Бизнес – план и финансовое моделирование

В зависимости от нужд финансового комплекса оценок бюджеты составляются в различных срезах. Наиболее распространенные –БДДС и БДР[3]. Они больше всего формируются на периоды в год, в квартал и в месяц. Также иногда формируют управленческий прогнозный баланс.По временной детальности определяют:фактические – бюджеты, которые составлены на базе уже свершившихся хозяйственных сделок, которые в свою очередь отражены в учете;прогнозные – бюджеты на ближайший период (как правило, формируются на базе корректировок плановых бюджетов);плановые – бюджеты, которые описывают будущее хозяйственное состояние.БДДС [3]– метод отражения потоков денежных средств. Соответственно, в указанном бюджете фигурируют только те обстоятельства, которые имеют денежную характеристику.В качестве первичных источников, которыми закрепляются операции, которые содержаться в БДДС, применяются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими денежными счетами фирмы. Самостоятельно БДДС несколько представляет некую бухгалтерскую форму, напоминающую «Отчет о движении денежных средств».БДР [5] – способ закрепления свода операций, которые формируют прибыль (убыток) фирмы. В указанном документе фиксируются доходы и расходы, на его основе может быть определена себестоимость и доходность фирмы.В качестве первичных отчетов, которыми закрепляются операции, которые в свою очередь содержаться в БДР, применяются акты выполненных работ, представленных услуг и акты приема-передачи ТМЦ. Также могут браться в учет документы, которыми закрепляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (например, гудвилла) и иные операции, которые проихсодят в неденежной форме. БДР тождественнен с оговорками бухгалтерской форме «Отчет о прибылях и убытках».Таким образом, подведем краткий вывод. Суть бизнеc-плaна заключается в том, что он раскрывает рыночные взаимоотношения по поводу капиталовложений и реализации денежных расходов и организует их в курсе обеспечения стабильной работы организации и бесперебойного выпуска товаров.Бизнес-план как предсказание развития производства и обоснования новых типов хозяйственной деятельности организации на перспективу уготовлен в первую очередь руководителю и начальникам структурных отделов для принятия аргументированных и рыночно выгодных решений.Бизнес-планирование и финансовое моделирование на примере реализации инвестиционного проекта развития предприятияЦель – открытие дополнительной торговой точки (точки сбыта) у ЗАО «Хлебокомбинат №4».Показатели эффективности реализации цели бизнес-плана:Ставка дисконтирования, %7,44 Период окупаемости - PB, мес.28 Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес.30 Средняя норма рентабельности - ARR, %54,47 Чистый приведенный доход - NPV2 847 729 Индекс прибыльности - PI2,25 Внутренняя норма рентабельности - IRR, %53,24 Модифицированная внутренняя норма рентабельности - MIRR, %26,19Сформируем план сбыта по товарным группам, предполагаемым к продаже в открываемой торговой точке.Окружение проекта (таблицы далее). Основная валюта проекта - Рубли(руб.) Валюта для расчета на внешнем рынке - Доллар США($ US) Курс на момент ввода : 1 $ US = 59.000 руб.Таблица 1Группы ассортимента торговой точки (планирование)НаименованиеЕд. изм.Нач. продажХлебобулочные изделия~PE_Get( 1,0,1){кг}~PE_Get( 1,0,2){01.12.2017}Квас сухой~PE_Get( 1,1,1){кг}~PE_Get( 1,1,2){01.12.2017}Тесто~PE_Get( 1,2,1){кг}~PE_Get( 1,2,2){01.12.2017}Сухарь панировочный~PE_Get( 1,3,1){кг}~PE_Get( 1,3,2){01.12.2017}Таблица 2 Темпы прироста обменного курса валюты (%)1 год2 год3 год4 год5 год~PE_Get( 3,0){6.000}~PE_Get( 3,1){7.000}~PE_Get( 3,2){8.000}~PE_Get( 3,3){9.000}~PE_Get( 3,4){10.000}Таблица 3Инфляционное ожидание уровняОбъект1 год2 год3 год4 год5 годРаботы по сбыту продукции~PE_Get( 4,0,0){5,40}~PE_Get( 4,0,1){6,75}~PE_Get( 4,0,2){8,44}~PE_Get( 4,0,3){10,55}~PE_Get( 4,0,4){13,18}Прямые расходы~PE_Get( 4,1,0){5,40}~PE_Get( 4,1,1){6,75}~PE_Get( 4,1,2){8,44}~PE_Get( 4,1,3){10,55}~PE_Get( 4,1,4){13,18}Общие расходы~PE_Get( 4,2,0){5,40}~PE_Get( 4,2,1){6,75}~PE_Get( 4,2,2){8,44}~PE_Get( 4,2,3){10,55}~PE_Get( 4,2,4){13,18}Заработная плата~PE_Get( 4,3,0){5,40}~PE_Get( 4,3,1){6,75}~PE_Get( 4,3,2){8,44}~PE_Get( 4,3,3){10,55}~PE_Get( 4,3,4){13,18}На объекты недвижимости~PE_Get( 4,4,0){5,40}~PE_Get( 4,4,1){6,75}~PE_Get( 4,4,2){8,44}~PE_Get( 4,4,3){10,55}~PE_Get( 4,4,4){13,18}Таблица 4Налоговая нагрузкаНазвание налогаБазаПериодСтавкаНалоги на прибыль~PE_Get( 6,0,1){Прибыль}~PE_Get( 6,0,2){Месяц}~PE_Get( 6,0,3){20 %}Налог на добавленную стоимость~PE_Get( 6,1,1){Добав. стоим.}~PE_Get( 6,1,2){Месяц}~PE_Get( 6,1,3){18 %}ИМущественный налог~PE_Get( 6,2,1){Настраиваемая}~PE_Get( 6,2,2){Квартал}~PE_Get( 6,2,3){2.2 %}ЕСН (социальные взносы)~PE_Get( 6,3,1){Зарплата}~PE_Get( 6,3,2){Месяц}~PE_Get( 6,3,3){30 %}Общая продолжительность проекта организации торговой точки – 53 дн.Таблица 5Продолжительность и периоды работы по проектуНаименованиеСрок мероприятияИсходная датаИтоговая датаРешение вопросов финансирования~PE_Get( 7,1,1){3}~PE_Get( 7,1,2){01.10.2017}~PE_Get( 7,1,3){03.10.2017}Формирование команды проекта~PE_Get( 7,2,1){2}~PE_Get( 7,2,2){04.10.2017}~PE_Get( 7,2,3){05.10.2017}Анализ сегмента рынка~PE_Get( 7,3,1){2}~PE_Get( 7,3,2){06.10.2017}~PE_Get( 7,3,3){07.10.2017}Определение круга людей для каких будет расчитана торговая точка~PE_Get( 7,4,1){2}~PE_Get( 7,4,2){08.10.2017}~PE_Get( 7,4,3){09.10.2017}Составление бизнес-плана~PE_Get( 7,5,1){4}~PE_Get( 7,5,2){10.10.2017}~PE_Get( 7,5,3){13.10.2017}Заключение договора о долгосрочной аренде помощения~PE_Get( 7,6,1){3}~PE_Get( 7,6,2){14.10.2017}~PE_Get( 7,6,3){16.10.2017}Подготовка пакета документов для открытия торговой точки~PE_Get( 7,8,1){3}~PE_Get( 7,8,2){17.10.2017}~PE_Get( 7,8,3){19.10.2017}Организация подготовки помещения к эксплуатации (реконструкция помещения). Реконструкция~PE_Get( 7,9,1){9}~PE_Get( 7,9,2){20.10.2017}~PE_Get( 7,9,3){28.10.2017}Организация подбора контрактных типов оборудования и иного инвентаря~PE_Get( 7,10,1){2}~PE_Get( 7,10,2){29.10.2017}~PE_Get( 7,10,3){30.10.2017}Установка всего оборудования и инвентаря~PE_Get( 7,11,1){3}~PE_Get( 7,11,2){31.10.2017}~PE_Get( 7,11,3){02.11.2017}Найм и обучение персонала~PE_Get( 7,12,1){5}~PE_Get( 7,12,2){03.11.2017}~PE_Get( 7,12,3){07.11.2017}Получение разрешения на наружную рекламу~PE_Get( 7,13,1){2}~PE_Get( 7,13,2){08.11.2017}~PE_Get( 7,13,3){09.11.2017}Подготовка прайс-листа для всей продукции~PE_Get( 7,14,1){3}~PE_Get( 7,14,2){10.11.2017}~PE_Get( 7,14,3){12.11.2017}Распространение рекламы в электронных и печатных СМИ~PE_Get( 7,15,1){4}~PE_Get( 7,15,2){13.11.2017}~PE_Get( 7,15,3){16.11.2017}Подготовка документа к сдаче проектных работ~PE_Get( 7,16,1){4}~PE_Get( 7,16,2){17.11.2017}~PE_Get( 7,16,3){20.11.2017}Сдача проекта заказчику~PE_Get( 7,17,1){4}~PE_Get( 7,17,2){21.11.2017}~PE_Get( 7,17,3){24.11.2017}Таблица 6Планируемый объём поставокПродукт/ВариантЕд. изм.3.20172кв. 2017г.3кв. 2017г.4кв. 2017г.1кв. 2018г.2кв. 2018г.3кв. 2018г.4кв. 2018г.Хлебобулочные изделия~PE_Get( 12,0.0,1){кг}~PE_Get( 12,0.0,2){0,00}~PE_Get( 12,0.0,3){2700,00}~PE_Get( 12,0.0,4){10800,00}~PE_Get( 12,0.0,5){13500,00}~PE_Get( 12,0.0,6){13500,00}~PE_Get( 12,0.0,7){13500,00}~PE_Get( 12,0.0,8){13500,00}~PE_Get( 12,0.0,9){13500,00}Квас сухой~PE_Get( 12,1.1,1){кг}~PE_Get( 12,1.1,2){0,00}~PE_Get( 12,1.1,3){141,00}~PE_Get( 12,1.1,4){564,00}~PE_Get( 12,1.1,5){705,00}~PE_Get( 12,1.1,6){705,00}~PE_Get( 12,1.1,7){705,00}~PE_Get( 12,1.1,8){705,00}~PE_Get( 12,1.1,9){705,00}Тесто~PE_Get( 12,2.2,1){кг}~PE_Get( 12,2.2,2){0,00}~PE_Get( 12,2.2,3){210,00}~PE_Get( 12,2.2,4){630,00}~PE_Get( 12,2.2,5){630,00}~PE_Get( 12,2.2,6){630,00}~PE_Get( 12,2.2,7){630,00}~PE_Get( 12,2.2,8){630,00}~PE_Get( 12,2.2,9){630,00}Сухарь панировочный~PE_Get( 12,3.3,1){кг}~PE_Get( 12,3.3,2){0,00}~PE_Get( 12,3.3,3){150,00}~PE_Get( 12,3.3,4){450,00}~PE_Get( 12,3.3,5){450,00}~PE_Get( 12,3.3,6){450,00}~PE_Get( 12,3.3,7){450,00}~PE_Get( 12,3.3,8){450,00}~PE_Get( 12,3.3,9){450,00}Продукт/Вариант1кв.2019г.2кв.2019г.3кв.2019г.4кв.2019г.1кв.2020г.2кв.2020г.3кв.2020г.4кв.2020г.Хлебобулочные изделия~PE_Get( 13,0.0,10){13500, ~PE_Get( 13,0.0,11){13500,0}~PE_Get( 13,0.0,12){13500, }~PE_Get( 13,0.0,13){13500,00}~PE_Get( 13,0.0,14){13500,00}~PE_Get( 13,0.0,15){13500,00}~PE_Get( 13,0.0,16){13500,00}~PE_Get( 13,0.0,17){13500,00}Квас сухой~PE_Get( 13,1.1,10){705,00}~PE_Get( 13,1.1,11){705,00}~PE_Get( 13,1.1,12){705,00}~PE_Get( 13,1.1,13){705,00}~PE_Get( 13,1.1,14){705,00}~PE_Get( 13,1.1,15){705,00}~PE_Get( 13,1.1,16){705,00}~PE_Get( 13,1.1,17){705,00}Тесто~PE_Get( 13,2.2,10){630,00}~PE_Get( 13,2.2,11){630,00}~PE_Get( 13,2.2,12){630,00}~PE_Get( 13,2.2,13){630,00}~PE_Get( 13,2.2,14){630,00}~PE_Get( 13,2.2,15){630,00}~PE_Get( 13,2.2,16){630,00}~PE_Get( 13,2.2,17){630,00}Сухарь панировочный~PE_Get( 13,3.3,10){450,00}~PE_Get( 13,3.3,11){450,00}~PE_Get( 13,3.3,12){450,00}~PE_Get( 13,3.3,13){450,00}~PE_Get( 13,3.3,14){450,00}~PE_Get( 13,3.3,15){450,00}~PE_Get( 13,3.3,16){450,00}~PE_Get( 13,3.3,17){450,00}Продукт/Вариант1кв.2021г.2кв.2021г.3кв.2021г.4кв.2021г.1-2.2022Хлебобулочные изделия~PE_Get( 14,0.0,18){13500,00}~PE_Get( 14,0.0,19){13500,00}~PE_Get( 14,0.0,20){13500,00}~PE_Get( 14,0.0,21){13500,00}~PE_Get( 14,0.0,22){9000,00}Квас сухой~PE_Get( 14,1.1,18){705,00}~PE_Get( 14,1.1,19){705,00}~PE_Get( 14,1.1,20){705,00}~PE_Get( 14,1.1,21){705,00}~PE_Get( 14,1.1,22){470,00}Тесто~PE_Get( 14,2.2,18){630,00}~PE_Get( 14,2.2,19){630,00}~PE_Get( 14,2.2,20){630,00}~PE_Get( 14,2.2,21){630,00}~PE_Get( 14,2.2,22){420,00}Сухарь панировочный~PE_Get( 14,3.3,18){450,00}~PE_Get( 14,3.3,19){450,00}~PE_Get( 14,3.3,20){450,00}~PE_Get( 14,3.3,21){450,00}~PE_Get( 14,3.3,22){300,00}Таблица 7Планирование по персоналу (фонду оплаты труда)ДолжностьКол-воЗарплата с взносамиПлатежиУправлениеглавный технолог~PE_Get( 25,0,1){1}~PE_Get( 25,0,2){40 000,00}~PE_Get( 25,0,4){месяц, с 3 по 60 мес.}Производствопекари~PE_Get( 25,1,1){1}~PE_Get( 25,1,2){20 000,00}месяц, с 3 по 60 мес.}Маркетингсбыт~PE_Get( 25,2,1){4}~PE_Get( 25,2,2){80 000,00}месяц, с 3 по 60 мес.}~PE_Get( 25,0){Всего : 6 чел.}~PE_Get( 25,1){ 380 000,00 руб.}Для реализации проекта развития предприятия предполагается использовать кредитные средства (таблица далее).Таблица 8Исходные данные о кредитеНазваниеДатаСуммаСуммаСрокСтавка(руб.)($ US)%кредит01.10.2017~PE_Get( 10,0,1){1 500 000,00}~PE_Get( 10,0,2){0,00}36 м~PE_Get( 10,0,3){363636~PE_Get( 10,0,4){15,00}Таким образом, результативность реализации проектных работ по развитию предприятия будет выглядеть следующим образом (таблица далее).Таблица 9Эффективность инвестиций*ПоказательРублиДоллар СШАУровень дисконтирования, %~PE_Get( 53,0,0){7,44}~PE_Get( 53,0,1){7,44}Срок окупаемости - PB, мес.~PE_Get( 53,1,0){28}~PE_Get( 53,1,1){30}Дисконтированный срок окупаемости - DPB, мес.~PE_Get( 53,2,0){30}~PE_Get( 53,2,1){33}Средняя величина рентабельности - ARR, %~PE_Get( 53,3,0){54,47}~PE_Get( 53,3,1){45,20}NPV~PE_Get( 53,4,0){2 847 729}~PE_Get( 53,4,1){34 066}Индекс прибыльности - PI~PE_Get( 53,5,0){2,25}~PE_Get( 53,5,1){1,89}Внутренний уровень рентабельности - IRR, %~PE_Get( 53,6,0){53,24}~PE_Get( 53,6,1){43,22}Модифицированный внутренний уровень рентабельности - MIRR, %~PE_Get( 53,7,0){26,19}~PE_Get( 53,7,1){21,82}*Период расчета интегральных критериев – 60 мес. Согласно расчетным показателями результативности проектных работ по развитию предприятия на отраслевом рынке, проект имеет положительную динамику и принесет прибыль компании.ЗАключениеПроведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.Бизнес-планирование (деловое планирование) — самостоятельный вид плановой деятельности, которая непосредственно связана с предпринимательством.Бизнес – план - это обязательный письменный документ, отражающий деловые возможности и перспективы деятельности торгового предприятия и разъясняющий механизм их реализации посредством аппарата управления предприятия. Письменная форма изложения бизнес – плана делает процесс его разработки более эффективным, а сам бизнес – план является документом сжатого и систематизированного характера.Овладение навыков составления бизнес – плана необходимо в силу, как минимум, пяти основных причин:1)новые экономические и постоянно изменяющиеся условия требуют от новых предпринимателей и дают им возможность реализовывать свои предпринимательские наклонности,2)постоянно меняющаяся хозяйственная средства ставит и опытных предпринимателей перед необходимостью по-новому оценивать будущие свои шаги в предпринимательском деле и готовить себя к непривычной конкурентной борьбе, в которой отсутствуют какие-либо мелочи,3)бизнес – план – это связующее звено между организацией деятельности и потенциальным инвестором,4)с помощью бизнес – плана можно отчетливо увидеть перспективы предпринимательского дела, производить оценку существующей экономической ситуации и предвидеть возможности, определять эффективные направления развития предприятия и необходимые меры в достижении поставленных целей, анализируя свои идеи, проверяя их разумность и реалистичность,5)бизнес-план – это стандарт, который способствует сверять результаты практики предпринимательского дела по его реализации и вносить необходимые изменения в хозяйственную деятельность. Персоналу предприятия он четко позволяет поставить задачи и увидеть собственные личные перспективы, связанные с ведением дела, производить оценку личного вклада в достижении поставленных целей. В цели установления приоритетов и индивидуальных заданий на первый год работы предприятия бизнес – план является основой их воплощения.Таким образом, бизнес–план - это не просто документ, отражающий будущие аспекты деятельности предприятия. Он является базой предпринимательской деятельности, учитывая все тонкости ведения бизнеса и его специфики, и отражает возможные препятствия в осуществлении бизнеса в условиях нестабильной российской экономики.Зарубежные авторы подчеркивают связь бинес-планирования со стратегическим управлением предприятии. В научной литературе российских авторов данной проблеме также уделяется значительное внимание, исследовательский интерес постоянно возрастает. Однако в отечественной практике понятие «бизнес-планирование» сводится, в основном, к факту составления документа «бизнес-план», и не включает в себя весь комплекс управленческих процедур, связанных с процессом мониторинга реализации бизнес-плана, процессом управления рисками и комплексной оценкой результатов деятельности.Список использованных источниковБасовский Л.Е. Микроэкономика: учебник / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА-М, 2015. Борисов Е.Ф. Экономика: учебное пособие / Е.Ф.Борисов. – М.:ИНФРА-М, 2014Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров / Т. И. Григорьева. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Юрайт, 2013. - 462 с.Дрогобыцкий, И. Н. Системный анализ в экономике: учебник; рекомендовано УМО "Профессиональный учебник" для студентов вузов / И. Н. Дрогобыцкий. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 423 с.Ефименко, И. Б. Экономика отрасли (строительство): учеб.пособие; допущено УМО по образованию в области производственного менеджмента / И. Б. Ефименко, В. В. Куликов. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 359 с.Иванов, И. Н. Организация производства на промышленных предприятиях: учебник; допущено УМО вузов России по образованию в области менеджмента / И. Н. Иванов. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 352 с. - (Высшее образование:Бакалавриат)Исследование операций в экономике: учебное пособие: рекомендовано МО РФ / ред. Н. Ш. Кремер. - 3-е изд., испр. и перераб. - М.: Юрайт, 2013. - 438 с.Касьяненко, Т. Г. Оценка стоимости бизнеса: учебник для бакалавров; рекомендовано ГОУ ВПО "Государственный институт управления" / Т. Г. Касьяненко, Г. А. Маховикова. - М.: Юрайт, 2014. - 411 с. - (Серия: Бакалавр. Углубленный курс)Когденко, В. Г. Экономический анализ: учеб.пособие / В. Г. Когденко. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 с.Лычкина, Н. Н. Имитационное моделирование экономических процессов: учебное пособие; рекомендовано Государственным образовательным учреждением "Высшая экономика" / Н. Н. Лычкина. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 254 с. Розанова, Н. М. Микроэкономика. Руководство для будущих профессионалов: учебник для бакалавров; допущено МО и науки РФ / Н. М. Розанова. - М.: Юрайт, 2013. - 985 с. - (Серия:Учебники НИУ ВШЭ)Тебекин, А. В. Методы принятия управленческих решений: учебник для бакалавров; рекомендовано МО и науки РФ / А. В. Тебекин. - М.: Юрайт, 2013. - 572 с. - (Серия: Бакалавр. Базовый курс)