коэффициента восстановления платежеспособности, он в 2015 году повысился на 0,507 и стал равен 0,507. Это меньше рекомендуемого значения ˃1, потому можно говорить о том, что в ближайшие полгода восстановление платежеспособности ООО «СОРТЭКС» является довольно проблематичным.Проведенный финансового состояния ООО «СОРТЭКС» определил основные проблемы:- высокая сумма кредиторской задолженности при меньшей сумме дебиторской задолженности, такое несоответствие недопустимо в условиях рыночной экономики, так как возврат дебиторской задолженности должен обеспечивать как минимум возврат задолженности кредиторам;- большая сумма запасов на складе, что говорит о значительных вложениях в медленно реализуемые активы.С целью улучшения финансового состояния было рекомендовано ООО «СОРТЭКС» улучшить управление финансовыми ресурсами. Для обеспечения улучшения управления финансами ООО «СОРТЭКС» было предложено принять на 0,5 ставки специалиста по финансовому менеджменту.Список использованных источниковКонституция Российской Федерации (по состоянию на 2016 год) // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Федер. закон: принят Гос. Думой 16 июл. 1998 г.: по состоянию на 15 июля 2015 г.]. // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016.Российская Федерация. Законы. Налоговый Кодекс Российской Федерации: [Федер. закон: принят Гос. Думой 21 дек. 1994 г.: по состоянию на 01 мая 2016 г.] // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016.Российская Федерация. Законы. «О бухгалтерском учете» [Федер. закон принят 22 нояб. 2011 г.( с изм. от 23.05.2016 №149-ФЗ.)] // Справочная правовая система «ГАРАНТ»: НПП «Гарант-Сервис», 2016.Анализ финансовой отчетности: Учебник / под ред. О.В. Антоновой, М.И. Друцкой, В.И. Ситниковой, В.В. Горбачевой, Т.К. Чугаевой, Т.Л. Лисицкой, Д.Н. Назарова, А.В. Остроухова. - М.: Инфра-М, 2016. - 432с.Анохина, Л.В. Повышение результативности финансового менеджмента коммерческой организации в современных условиях / Л.В. Анохина // Современные тенденции развития науки и технологий. – 2016. - №6. – С.19-21.Володина, А.А. Управление финансами. Финансы предприятий / А.А. Володина. - М.: Финансы, 2014. - 502с. Данилин В.И. Финансовый менеджмент. Категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие. М.: Проспект, 2014. 370с. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДиС, 2014. - 144с.Казакова, Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум / Н.А. Казакова. – М.: Юрайт, 2016. – 451с.Ковалев, В.В. Управление финансовой структурой фирмы / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2015. - 258с.Коротков, А.К. Повышение качества финансового менеджмента в организации / А.К. Коротков, Е.М. Ладонкин, А.В. Мирошник // Интернет-журнал Науковедение. – 2016. - №2. – С.47.Молдован, А.А. Развитие системы финансового менеджмента коммерческих организаций в РФ / А.А. Молдован // Успехи современной науки. – 2016. - №9. – С.65-66.Незамайкин, В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. – М.: Юрайт, 2016. – 467с. Распопов, И.А. Финансовый менеджмент в системе управления организацией / И.А. Распопов // NovaInfo.Ru. – 2016. - №57. – С.207-211.Рогова Е.М., Ткаченко Е.М. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. – 2-е изд. - М.: Юрайт, 2014. - 542с. Степанов, Н.К. Организация финансового менеджмента в корпорации / Н.К. Степанов // Экономика и управление в контексте индустриализации: теория и практика: сборник материалов Международной заочной научно-практической конференции. – 2016. – С.215-217.Финансовый менеджмент: Учебник. – 4-е изд. / под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юрайт, 2016. – 456с. Приложения