Управление планированием и распределением прибыли.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):-основные средства – 48 300 071 тыс. руб. (92,5%)-дебиторская задолженность – 3 034 535 тыс. руб. (5,8%)Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:-долгосрочные заемные средства – 31 863 978 тыс. руб. (60,3%)-краткосрочные заемные средства – 19 750 726 тыс. руб. (37,4%)Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «запасы» в активе и «кредиторская задолженность» в пассиве (-367 348 тыс. руб. и -1 176 306 тыс. руб. соответственно).Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2016 равнялся 19 446 304,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода (с 31.12.2012 по 31.12.2016) имело место незначительное повышение собственного капитала, более того, на повышение показателя также указывает и усредненный (линейный) тренд.Таблица Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашенияАктивы по степени ликвидности На конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ.период, % Норм. соотно-шение Пассивы по сроку погашения На конец отчетного периода, тыс. руб.Прирост за анализ.период, % Излишек/недостатокплатеж. средствтыс. руб.,(гр.2 - гр.6)12345678А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения) 251-50,6≥П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.) 3 116 051-27,4-3 115 800А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность) 5 054 938+150,2≥П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит. задолж.) 20 069 893+267,9 раза-15 014 955А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот. активы) 1 539 869-18,3≥П3. Долгосрочные обязательства 38 024 390+7,1 раза-36 484 521А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) 74 061 580+193,9≤П4. Постоянные пассивы (собственный капитал) 19 446 304+0,3+54 615 276Как видно из таблицы, на 31.12.2016 ни одно из четырех неравенств не выполняется, что говорит о дисбалансе соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения. Активы АО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности АО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» за весь анализируемый период.Таблица Обзор результатов деятельности организацииПоказательЗначение показателя, тыс. руб.Изменение показателяСредне-годоваявеличина, тыс. руб.2013 г.2014 г.2015 г.2016 г.тыс. руб.(гр.5 - гр.2)± %((5-2) : 2)12 3 4 5 6781. Выручка15 050 90715 956 51414 992 20212 394 781-2 656 126-17,614 598 6012. Расходы по обычным видам деятельности9 286 2129 219 75210 465 08010 940 185+1 653 973+17,89 977 8073. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)5 764 6956 736 7624 527 1221 454 596-4 310 099-74,84 620 7944. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате12 961-88 965-706 938-867 809-880 770↓-412 6885. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)5 777 6566 647 7973 820 184586 787-5 190 869-89,84 208 1066. Проценты к уплате28 99022 637–63-28 927-99,812 9237. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее-1 310 212-1 385 673-898 744-217 578+1 092 634↑-953 0528. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)4 438 4545 239 4872 921 440369 146-4 069 308-91,73 242 132Справочно:Совокупный финансовый результат периода4 438 4545 239 4872 921 440369 146-4 069 308-91,73 242 132Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса   (измен. стр. 1370)4 472 9325 415 9032 969 740-12 780 835х х х За 4 последних года наблюдалось заметное падение выручки до 12 394 781 тыс. руб. (-2 656 126 тыс. руб.). В течение анализируемого периода имело место как повышение, так и падение выручки; максимальное значение составило 15 956 514 тыс. руб., минимальное – 12 394 781 тыс. руб.За 2016 год значение прибыли от продаж составило 1 454 596 тыс. руб. В течение анализируемого периода финансовый результат от продаж стремительно снизился на 4 310 099 тыс. руб.Таблица Анализ рентабельностиПоказатели рентабельности Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)Изменение показателя2013 г.2014 г.2015 г.2016 г.коп.,(гр.5 - гр.2)± %((5-2) : 2)12 3 4 5 671. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 13% и более.38,342,230,211,7-26,6-69,42. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 38,441,725,54,7-33,7-87,73. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). 29,532,819,53-26,5-89,9Cправочно:Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) 62,173,143,313,3-48,8-78,6Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.199,3293,7–9 314,1+9 114,8+46,7 разаЗа последний год организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 11,7% от полученной выручки. Тем не менее, имеет место падение рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2013 год (-26,6%).Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 4,7%. Это значит, что в каждом рубле выручки АО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» содержалось 4,7 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.Рис. . Динамика показателей рентабельности продаж продуктовПоказателем, имеющим исключительно хорошее значение, является следующий – чистые активы превышают уставный капитал, при этом в течение анализируемого периода (с 31 декабря 2012 г. по 31 декабря 2016 г.) наблюдалось увеличение чистых активов.Положительно характеризующим результаты деятельности организации показателем является следующий – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 369 146 тыс. руб.Среди всех полученных в ходе анализа показателей имеется один, имеющий значение на границе нормативного – за последний год получена прибыль от продаж (1 454 596 тыс. руб.), однако наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-3 072 526 тыс. руб.).Показатели финансового положения и результатов деятельности АО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод», имеющие отрицательные значения:-высокая зависимость организации от заемного капитала;-недостаточная рентабельность активов;-значительное падение рентабельности продаж;«отрицательное изменение собственного капитала относительно общего изменения активов организации;-коэффициент покрытия инвестиций ниже нормы;-неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств;-значительное падение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) на рубль выручки АО «Куйбышевский нефтеперерабатывающий завод» (от аналогичного показателя рентабельности за 2013 год).С критической стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:активы организации не покрывают соответствующие им по сроку погашения обязательства.Таким образом, состояние предприятия можно назвать неудовлетворительным. Требуются проведение мероприятий по управлению планированием и распределением прибыли.Предложения по увеличению прибыли предприятияВ целях нормализации финансового состояния предприятия необходимо часть полученной прибыли запланировать направить на величение сетей мелкооптовой реализации нефтепродуктов: основной задачей к 2018 году по направлению розничной/ мелкооптовой торговли региональных розничных рынках при сохранении достигнутой доли рынка и уровня прибыльности.Основными задачами, направленными на достижение поставленной цели, являются:Расширение предложения нетопливных товаров/ сопутствующих услуг:увеличение количества магазинов на АЗС;сохранение киосковой торговли на АЗС, где строительство магазинов не является экономически оправданным или технически возможным;оптимизация ассортимента магазинов;обоснованное увеличение количества сопутствующих услуг на АЗС/ строительство объектов дополнительного сервиса.Оптимизация издержек:оптимизация сети нефтебаз;снижение издержек нефтебаз;снижение издержек АЗС.Гибкая ценовая политика:дифференциация цены на АЗС в зависимости от особенностей микрорынка каждой АЗС;разработка и внедрение системы лояльности;увеличение доли продаж с использованием безналичных расчетов, в т. ч. по транзитным картам.Строительство, реконструкция, приобретение и оптимизация сети АЗС:использование мастер-плана как инструмента принятия решений по строительству/ реконструкции/ закрытию/ продаже АЗС;оптимизация сети АЗС, включая закрытие, сдачу в аренду, продажу нерентабельных АЗС, а также точечное строительство/ приобретение АЗС, обладающих высокой оценкой, и реконструкция АЗС, позволяющая повысить оценку АЗС.Повышение стандартов обслуживания:разработка, формализация и внедрение стандартов обслуживания на АЗС, включая описание бизнес-процессов, правила поведения персонала АЗС;разработка и внедрение системы контроля за соблюдением стандартов обслуживания, техническим, эстетическим и санитарно-гигиеническим уровнем АЗС;систематическое обучение персонала АЗС стандартам обслуживания клиентов.Рассчитаем эффективность мероприятия при открытии торговой точки АЗС.Устанавливая нормативы для финансово экономических расчетов на АЗС определяется следующее:Валюта проекта – в рублях.Инфляция рубля составляет 7,5% годовых.Ставка Центрального банка РФ будет 8,25% годовых.Таблица Источники финансированияИсточникиПериод(год)20182019Собственные(руб.)Из прибылиИз оборотаРезервные452 00010 00090 000020 00065000Итого средств за год(руб.):552 00085 000Таблица Смета затрат до получения первых поступлений от реализацииСтатьи затратСумма, руб.Затраты связанные с регистрацией торговой точки, всего:600Госпошлина за регистрацию400Изготовление печати, штампа500Организационно-техническая подготовка деятельности549 280Расходы на рекламу1 290Прочие расходы2 000Таблица Расчет затрат на реализацию проекта№Виды затрат, статьиЕдиницы измеренияЗначениеУсловно переменные затраты:1СырьеКомплектующиеПрочие Рублей100 000120 000100 0002Заработная плата персоналаРублей48 0003Численность персоналаЧеловек64Фонд заработной платы персонала в годРублей576 0005 Начисления на заработную плату персонала в годРублей80 6406Коммунальные расходыРублей2 0007Транспортные расходыРублей15 000Итого:Переменные затратыРублей1 011 640Условно – постоянные затраты:8Затраты на управлениеРублей 20 0009Численность аппарата управленияЧеловек110Фонд заработной платы в год руководителейРублей156 00011Начисления на заработную плату руководителейРублей21 84012Амортизация оборудованияРублей47 50013Организационная техника, связь канц.товарыРублей110 00014Коммунальные расходыРублей2 00015Аренда помещений, оборудованияРублей45 50016Юридическая консультация, обучение персонала, плата за регистрациюРублей1 400Итого:Постоянные затратыРублей364 24017Затраты на рекламуРублей1 29018Проценты по кредитуРублей22 08019Местные налоги и сборыРублей67 400Итого:Себестоимость проектаРублей9 173Ожидаемая выручка составит порядка 1400000 руб в месяц.Расчет рентабельности:Срок окупаемости:Предполагается, что приемлемый срок окупаемости проекта будет являться 1 год и 11 месяцев.Таким образом, по предварительным расчетам ожидается, что данная организация будет являться прибыльной, предварительно преодолев свой срок окупаемости. Так же для развития данного сегмента деятельности будут прилагаться максимальные силы, которые впоследствии себя оправдают. Многие факторы, включая внешние и внутренние, помогают и направляют данную деятельность на дальнейшее эффективное формирование и развитие завода. В результате реализации мероприятий рентабельность торговой точки завода будет равна 1,72%. В перспективе даст небольшую нормализацию финансового положения.ЗаключениеПрибыль, остающаяся в распоряжении организации, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие деятельности. Никакие органы, в том числе государство, не имеют права вмешиваться в процесс использования чистой прибыли предприятия. Рыночные условия хозяйствования определяют приоритетные направления собственной прибыли.Развитие конкуренции вызывает необходимость расширения производства, его совершенствования, удовлетворения материальных и социальных потребностей трудовых коллективов. В соответствии с этим по мере поступления чистая прибыль предприятий направляется на финансирование НИОКР, а также работ по созданию, освоению и внедрению новой техники, па совершенствование технологии и организации производства, па модернизацию оборудования, улучшение качества продукции, техническое перевооружение, реконструкцию действующего производства. Чистая прибыль является источником пополнения собственных оборотных средств. Кроме того, она направляется на уплату процентов по кредитам при условии их существенного отклонения от среднего уровня процентов.Итак, наличие чистой прибыли, создающей стимулирующие условия хозяйственного развития организаций, является важным фактором дальнейшего укрепления и расширения предпринимательской деятельности.Список использованныхисточниковАльгина, Т. Б. Управление затратами и результатами : учебное пособие / Т. Б. Альгина, А. А. Фомин ; С.-Петерб. гос. экон. ун-т. - Санкт-Петербург : Издательство Санкт-Петерб. государственного экономического университета, 2015. - 78 с.Дорман, В. Н. Коммерческая организация доходы и расходы, финансовый результат : учебное пособие : [по направлению подготовки «Менеджмент»] / В. Н. Дорман. - Екатеринбург : Издательство Уральского университета, 2016. - 108 с.Келлер С. Больше, чем эффективность : как самые успешные компании сохраняют лидерство на рынке : пер. с англ. / Скотт Келлер, Колин Прайс. - Москва : Сбербанк, 2014. - 407, [1] с.Отель Holiday Inn Samara (официальный сайт) [Электронный ресурс] http://hi-samara.ru– точка доступа (дата обращения: 20.08.2017)Официальный сайт «Руспрофиль» (справка о компании ООО «Мтл-Отель» + бухгалтерская отчетность [Электронный ресурс] http://www.rusprofile.ru– точка доступа (дата обращения: 20.08.2017)Петров, В. П. Роль прибыли в государстве. Механизм создания прибыли / В. П. Петров. - Москва : [б. и.], 2016. - 55 с.Погосов, И. А. Образование и использование доходов в корпоративном секторе экономики в период кризиса 2008 - 2010 гг. / Игорь Александрович Погосов, Елена Анатольевна Соколовская. - Москва : ИЭ, 2012. - 70 с.Всегда рядом : сборник научных трудов / Сарат. гос. техн. ун-т им. Гагарина Ю. А. ; под общ. ред. О. Ю. Гордашниковой. - Саратов : КУБиК, 2015. - 61, [1] с.Симон, Г. Признания мастера ценообразования : как цена влияет на прибыль, выручку, долю рынка, объем продаж и выживание компании : [12+: пер. с англ.] / Герман Симон ; науч. ред. и авт. предисл. В. Никишкин. - Москва : Библос, 2017. - 199 с.Сморгонский, А. В. Теория взаимодействия предприятий и законы сохранения стоимости / А. В. Сморгонский. - Москва : Сморгонский А. В., 2014. - 209 с.Федорович, Т. В. Стратегический управленческий учет корпоративной прибыли / Т. В. Федорович, И. В. Дрожжина ; М-во образования и науки Рос. Федерации, Новосиб. гос. ун-т экономики и упр. «НИНХ». - Новосибирск : НГУЭУ, 2015. - 237 с.Zook, C. Unstoppable : finding hidden assets to renew the core a. fuel profitable growth / C. Zook. - Boston : Harvard business school press, 2017. - XVII,190 p.