Управление капиталом предприятия на примере втб24

Абсолютное и относительное (структурное) изменение собственных средств банка ВТБ 24 (ПАО) за 2013 - 2015 гг. представлено в таблице 4.Таблица 4 – Динамика структуры собственных средств ВТБ 24 (ПАО) за 2013 - 2015 гг.Наименование статьиИзменение абс. (+ / - ), млрд р.Изменение отн., %2014 /2015 /2014 /2015 /2013201420132014Собственные средства всего, в том числе138,7354,97,417,6Уставный капитал0000Собственные акции, выкупленные у акционеров0,4- 0,95,6- 11,8Эмиссионный доход0000Фонд переоценки недвижимости- 3,5- 3- 4,6- 4,1Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг170,1125,713 084,6- 73,3Фонд накопленных курсовых разниц69,517,9507,321,5Нераспределенная прибыль223,6216,415,012,6Итого собственных средств, принадлежащих акционерам Банка143,9357,27,717,7Неконтролируемая доля участия- 5,2- 2,3- 53,6- 51,1Следующим показателем, оказывающим большее влияние на структуру собственных средств, является эмиссионный доход банка. За 2015 год показатель составлял 232,6 млрд. рублей, за весь исследуемый период с 2013 - 2016 гг. данный показатель не изменялся. Еще одним важным элементом структуры является уставный капитал банка, за весь период изменения не происходили. За 2015 год и 2016 год уставный капитал равен 87,7 млрд. рублей.Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг за 2015 год имеет долю в 1,9 % от всей структуры собственных средств. С 2014 года уменьшение произошло в 3,8 раза. Это может быть связано с уменьшением количества ценных бумаг банка и их рыночной стоимостью. Фонд накопления курсовых разниц за 2015 год по сравнению с 2013 годом увеличился в 7,38 раза. Это связано с экономической ситуацией в стране. Так как увеличилась стоимость валюты, банку необходимо было произвести переоценку валютных резервов. Таким образом, банк увеличил фонд накопления курсовых разниц.За первый квартал 2016 года сумма собственных средств составила 2 499,7 млрд. рублей. Доля нераспределенной прибыли равнялась 82,2 %.Оценка ресурсной базы банка показала, что за 2013 - 2016 гг. величина собственных средств банка выросла на 32,9 %. При наибольший удельный вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль - 81,5 %. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом. Таким образом, доля собственного капитала в структуре ресурсов имеет тенденцию к повышению, что является позитивным фактором.2.3. Эффективность управления капиталом банка и резервы его увеличенияПроблема определения достаточности капитала коммерческих банков на считается предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. В банковском бизнесе успешны те банки, которые эффективно управляют собственным капиталом. В нашей стране с 2012-2014 гг. коммерческими банками постепенно внедряются принципы нового Базеля («Базель III»). В табл. 5 представлен анализ нормативов достаточности капитала ВТБ 24 (ПАО).Таблица 5 – Анализ нормативов достаточности капитала ВТБ 24 (ПАО) в 2015-2016 гг.Краткое наименование норматива (требования)На 01.01.2016На 01.01.2017Н1.16,8407,210Н1.26,8407,210Н1.010,28010,380Достаточность капитала укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 6,84 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 10,28%, увеличившись на 50 б.п. За 2016 год коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 7,2 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 10,38 % , увеличившись на 80 базисных пунктов. В бо‏льшей степени эффективно‏стьдеятельно‏сти банка характеризуют качественные по‏казателирентабельно‏сти или до‏хо‏дно‏сти, в о‏бщем виде представляющие со‏бо‏йо‏тно‏шениепо‏лученно‏го‏ эффекта к про‏изведенным затратам и о‏тражающиео‏тдачуактиво‏в или капитала банка (таблица 6). О‏нидо‏по‏лняют анализ абсо‏лютныхко‏личественных величин и раскрывают их качественно‏есо‏держание.Таблица 6 – Расчет эффективности управления капиталом в 2015-2016 гг.По‏казатели2015 г.2016 г.Рентабельно‏сть капитала0,215,6Рентабельно‏стьсо‏бственно‏го‏ капитала3,007,78Эко‏но‏мический смысл рентабельно‏сти, как и бо‏льшинствао‏тно‏сительныхпо‏казателей, заключается в то‏м, что‏ о‏на характеризует прибыль, по‏лученную с каждо‏го‏ рубля банко‏вскихактиво‏в. О‏птимальная величина данно‏го‏ по‏казателя – о‏т 0,6 до‏ 1,5 про‏центо‏в. Низкий ко‏эффициент свидетельствует о‏ ко‏нсервативно‏йкредитно‏йпо‏литике или бо‏льшихо‏перацио‏нныхрасхо‏дах (к примеру, в результате высо‏ко‏йдо‏лисро‏чныхдепо‏зито‏в и сберегательных счето‏в в структуре привлеченных средств). И, напро‏тив, высо‏киепо‏казателиго‏во‏рят о‏ спо‏со‏бно‏стируко‏во‏дства банка эффективно‏ распо‏рядиться имеющимися средствами и ко‏нтро‏лиро‏ватьо‏перацио‏нныерасхо‏ды.Ученые-экономисты находят ряд проблем во внедрении «Базеля III» для развития показателей ресурсообеспеченности. К данным проблемам относят недостаточную капитализацию, переоценку собственных ресурсов коммерческими банками, слабое развитие современных банковских технологий и недостаточный уровень обслуживания клиентов.Коммерческие банки для того, чтобы эффективно управлять собственными средствами и минимизировать риски недостаточности капитала, должны использовать меры:1) Пересмотр структуры собственных средств путём выделения его ключевого компонента - базового капитала без переоценки собственных средств коммерческими банками.2)Одним из мероприятий для дополнительного привлечения средств является предложение новых инновационных продуктов, развитие новых технологий в сфере банковского обслуживания и улучшение уровня обслуживания клиентов.Современная ситуация финансового рынка характеризуется тем, что сужается общегосударственный фонд банковских ресурсов, это значит, что банки в условиях конкуренции силы и время должны уделять формированию капитала и привлечению ресурсов, с тем, чтобы иметь достаточное количество собственных средств в соответствии с требованиями Базельского соглашения, внедряющегося в стране.ЗаключениеПонимание сущности оборотного капитала в современной экономике неразрывно связано с источниками его формирования, к числу которых относят:-собственный капитал - это средства предприятия, которые принадлежат ему на правах собственности и направляются на формирование заданной части его активов;-заемный капитал, наоборот, включает в себя денежные средства, которые привлекаются для финансирования развития предприятия на возвратной основе, или другие имущественные ценности.Формирование структуры источников оборотного капитала связано с необходимостью учета особенностей каждой из его составляющих.Структура ресурсов в разрезе собственных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации. Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлеченных средств банка представлена соотношением: доля собственных средств в пассиве баланса банка - в среднем колеблется от 10 % до 25 % в общем объеме ресурсов банка, доля привлеченных средств - от 75% до 90 %.В ВТБ 24 (ПАО) при норме в 20 - 30 % собственных и привлеченных средств в 70 - 80 % от всей ресурсной базы, банк имеет 8,69 % собственных средств и 91,31 % привлеченных средствОсновную долю собственных средств банка ВТБ 24 (ПАО) за 2013 год имеют: нераспределенная прибыль банка - 79,5 % , эмиссионный доход - 12,4 %. Наименьшую долю составляют: собственные акции, выкупленные у акционеров - 0,4 %, фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг - 0,1 % .Достаточность капитала укреплялась в течение 2015 года, коэффициент достаточности основного капитала вырос на 30 б. п. до 8,9 % , в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 12,6 % , увеличившись на 50 б.п. За I кв. 2016 года коэффициент достаточности основного капитала вырос на 80 базисных пунктов до 9,7 %, в то время как коэффициент достаточности общего капитала достиг 13,4 %, увеличившись на 80 базисных пунктов. Таким образом, проведенный анализ ресурсной базы ВТБ 24 (ПАО) за период показал, что при планировании источников поступления банковских ресурсов требуется дифференцированный подход с учетом региональных компонентов состояния как экономики регионов, так и их социальной сферы.Список использованных источниковПоложение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель III») (утв. Банком России 28.12.2012 № 395-П) (ред. от 04.08.2016).Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков» (вместе с «Методикой расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера», «Методикой расчета кредитного риска по ПФИ», «Методикой определения уровня риска по синдицированным ссудам», «Порядком расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) по сделкам, совершаемым на возвратной основе», «Методикой расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента», «Порядком распределения прибыли (части прибыли)»).Даниловских Т.Е., Маковская Т.В. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель - III: региональный аспект // Фундаментальные исследования. 2014. № 8 - 3. С. 662 - 670.Зарецкая В.Г. Оценка и анализ дебиторской и кредиторской задолженностей с учетом фактора времени // Международный бухгалтерский учет. 2014. № 29. С. 44-53.Звонова Е.А. Деньги, кредит, банки: учебник / Е.А. Звонова, М.Ю. Богачева, А.И. Болвачев; под ред. Е.А. Звоновой. М.: НИЦ ИНФРА- М, 2015. 592 с. Кожарина Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2016. С. 66-70. Корешков В.Г. О необходимости дифференцированного применения норматива достаточности капитала банка//Экономика Профессия Бизнес. 2016. № 3. С. 32-41Максютов А.А. Банковский менеджмент: Учебно-практическое пособие. М.: Альфа-Пресс, 2013. - 315с.Мигель Д. Управление оборотным капиталом: практические аспекты // Финансовая газета. 2014. № 39. С. 14-15Оганезов В.В. Совершенствование управления капиталом // Журнал «Инновационная наука». - № 4-1. - 2015. - С.92-95.Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2014. № 11. С. 9-10.Тимершина Р.Р. Методы управления капиталом коммерческих банков в зарубежной практике//Начало в науке: материалы IV международной научно-практической конференции школьников, студентов, магистрантов и аспирантов: в 3 частях. 2017. С. 64-67.PaulBevan, BrianBoyle. Capital management in banking // CFO Research Services. URL: http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/Capital-management-in-banking/$FILE/Capital-management-in-banking.pdf