Налогообложение прибыли организаций: проблемы и пути их решения
Заказать уникальную дипломную работу- 69 69 страниц
- 21 + 21 источник
- Добавлена 07.01.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические основы налогообложения 9
1.1. Экономическая природа налога 9
1.2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации и место в ней налога на прибыль 14
1.3. Налогообложение прибыли организации в Российской Федерации на современном этапе 21
2. Анализ налогообложения прибыли органиазции на примере страховой компании АО «СОГАЗ мед» 35
2.1. Характеристика организации и анализ финансового состояния за 2014-2016 гг. 35
2.2. Порядок формирования доходов и расходов для целей налогообложения прибыли 43
2.3. Анализ влияния налогообложения прибыли на финансовые показатели деятельности организации 44
3. Проблемы налогообложения прибыли организаций Российской Федерации и пути их решения 49
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 69
В отчетном периоде сумма налога на прибыль увеличилась на 31% за счет уменьшения прибыли.Отчетность по налогу на прибыль заключается в заполнении и подаче налоговой декларации. От правильности заполнения этого документа будет зависеть сумма, которую предприятие отдаст в бюджет РФ. Анализ финансового состояния АО «Страховая компания «СОГАЗ- Мед»» показал, что на данном этапе компания имеет достаточно низкие показатели, которые постепенно возрастают, что говорит об изменении конъюнктуры страхового рынка медицинского страхования.В третьей главе – проектной- нами были рассмотрены основные проблемы налогообложения прибыли в российских организациях и пути решения этих проблем. На примере АО «Страховая компания «СОГАЗ- Мед»» мы предложили создание резерва по сомнительным долгам, которые способствует уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что приводить к уменьшению налоговой нагрузки. Вторым мероприятием была автоматизация взаимодействия страховой компании и налоговых органов с целью документооборота.Эффект от реализации предложенных мероприятий заключается в экономии денежных средств на электронном документообороте, а так же уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, что приводить к уменьшению налоговой нагрузкиДоклад окончен, спасибо за внимание, готов (а) ответить на Ваши вопросы!
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Части первая и вторая. М.: Омега-Л, 2016. 814 с.;
2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности»;
3. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. СПб: Питер, 2015.
4. Черник Д.Г. Налоги: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2013.
5. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц. - СПб: Политехника, 2013.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Книжный мир, 2013.
7. Кондраков Н.П., Бухгалтерский учет: Учебник для вузов М.: ИНФРА – М, 2015.
8. Колчин С.П., Налогообложение. Учебник для вузов. М.: БИНФА- М, 2014.
9. Налоговый учет для бухгалтера, журнал, выпуск ноябрь 2015 год.
10. Борисов, О. И. Роль налогообложения в деятельности банков/ О. И. Борисов// Банковское дело. 2008. №9. С. 56-62;
11. Бутыльков, М. Л. Налогообложение как фактор банковской деятельности / М. Л. Бутыльков. М.: Финансы и кредит, 2007. 184 с.
12. Бариленко. В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. Москва: ФОРУМ, 2012. 464 с.
13. Парушина. Н.В. Экономический анализ: учебное пособие / коллектив авторов. Москва: КНОРУС, 2013. 304с.
14. Либерман. И.А. Анализ и диагностика финансовой – хозяйственной деятельности: учебное пособие. Москва: РИОР, 2014. 220с.
15. Костюковой.Е.И. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие. Москва: КНОРУС, 2014. 272с.
16. Антонова З.Г. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник. Томск: Томский политехнический университет, 2012. 248 с.
17. Аверина. О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / коллектив авторов. Москва: КНОРУС, 2012. 432с.
18. Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ10/99. Основные стандарты бухгалтерского учета URL: http://www.consultant.ru/document/Cons_doc_LAW_12508(дата обращения 18.05.2016.)
19. Консультант Плюс: Об утверждение Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению; федер. закон от 31 октября 2000г. № 94н URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_29165/ (дата обращения 18.05.2016.)
20. Чуев И.Н, Чуева Л. Н. Комплексный экономический анализ финансово - хозяйственной деятельности: учебник для вузов. Москва: Издательско – торговая корпорация «Дашков и К », 2013. 384 с.
21. Сафонова Л.И, Цветкова Е.Н, Арцер Т.В. Бухгалтерский управленческий учет: учебное пособие. Томск: ТПУ, 2012. 156с.
Вопрос-ответ:
Каковы теоретические основы налогообложения прибыли организаций?
Теоретические основы налогообложения прибыли организаций основываются на экономической природе налога и характеристиках налоговой системы. Налог на прибыль отражает экономическую природу налога как обязательного платежа, который взимается с дохода предприятий и является источником доходов государства. В России налог на прибыль занимает значительное место в налоговой системе и регулируется соответствующими нормативными актами.
Как осуществляется налогообложение прибыли организаций в Российской Федерации?
В Российской Федерации налогообложение прибыли организаций осуществляется на основе налога на прибыль. Налоговая система предусматривает установление определенных ставок налога, которые применяются к прибыли предприятий. Организации обязаны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на прибыль в установленные сроки, а также предоставлять налоговые декларации и отчеты о финансовых результатах.
Каковы теоретические основы налогообложения прибыли организаций?
Теоретические основы налогообложения прибыли организаций опираются на экономическую природу налога и характеристику налоговой системы Российской Федерации. Налог на прибыль является одним из основных налогов, который представляет собой плату за получение прибыли и используется для финансирования государственных нужд. Налогообложение прибыли организаций в России регулируется налоговым законодательством и включает в себя различные налоговые ставки и условия, которые могут влиять на финансовое состояние компании.
Какие проблемы возникают при налогообложении прибыли организаций?
При налогообложении прибыли организаций возникают различные проблемы. Некоторые из них включают сложность расчета налоговых платежей, неоднозначность законодательства, налоговые проверки со стороны контролирующих органов, высокие налоговые ставки и недостаточная эффективность налоговых льгот. Все эти проблемы могут негативно сказываться на финансовом состоянии организации и ее конкурентоспособности.
Какие пути решения проблем при налогообложении прибыли организаций?
Для решения проблем при налогообложении прибыли организаций можно применять различные подходы. Во-первых, необходимо улучшить законодательство, упростить процедуру расчета налоговых платежей и сделать их более прозрачными. Во-вторых, следует уменьшить налоговые ставки и создать условия для привлечения инвестиций и развития предпринимательства. Также важно внедрить более эффективные механизмы контроля за исполнением налоговых обязательств и предоставить налоговые льготы для стимулирования развития определенных секторов экономики.
Какая экономическая природа налога на прибыль?
Налог на прибыль имеет экономическую природу финансового бремени, которое возлагается на организации в целях обеспечения финансовых ресурсов государства. Он представляет собой обязательный платеж, предназначенный для покрытия государственных расходов и поддержания экономической стабильности. В результате уплаты налога организации перераспределяют свои финансовые ресурсы в пользу государства.
Какова характеристика налоговой системы Российской Федерации и какое место в ней занимает налог на прибыль?
Налоговая система Российской Федерации характеризуется комбинацией различных налогов, которые распределяются между федеральным, региональным и местным уровнями власти. Налог на прибыль занимает особое место в этой системе, так как он является основным источником доходов бюджета государства. Он облагается организации в соответствии с уровнем ее прибыли за определенный период времени.
Как осуществляется налогообложение прибыли организации в Российской Федерации на современном этапе?
В Российской Федерации налогообложение прибыли организаций осуществляется на основе налогового кодекса. Организации уплачивают налог на прибыль по ставке, которая зависит от величины их доходов. При этом существуют различные налоговые льготы и преференции для определенных категорий организаций. Налогообложение прибыли организаций является важным и сложным процессом, который требует соблюдения законодательных норм и правил.
Какая характеристика организации и какой анализ финансового состояния проведен на примере страховой компании АО СОГАЗ?
Страховая компания АО СОГАЗ является одной из крупнейших страховых компаний в России. Для проведения анализа финансового состояния компании были изучены ее финансовые отчеты за период с 2014 по 2016 годы. Были проанализированы данные о доходах, расходах, прибыли и других финансовых показателях. Анализ позволил оценить финансовую устойчивость и эффективность деятельности компании, а также выявить возможные проблемы и пути их решения.