Анализ финансового состояния коммерческой организации

Данные сгруппируем в табл.15.Таблица 15. Расчет показателей деловой активности организацииПоказательПериодИзменение, тыс. руб.Темп роста, %2016 г.2015 г.2016 г. - 2015 г.2016 г. / 2015 г.Выручка (нетто)356 889 330 480 26 409 108,0%Среднегодовая сумма всех активов448 965 375 869 73 096 119,4%Среднегодовая величина собственного капитала428 437 354 280 74 157 120,9%Среднегодовая величина заемного капитала20 528 21 589 -1 062 95,1%Среднегодовая стоимость основных средств335 933 253 371 82 563 132,6%Среднегодовые остатки оборотных средств106 806 117 282 -10 477 91,1%Продолжение таблицы 15ПоказательПериодИзменение, тыс. руб.Темп роста, %2016 г.2015 г.2016 г. - 2015 г.2016 г. / 2015 г.Среднегодовые остатки запасов17 307 13 358 3 950 129,6%Среднегодовая величина дебиторской задолженности41 668 48 437 -6 769 86,0%Среднегодовая величина кредиторской задолженности12 636 18 275 -5 639 69,1%Оборачиваемость всех активов0,79 0,88 -0,08 90,4%Средний срок оборота всех активов453 409 43 110,6%Коэффициент оборачиваемости собственного капитала0,83 0,93 -0,10 89,3%Период оборота собственного капитала432 386 46 112,0%Коэффициент оборачиваемости заемного капитала17,39 15,31 2,08 113,6%Период оборота заемного капитала21 24 -3 88,0%Оборачиваемость оборотных активов3,34 2,82 0,52 118,6%Средний срок оборота оборотных активов108 128 -20 84,3%Фондоотдача1,06 1,30 -0,24 81,5%Доля оборотных активов в общей величине капитала0,21 0,27 -0,06 78,9%Оборачиваемость запасов20,62 24,74 -4,12 83,3%Средний срок оборота запасов17 15 3 120,0%Доля запасов в общей величине оборотных активов0,06 0,06 0,00 100,3%Оборачиваемость дебиторской задолженности8,57 6,82 1,74 125,5%Средний срок оборота дебиторской задолженности42 53 -11 79,7%Оборачиваемость кредиторской задолженности28,24 18,08 10,16 156,2%Средний срок оборота кредиторской задолженности13 20 -7 64,0%Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности3,30 2,65 0,65 124,4%Коэффициент оборачиваемости денежных средств4,77 4,95 -0,19 96,2%Производственный цикл59 67 -8 88,4%Финансовый цикл47 47 -1 98,6%Среднесписочная численность персонала98 87 11 112,6%Производительность труда3 642 3 799 -157 95,9%Деятельность предприятия улучшается, деловая активность растет.2.6 Оценка вероятности банкротства организацииПри помощи аналитического метода Альтмана проведем оценку вероятности банкротства предприятия. Э. Альтман определил и критерии для оценки вероятности банкротства (табл. 16).ПоказательУсл.обозначение2016 г.2015 г.1. Двухфакторная модель Альтмана   Коэффициент текущей ликвидностиКтл9,71 7,17 Заемный капиталЗК20 612 20 443 ПассивыП474 049 423 880 Z-score -1080,9%-807,8%Вероятность банкротства предприятия:    - если Z=0 - примерно равна 50%    - если Z<0 - меньше 50%, и уменьшается вместе с уменьшением Z   - если Z>0 - мольше 50%, и увеличивается вместе с увеличением Z Часто противоречит 5-и факторному методу.   Вероятность банкротства предприятия меньше 50%меньше 50%        3. Модифицированная пятифакторная модель Альтмана Балансовая стоимость собственного капитала 453 437 403 437  Х422,00 19,73 Z-score 11,14 10,33 Вероятность банкротства предприятия:    - если Z < 1,23 предприятие признается банкротом    - если Z от 1,23 до 2,89 ситуация неопределена    - если Z более 2,9 ситуация на предприятии стабильна  Вероятность банкротства предприятия маловероятнамаловероятнаПо результатам исследования приходим к выводу, что вероятность банкротства компании очень низкая и маловероятна.ЗаключениеЦелью работы являлось исследование финансового состояния организации. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи.В первой главе раскрыты теоретические аспекты финансового анализа. Были сделаны выводы о том, что роль экономического анализа в деятельности предприятия огромная. Анализ используется в оценке результатов деятельности, выявлении отрицательных и положительных сторон работы предприятия, планировании и контроле над ходом выполнения планов и плановых заданий. Одна из наиболее значимых ролей отводится анализу в деле определения и использования резервов повышения эффективности производства. Экономический анализ – это этап управленческой деятельности, содействующий развитию инновационной деятельности, использованию научно-технических достижений на практике, увеличению интеллектуального потенциала с целью получения новой экономической выгоды. Бухгалтерская (финансовая) отчетность, в отличие от управленческой отчетности, относится к внешней отчетности, на основе которой можно определить финансовое состояние предприятия, что позволят принять взвешенные решения по вложению средств, предоставлению кредитов, займов и т.д.Во второй главе проведен анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Новосибирск Строймастер».Оценка показала, что активы ООО «Новосибирск Строймастер» увеличились в основном за счет иммобилизованных средств. Мобильные средства сократились.Текущая ликвидность баланса недостаточная, но наличие 3-х первых неравенств говорит о том, что в ближайшее время организация сможет поправить свою платежеспособность. Доходы ООО «Новосибирск Строймастер» превышают ее расходы в 2016 году, что говорит о прибыльной деятельности предприятия. Большая часть доходов приходится доходы от обычных видов деятельности, это же касается и расходов.По результатам исследования приходим к выводу, что вероятность банкротства компании очень низкая и маловероятна.Поставленные задачи решены, цель работы достигнута в полном объеме.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВАбрамова, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М.С. М.: Дело и Сервис, 2014. – 298 с.АбрамоваАртеменко, В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / В.Г. Артеменко. – М.: Омега-Л, 2014. – 316 с. Бальжинов, А.В. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / А.В. Бальжинов. - Улан-Удэ: ВСГТУ, 215. - 118 с. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 316 с. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Л.А. Бернстайн. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 624 с. Берстайн, Л.А. Финансовая диагностика деятельности предприятия / Л.А. Берстайн. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 622 с. Бочаров, В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров.– СПб.: Питер 2014.- 316 с. Васина, А.А. Финансовая диагностика и оценка проектов / А.А. Васина. – СПб.: Питер, 2015. – 388 с. Гиляровская, Л.Т. Экономический анализ / Л.Т. Гиляровская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 615 с. Григорьев, Ю.А. Анализ финансового положения производственных предприятий РФ / Ю.А. Григорьев // Консультант. - 2014. - №4. - С. 84-89. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / О.В. Грищенко. - Таганрог: ТРТУ, 2015. – 112с. Ендовицкий, Д. А. Диагностический анализ финансовой несостоятельности организации: учебное пособие / Д. А. Ендовицкий. – М.: Экономистъ, 2014. – 280 с. 70 Ершова, С.А. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / С.А. Ершова. - СПб.: СПбГAСУ, 2014. - 156 с. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / О. В. Ефимова, М. В. Мельник. – М.: Омега-Л, 2015.- 422 с. Ионова, И.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами / И.Ф. Ионова, Н.Н. Селезнева. - М. : ЮНИТИ, 2014. – 534 с. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М. : Проспект, 2013. – 320 с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 432с. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Отчётность / В.В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2014. – 432 с. Колас, Б. Управление финансовой деятельностью предприятия / Б. Колас. – М.: Финансы, 2015. – 346 с. Коротков, Э.М. Антикризисное управление: учебник / Э.М. Коротков. - М. : ИНФРА-М, 2014. – 43 с. Кочович, Е. Финансовая математика: теория и практика финансовых расчетов / Е. Кочович. - М. : Финансы и статистика, 2014. - 289 с. Кравченко, Л.И. Анализ хозяйственной деятельности / Л.И. Кравченко. – М.: Новое знание, 2013. - 210 с. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия / М.Н. Крейнина. – М.: ИКЦ ДИС, 2014. – 284 с. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина. - М. .: Дис, 2014. – 224 с. Крутик, А.Б. Антикризисный менеджмент: учебник / А.Б. Крутик. – СПб. : Питер, 2013. – 432 с. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с использованием различных критериев оценки/ Г.В. Левшин // Экономический анализ. -2015.- №4.- С.58-64. 71 Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации / А.В.Любушин – М.: ЭКСМО, 2014. – 336 с. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности: учебное пособие / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.- 301 с. Макарьева, В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации / В.А.Макарьева. – М.: Налоговый вестник, 2015.- 270 с. Маклаков, Г.В. Финансовое обеспечение коммерческой деятельности: учебное пособие / Г.В. Маклаков. - Н-ск: СибУПК, 2014.- 112 с. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - М.:Инфра-М, 2015.- 312 с. Миллер, Н.Н. Финансовый анализ / Н.Н. Миллер. – М.: Проспект, 2015.- 274 с. Моисеева, Н.В. Планирование процесса финансового оздоровления предприятия/ Н.В. Моисеева // Экономичекий анализ.-2015. - №6 - С.6-8. Подъяблонская, А. О. О совершенствовании критериев неплатежеспособности отечественных промышленных предприятий / А. О. Подъяблонская // Аудитор, 2014. -№4. -с.23-31 Прыкин, Л.В. Экономический анализ предприятия / Л.В. Прыкин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 408 с. Родионова, Н.А. Антикризисный менеджмент: учебное пособие / Н.А. Родионова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 223 с. Савицкая, Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В. Савицкая. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 281 с. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: учебник / Г.В. Савицкая. - М. : Новое знание, 2014. – 640 с. Самсонов, Н.Ф. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Н.Ф. Самсонова. - М. : ИНФРА-М 2014.– 495 с. Стоянов, Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансово- хозяйственного положения предприятия / Е.А. Стоянов, Е.С. Стоянова. - М. : Перспектива, 2014. – 401 с. 72 Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: учебник для вузов / Е.С. Стоянова. - М.: Перспектива 2014. – 425 с. Тупицын, А.Л. Управление финансовой устойчивостью предприятия / А.Л. Тупицын. - Новосибирск, 2014. - 100 с. Фадеева, Т.А. Оценка финансового состояния организации / Т.А Фадеева // Налоговое планирование.- 2014.- №4.- С. 5-9. Фащевский, В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия / В.Н. Фащевский // Бухгалтерский учет. - 2014. - №11. -С.27-29. Фролова, Т.А. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия / Т.А. Фролова. – Таганрок: ТРТУ, 2014. – 416 с. Хачатурян, Н.М. Анализ финансово хозяйственной деятельности / Н.М. Хачатурян. – Ростов на Дону: Феникс, 2015. - 192 с. Хелферт, Э. Техника финансового анализа / Э. Хелферт. – СПб.: Питер, 2014. – 640 с. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности / А.Д. Шеремет. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 416 с. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – М.: Инфра – М, 2014. – 312 с. Щадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Г.В. Щадрина. – М.: Московский международный институт эконометрики, информатики, финансов и права, 2015. – 138 с. Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент: учебник для экономических специальностей вузов / Ю.М. Бахрамов, В.В. Глухов .— 2-е изд. — Москва [и др.] : Питер, 2011 .— 495 с. ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Бухгалтерский балансНаименование показателяКодНа 31 декабря 2016 г.На 31 декабря 2015 г.На 31 декабря 2014г.На 31 декабря 2013г.АКТИВ     I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Нематериальные активы1110 924 402 893 893 Результаты исследований и разработок1120    Нематериальные поисковые активы1130    Материальные поисковые активы1140    Основные средства1150 366 892 304 974 201 767 201 767 Доходные вложения в материальныеценности1160    Финансовые вложения1170 5 700 4 700 4 000 4 000 Отложенные налоговые активы1180    Прочие внеоборотные активы1190 398 328 110 110 Итого по разделу I1100 373 914 310 404 206 770 206 770 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Запасы1210 5 819 6 577 6 988 6 988 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220 14 164 8 054 5 096 5 096 Дебиторская задолженность1230 35 040 48 296 48 578 48 578 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240 19 139 38 101 38 101 38 101 Денежные средства и денежные эквиваленты1250 25 755 11 685 21 668 21 668 Прочие оборотные активы1260 218 763 657 657 Итого по разделу II1200 100 135 113 476 121 088 121 088 БАЛАНС1600 474 049 423 880 327 858 327 858 ПАССИВ     III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ     Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310 170 000 170 000 170 000 170 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров1320    Переоценка внеоборотных активов1340    Добавочный капитал (без переоценки)1350    Резервный капитал1360    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370 283 437 233 437 135 123 135 123 Итого по разделу III1300 453 437 403 437 305 123 305 123 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства1410 5 795   1 500 1 500 Отложенные налоговые обязательства1420 4 368 4 136   Оценочные обязательства1430    Прочие обязательства1450    Итого по разделу IV1400 10 163 4 136 1 500 1 500 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства1510 876    Кредиторская задолженность1520 9 437 15 835 20 715 20 715 Доходы будущих периодов1530 136 472 520 520 Оценочные обязательства1540    Прочие обязательства1550    Итого по разделу V1500 10 449 16 307 21 235 21 235 БАЛАНС1700 474 049 423 880 327 858 327 858