Финансовое управление предприятием в условиях несостоятельности

Далее в указанном комплексе мероприятий необходимым являетсяпроведение разработки комплекса мероприятий по проведению управления задолженностями дебиторов и кредиторам. С целью успешного управления задолженностью компании в условиях современной экономики необходимыми являются разного рода информационные сведенияпо дебиторам и кредиторам и суммам их платежей. Из практики такого рода сведения могут быть получены посредством проведения доработки всей системы бухгалтерского учета. Но при этом, прежде чем осуществлять доработку системы учета, должны быть установлены принципы осуществления учета и контроля задолженности. Потому, что касается анализируемой компании ООО «ПРЕСТИЖ», то для еесамым целесообразным является применение такого планароста качественного уровня управления задолженностью:1. Проведение процедуры построения всей системы по учету и контролю задолженности, к примеру, обеспечение формированиясведений по поводу сроках оплаты критического характера и порядка соотнесения сумм поступивших платежей со всеми счетами, которые были выставлены.2. Процедура создания системы составления планов поступления и расходования сумм средств от дебиторов и кредиторам.3. Осуществление процедуры разработки кредитной политикикомпании эффективного характера, к примеру, установление цели, типа проводимой ее кредитной политики, стандартов проведения оценки и разработка уровней ответственности за данную систему.4. Осуществление автоматизации управления задолженностью.С целью эффективного управления задолженностью субъекта экономики необходимыми являются такого рода информационные данные:по выставленным счетам, которые не были оплачены на текущий временной момент; по времени просрочки платежа по каждому отдельно взятому выставленному счету; по величине сумм безнадежной и сомнительной задолженности, которая была оценена на основе определенных нормативов внутри предприятия; по кредитной истории разного рода контрагентов (средний временной период их просрочки, средняя величина коммерческого кредита);по сведениямпро возможность осуществления системы взаимозачета платежей. Получение представленных выше информационных данных может быть достигнуто при помощи проведения оптимизации нужных регистров учета задолженности,процедуры добавления в указанные регистры нужных реквизитов информативного характера, с целью получения всех необходимых информационных сведений для управления задолженностями. По данной причине, на оптимизацию всего процесса учета задолженности компания может понести совокупные затраты в размере 130 тыс.руб. за внесение дополнений в программу «1С: Бухгалтерия 8.0» разного рода в регистры бухгалтерского учета с целью извлечения полных и подробного характера данныхпо задолженностям (их сроки и суммы). Помимо всего этого в размере 65 тыс. руб. будет составлять стоимость процедуры оптимизации программиста по внесению дополнительных необходимых настроек в программу бухгалтерии. В такого рода программе будут автоматическим образом образовываться все необходимого характера сведения, как по поводу сроков оплаты критического характера, порядку сопоставления разного рода поступлений с суммой выставленных счетов, а вместе с тем будут и все необходимые для управления задолженностью данные, к примеру, реестр старения дебиторов и пр. Затем в качестве этапа по проведению разработки эффективного характера системы управления задолженностью дебиторов и кредиторам в ООО «ПРЕСТИЖ» выступает проведение процедуры составления планов по суммам поступлений средств от дебиторов и оплаты кредиторам.Прогноз поступлений будет осуществляться финансовым менеджером. Используя сведения, которые формируются в системе учета и контроля, о средней продолжительности просрочки платежа по контрагентам и в общем по всей компании по уже счетам погашенным, можно значительным образом сделать выше уровень точности планирования поступления сумм денежных средств от дебиторов. Все изложенное делает проще процедуру построения бюджета движения денежных средств в части составления прогнозов поступлений и выбытия денежных средств. На процедуру по внедрению и развитию системы планирования потребуются денежные средства в сумме 65 тыс. руб., в том числе: 19 тыс. руб. на проведение обучения финансового менеджера и 46 тыс. руб. на создание и поддержание всей системы планирования.3. Далее, одним из самых важных, элементом системы по управлению дебиторской задолженности выступает разработка кредитной политики. В рамках кредитной политики является необходимым предусмотреть систему скидок. С данной целью необходимым является обратиться в специализированного характера фирму. Величина стоимости разработки такого рода кредитной политики составляет порядка 91 тыс. руб., сумма расходов на проведение и поддержание ее - 31 тыс. в год.В кредитной политике нужно обязательным образом предусмотреть стандарты для проведения оценки клиентов (к примеру, компаний). Вместе с тем, в целях эффективного характера управления задолженностью дебиторов, является необходимым строгим образом распределять уровень ответственности за управление задолженностью между существующими в компании службами. Обобщая все выше сказанное, на реализацию антикризисной программы ООО «ПРЕСТИЖ» потребуется общая сумма затрат в размере 910 тыс. руб.Нужно провести оценку эффективности предложенных мероприятий.Вне зависимости от того, что довольно серьезными будут затраты на проведение антикризисной программы, можно сказать по опыту подобных компаний, что такого рода система предоставит возможность повысить объемы реализации фирмы минимум на 2,5%. Прирост суммы выручки от продажи ООО «ПРЕСТИЖ» будет равным 1480 тыс. руб. (59200 тыс.руб. * 2,5 / 100). Соответственно величина прироста суммы прибыли от продаж будет равной 570 тыс. руб. (1480 тыс. руб. – 910 тыс. руб.). При всем этом сумма налога на прибыль станет выше в размере 114 тыс. руб. (570 тыс. руб.*20%). Соответственно величина прироста суммы чистой прибыли будет равной 456 тыс. руб. (570-114). Полученные результаты проведенных расчетов представлены в таблице9.Таким образом, внедрение предложенной системы антикризисных мероприятий является высокоэффективным и экономически оправданным для данной компании. Внедрение указанных мероприятий позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 456 тыс.руб., что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия.Таблица 9 Расчет эффекта от внедрения антикризисных мероприятий ООО «ПРЕСТИЖ»ПоказательСумма, тыс. руб.Прирост выручки1480Прирост затрат910Прирост прибыли 570Прирост налога на прибыль114Прирост чистой прибыли456Данная сумма прибыли увеличит сумму собственного капитала и поступит на расчетные счета предприятий. В таблице 10 представлены основные коэффициенты финансового состояния до и после рекомендованных мероприятий.Таблица 10Основные коэффициенты финансового состояния до и после антикризисной программы ООО «ПРЕСТИЖ»ПоказателиФакт 2015 годПрогнозОтклонениеКоэффициент абсолютной ликвидности0,250,270,02Коэффициент текущей ликвидности0,831,250,42Коэффициент восстановления платежеспособности0,71,010,31По данным таблицы 10 видно, что улучшение финансовой политики компании в рамках антикризисной программы приведет к улучшению всех финансовых коэффициентов: абсолютной ликвидности – на 0,02 пункта, текущей ликвидности – на 0,42 пункта, восстановления платежеспособности – на 0,31 пункта. Следовательно, представленные мероприятия достаточно эффективны, угроза банкротства для ООО «ПРЕСТИЖ» может отступить.ЗаключениеАктуальность данной темы курсовой работы заключалась в том, что финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, отражающих наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности. Своевременная диагностика платежеспособности и вероятности банкротства позволяет разрабатывать эффективную антикризисную политику, что способствует улучшению финансового состояния.В ходе исследования, проведенного в рамках практики была изучена характеристика деятельности предприятия ООО «ПРЕСТИЖ», рассмотрены основные виды и цель деятельности. Далее на первом этапе был выполнен анализ состава и структуры актива и пассива баланса, который показал наличие зависимости от заемных средств, так как наибольшую долю в составе источников занимают заемные средства. Анализ основных коэффициентов подтвердил, что у предприятия наблюдаются проблемы с ликвидностью и платежеспособностью. Коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2013-2015гг., но за анализируемый период наблюдается тенденция снижения данного показателя с 0,27 до 0,25, что говорит о том, что в 2015 году в момент обращения кредиторов предприятие может погасить 25% своих обязательств. Коэффициент критической ликвидности не соответствовал нормативу. В 2013 году значение коэффициента было равно 0,86, в 2014 году – 0,79, а в 2015 году – 0,68. Коэффициент текущей ликвидности также ниже нормы за анализируемый период и произошло его снижение с 1,12 до 0,83. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности.Исследование показало, что на предприятии существует реальная угроза в ближайшее время стать банкротом, так как коэффициент восстановления платежеспособности менее 1 (0,7). Диагностика другим методами подтвердила существующую вероятность банкротства предприятий. В связи с этим для предприятия была предложена следующая антикризисная программа:- улучшение системы управления запасами, оптимизация затрат по их доставке и хранению;- введение системы финансового менеджмента на предприятии путем принятия в штат на 0,5 финансового менеджера и разработки его основных задач;- оптимизация процесса управления задолженностями путем проведения системы взаимозачетов, разработки эффективной кредитной политики, введения системы планирования притоков и оттоков средств на предприятии, автоматизация системы управления задолженностями.Все представленные мероприятия позволят получить дополнительную прибыль в сумме 456 тыс.руб., что позволит улучшить показатели финансовой устойчивости предприятия. Данная сумма прибыли увеличит сумму собственного капитала и поступит на расчетные счета предприятий. Улучшение системы управления запасами и задолженностями в рамках антикризисной программы приведет к улучшению финансовых коэффициентов: абсолютной ликвидности – на 0,02 пункта, текущей ликвидности – на 0,42 пункта, восстановления платежеспособности – на 0,31 пункта. Следовательно, представленные мероприятия достаточно эффективны, угроза банкротства будет мала.Список литературыНормативно-правовые документыФедеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» №402-ФЗ от 06.12.11 года (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. 2011. №50. ст.7344.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» №127-ФЗ от 26.10.2002 года (с последними изменениями и дополнениями) // Собрание законодательства РФ. 2002. №43. ст.4190.Распоряжение ФУДН от 12.08.1994 № 31-р «Об утверждении Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса».Книги, статьи из периодических изданий, электронные ресурсыАнущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие.М.: Дашков и Ко, 2015. 351с.Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: Учебное. М.: Дашков и К., 2013. 367с.Бережная Е.В. , Бережной В.И., Бигдай О.Б.Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2014. 336с.Беспалов М.В., Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2016. 489с.Бизнес. Финансы. Оксфордский словарь. М.: ДиректМедиа Паблишинг, 2015. 6587с.Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: учебное пособие. М.: Форум, 2016. 432с.Васильев А.В. Банкротство и несостоятельность: соотношение понятий// Право и жизнь. 2014. № 29. С.13-15.Гаврилова А.Н., Сысоева Е.Ф. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. М.: КноРус, 2015. 365с.Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2015. 496с.Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. М.: Инфра-М, 2015. 332с.Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2016. 435с.Ковалев,В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2014. 336с.Куприянова Л.М. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2016. 424с.Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: КноРус, 2014. 392с.Миронов М.Г. Финансовый менеджмент.М.: ГроссМедиа, 2014.144с.Пласкова Н.С. Информационная база анализа денежных потоков // Финансовый бизнес. 2014. № 10. С.25-27.Погодина Т. В. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. М.: Юрайт, 2015.351с.Попов В.М., Млодик С.Г., Зверев А.А. Анализ финансовых решений в бизнесе. М.: Кнорус, 2014. 288с.Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. М.: Вильямс, 2014. 464с.Румянцева Е.Е. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. М.: Юрайт, 2016. 360с.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз, 2012. 401с.Степанов И.Г., Попова Н.С., Демидова М.Н. Содержание понятий несостоятельности и банкротства // Сибирская финансовая школа. 2015. №7. С.65-68.Ткачев В.Н. Термины «банкротство» и «несостоятельность»: сущность и соотношение [Электронный ресурс]// Адвокат. 2014. № 4. Режим доступа: http://merac.virtbox.ru/bankrotstvo/bankrot01/term_bankrot.htm.Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: Учебник. М.: Юнити-Дана, 2016. 396с.Финансовый менеджмент: Учебник. 4-е изд. / под ред. Г.Б. Поляка. М.: Юрайт, 2016. 456с.Шершеневич Г.Ф. Учение о несостоятельности. М.: Оникс, 2012. 511с.Экономика предприятия: учебник / под ред. Аксенова А.П. М.: КноРус, 2015. 352с.Приложения