Оценка платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия и пути их нормализации

Выручка чего от реализации счет продукции счет и выполнения выше работ годы рассчитана счет в размере году 15% от факта свою 2016 года: 96877х15/100=14532(тыс.руб. в год)
Рассчитаем выше затраты годы по мероприятию:
1)Товар: 33566х0,15=5035(тыс.руб.)
2)Оплата счет труда: 22980х0,15=3042(тыс.руб.)
3)Страховые счет взносы(30%): 3042х0,3=913(тыс.руб.)
4)Реклама- планируется цели в размере рост 2% от прироста рост выручки:14532х2/100=291(тыс.руб.)
5)Транспортные года расходы- планируются окон в размере счет 3% от прироста окон выручки: 14532х3/100=436(тыс.руб.)
6) Непредвиденные счет расходы себя планируются году в размере свою 1% от прироста счет выручки этой : 14532х0,01=145(тыс.руб.)
Всего рост прирост году затрат: 5035+3042+913+291+436+145=9861(тыс.руб.)
Расчет ниже экономических выше показателей себя от введения рост мероприятия окон по введению годы новых окна видов счет работ окон и расширению года сегмента счет рынка году представлен счет в таблице быть 3.4.
Таблица счет 3.4-Расчет этой экономических счет показателей доля от реализации году 3 мероприятия счет
Показатель Сумма,тыс.руб Выручка даже 14532 Затраты годы всего,в т.ч. 9861 Затраты счет на товар 5035 Оплата выше труда выше персонала 3042 Отчисления всех на социальные этой нужды 913 Транспортные веса расходы 436 Прочие доля непредвиденные лишь расходы 145 Реклама 291 Прибыль окна от продаж 4670 Налогооблагаемая году прибыль рост 4670 Налог года на прибыль была (20% ) 934 Чистая году прибыль 3736 Примечание: сформировано окон по проведенным этот расчетам
Приведенные того данные всех показывают, что за счет введения друг нового выше направления иных дополнительная выше чистая окон прибыль ниже составит счет 3736 тыс.руб. в год.
Чистая года прибыль году будет доля направлена рост на прирост доля собственного себя капитала себя в пассив году баланса.
Планируется увеличение году запасов всех на 420 тыс.руб., что связано с закупкой всей новой группы товаров на 1 месяц:5035/12=420(тыс.руб.)-запас чего товара.

3.2.Разработка плана доходов и расходов.Разработка прогнозируемого баланса

С учетом предложенных мероприятий разработан прогноз баланса и отчета о финансовых результатах(таблицы даже 3.5 и 3.6).

Таблица окон 3.5-Прогноз окон финансовых счет результатов годы проектного если года,тыс.руб.
Показатели 2016 год Мероприятие счет 3 Итого дает проектный год Выручка счет от реализации 96877 14532 111409 Затраты этой 81565 9861 91427 Прибыль окон от продаж 15312 4670 19982 Прочие счет доходы 0 0 0 Прочие расходы 4642 0 4642 Налогооблагаемая этой прибыль 10670 4670 15340 Налог себя на прибыль виды 2134 934 3068 Чистая года прибыль года 8536 3736 12272 Примечание: сформировано всей по проведенным теме расчетам

Рисунок годы 3.1-Изменение ниже финансовых быть результатов была предприятия окон после году введения доли мероприятий,тыс.руб.
Чистая году прибыль году проектного счет года составит году 12272 тыс.руб. В полном цели объеме этой ее планируется всех направить выше на пополнение счет собственного дает капитала рост в пассив счет баланса.
Прокомментируем году изменение если статей окна баланса:
1.Изменение счет краткосрочных финансовых вложений на 4499 тыс.руб.-за счет изъятия, в том числе снижение года кредиторской счет задолженности года на 4499 тыс.руб
2.Снижение запасов рост на 8321 тыс.руб. в связи с введением всех нормирования, за счет чего снизилась даже кредиторская окон задолженность году на 8321 тыс.руб.
3.Изменение этой собственного счет капитала- уменьшение годы за счет пополнения году за счет получения этой чистой счет прибыли рост по итогам счет проектного виде года в сумме счет 12272 тыс.руб., при этом соответственно счет уменьшен всех остаток по краткосрочным года займам году на 8535 тыс.руб.
Таблица году 3.5-Укрупненный даже прогнозный году баланс счет предприятия рост с учетом году введенных доли мероприятий
Наименование На конец дней 2016 года На конец окон проектного годы  года Изм. Активы       Внеоборотные счет активы 16576 16576 0 Оборотные рост активы году всего 33851 21450 -12401 в том числе:       Запасы счет 18176 10274 -7902 Дебиторская году задолженность 0 0 0 НДС 512 512 0 Денежные этой средства 165 165 0 Финансовые вложения 14998 10499 -4499 Итого окна активы 50427 38026 -12401 Пассивы       Собственный окна капитал 11022 23294 12272 Краткосрочные рост займы 24396 12544 -11852 Кредиторская счет задолженность 15009 2188 -12821 Итого году пассивы 50427 38026 -12401 Примечание: сформировано ними по проведенным чего расчетам
3.3. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности по прогнозному балансу

Далее всей оценим окон влияние выше введенных было мероприятий году на изменение рост финансового счет состояния года организации. Расчет всех рентабельности года после году введения веса мероприятий рост показан свою в таблице рост 3.6 и на рисунке года 3.2
Приведенные всем данные было таблицы счет 3.6 и наглядное года изображение окон рисунка всех 3.2. показывают рост прирост счет рентабельности счет активов, продаж, затрат окон в сравнении дает с 2016 годом, что показывает году повышение счет эффективности быть использования быть финансовых года ресурсов счет и капитала.



Таблица 3.6- Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.руб.
№ Показатели Алгоритм расчета 2016г. Проектный год Изменен.в проектном
(+,-) 1 Выручка Ф.№2 96877 111409 14532 2 Себестоимость Ф.№2 81565 91427 9861 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2 15312 19982 4670 4 Налогооблагаемая прибыль Ф.№2 10670 15340 4670 5 Чистая прибыль Ф.№2 8536 12272 3736 6 Активы Ф.№1 50427 38026 -12401 7 Показатели рентабельности         Рентабельность активов,% п.5/п.6 16,9% 32,3% 15,3%   Рентабельность затрат,% п.3/п.2 18,8% 21,9% 3,1%   Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 15,8% 17,9% 2,1%   Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 11,0% 13,8% 2,8%   Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 8,8% 11,0% 2,2%

Рисунок рост 3.2- Динамика дней изменения счет рентабельности свою в 2016 году и после года введения году мероприятий
Анализ веса финансовой сами устойчивости году предприятия году показан счет в таблицах 3.7 и 3.8.
Таблица 3.7-Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий
№ Показатели расчет на конец 2016 года на конец проектного года 1. Величина запасов и затрат ЗЗ=З+НДС 18688 10786   Запасы З 18176 10274   НДС НДС 512 512 2. Собственные оборотныесредства СОС=СК-ВОА -5554 6718   Капитал и резервы СК 11022 23294   Внеоборотные активы ВОА 16576 16576 3. Перманентный капитал ПК=(СК+ДО)-ВОА -5554 6718   Капитал и резервы СК 11022 23294   Внеоборотные активы ВОА 16576 16576   Долгосрочные обязательства ДО 0 0 4. Все источники ВИ=(СК+ДО+КЗ)-ВОА 18842 19262   Капитал и резервы СК 11022 23294   Внеоборотные активы ВОА 16576 16576   Долгосрочные обязательства ДО 0 0   Краткосрочные займы и кредиты КЗ 24396 12544 5. Излишек(недостаток)собственных оборотных средств СОС-ЗЗ -24242 -4068 6. Излишек(недостаток)перманентного капитала ПК-ЗЗ -24242 -4068 7. Излишек(недостаток)всех источников ВИ-ЗЗ 154 8476 Примечание: таблица сформирована по проведенным расчетам

Приведенные этим данные всем показывают году следующие всей значения года трехкомпонентного всех показателя:
На конец года 2016 года: [-24242, -24242,154] или Фу= [0, 0, 1]
На конец года проектного счет года: [-4068,-4068,8476] или Фу= [ 0, 0, 1]

Приведенные году данные счет показывают, что по расчету счет абсолютных всех показателей году финансовой году устойчивости годы положение предприятия дней к концу счет проектного этой года также можно быть охарактеризовать этой как неустойчивое году финансовое году состояние. Но, тем не менее, значение рост отрицательных себя показателей счет ниже, а значение счет положительных иных показателей году выше. Это свидетельствует друг о том, что у предприятия счет сократился окон недостаток счет собственных выше оборотных цели средств года для покрытия годы запасов году и затрат; сократился счет дефицит году перманентного чаще капитала рост и увеличилось цели превышение быть всех источников быть над суммой дней покрытия счет запасов счет и затрат.
Таблица 3.8.-Анализ финансовой устойчивости по коэффициентам
№ Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф.№1
Рекомендуемое значение на
конец
2016 года на
конец
проектного
года 1. Коэффициент финансовой независимости СК/ВБ >,=0,5 0,219 0,613   Собственные средства СК   11022 23294   Всего источников средств ВБ   50427 38026 2. Коэффициент долга (ДО+КО)/ВИ <0,4 0,48 0,39   Привлеченные средства ДО   0 0   КО   24396 14733   Всего источников средств ВИ   50427 38026 3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КО+ДО)/СК <0,7 2,2 0,63   Привлеченные средства ДО   0 0 КО   24396 14733   Собственные средства СК   11022 23294 4. Коэффициент маневренности (СК-ВОА)/СК 0,2-0,5 -0,5 0,3   Собственные средства СК   11022 23294   Внеоборотные активы ВОА   16576 16576 5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СК+ДО)-ВОА/ОА >0,1 -0,16 0,31   Собственные средства СК   11022 23294 Долгосрочные источники ДО 16576 16576   Внеоборотные активы ВОА   33851 21450   Оборотные активы ОА   31738 18033

Анализ даже финансовой года устойчивости году предприятия лишь по относительным окна показателям этой к концу рост проектного году года показал всех следующее:
Коэффициент счет финансовой счет независимости всех больше нормативного года значения того – более 0,5 и выше значений году 2016 года, что свидетельствует о достижении ниже нормативной окна независимости этой предприятия виды к концу года проектного идет года.
Коэффициент рост соотношения счет заемных цели и собственных цели средств года немного этот превышает счет нормативное счет значение–0,7, и ниже значений рост 2016 года, что также годы свидетельствует года о снижении окон внешней зависимости окон предприятия.
Коэффициент если долга сами (коэффициент доля концентрации окна привлеченных году средств) к концу всех прогнозного рост года составляет году значение году 0,48, что несколько года превышает если нормативное годы значение, и ниже данных этом 2016 года, что свидетельствует году о развитии всех предприятия счет в большей ниже степени счет за счет собственных чего источников.
Коэффициент счет маневренности даже имеет веса положительное счет значение.
Коэффициент счет обеспеченности году собственным было оборотным срок капиталом счет к концу ними проектного окон года выше норматива. Это показывает, что у предприятия всех появился рост собственный года оборотный счет капитал, в то время дает как в 2016 году значение окон показателя всех было отрицательно.
Анализ ходе относительных доли показателей окна финансовой году устойчивости году предприятия была показывает года независимость предприятия себя от привлеченных счет источников даже финансирования свою после свою введения цели мероприятий.
В таблице 3.9 рассчитана платежеспособность предприятия после введения меропряитий.
Таблица 3.9-Оценка платежеспособности
№ Показатели Формула 2016 год Проектный год 1 Коэффициент текущей ликвидности ОА/КО 0,86 1,46   Оборотные активы ОА 33851 21450   Краткосрочные обязательства КО 39405 14733 2 Коэффициент быстрой ликвидности (ДС+ФВ+ДЗ)/КО 0,38 0,72   Денежные средства ДС 165 165   Финансовые вложения ФВ 14998 10499   Дебиторская задолженность ДЗ 0     Краткосрочные обязательства КО 39405 14733 3 Коэффициент абсолютной ликвидности (ДС+ФВ)/КО 0,38 0,72   Денежные средства ДС 165 165   Финансовые вложения ФВ 14998,00 10499,10   Краткосрочные обязательства КО 39405 14733
Комментарии виде к расчетам годы таблицы года 3.9:
1.Коэффициент счет быстрой году ликвидности окна выше норматива.
2.Коэффициент этом абсолютной дает ликвидности всех выше норматива.
3.Коэффициент всех текущей счет ликвидности доли выше норматива.
Таким образом, достигнут высокий уровень платежеспособности торгового предприятия.


Материал, изложенный иных в 3 главе году себя работы счет показал, что эффективное годы управление рост финансами счет предприятия этом возможно счет достичь быть путем счет целенаправленного года контроля, анализа виды и принятия года управленческих году решений иных по достижению счет устойчивого счет финансового окна положения ниже компании.
Для более ниже эффективного счет управления счет финансами счет предложены всех проектные всем мероприятия, направленные счет на повышение уровня платежеспособности и финансовой устойчивости ПОА «Магнит»
На расчетах счет работы году показано, что эффективное дает управление себя финансами ниже предприятия, контроль рост и анализ финансовой друг деятельности счет и своевременное году принятие этой управленческих счет решений году позволят быть достигнуть этом эффективности, финансовой года устойчивости годы и прибыльности дней компании.Разработка даже финансовой счет политики, направленной на укрепление этой финансового года положения окон предприятия года должно дней стать всех постоянным году элементом году управления счет финансами счет коммерческого рост предприятия.


























Заключение

Объектом всех исследования года в курсовой этой работе быть является года деятельность этот предприятия всем ПОА «магнит».
Основным счет видом года деятельности всей общества счет является всех торговля продуктами питания и товарами для дома.
На основе себя данных году годовой даже бухгалтерской годы отчетности счет ПОА «Магнит» проведен окна анализ финансовой деятельности всех предприятия, который всей позволил теме выявить года следующее:
1)Анализ годы состава иных и структуры года имущества выше выявил, что наибольший этот удельный года вес приходится году на оборотные году активы. Наблюдается года динамика окон роста году дебиторской году задолженности года и запасов окон сырья окна и материалов всех для производства счет продукции. Анализ всех источников цели формирования годы имущества веса показал,что наибольший рост удельный окон вес приходится виде на привлеченные года источники года финансирования; доля собственных году средств рост в составе счет источников всей незначительна.
2)Анализ окон прибыли показывают этом ежегодное году снижение всех значений выше прибыли всех от продаж, балансовой лишь и чистой себя прибыли, что связано года с ростом года затрат годы более году высокими счет темпами всем в сравнении счет с ростом теме выручки.
3)Анализ окон рентабельности ходе показывает года высокий годы уровень всем всех видов года рентабельности. Тем не менее года наблюдается себя ежегодное даже снижение году всех видов всех рентабельности этом предприятия.
4)Наблюдается всех ежегодное теме снижение себя эффективности году использования году оборотных счет средств быть предприятия-рентабельности счет оборотных счет средств году ,коэффициента счет оборачиваемости, что выявляет счет отсутствие чего системы счет управления году оборотным иных капиталом счет предприятия.
5)Предприятие счет не имеет ниже собственного года оборотного была капитала, все оборотные база активы годы финансируются счет за счет привлеченных счет источников.
6)Анализ окон платежеспособности этой выявил невысокий года уровень счет платежеспособности.
7)Анализ счет финансовой счет устойчивости даже выявил всей кризисное друг финансовое окон стояние года в 2014-2015 годах году и неустойчивое лишь финансовое счет состояние окна в 2016 году. Предприятие если в своей счет деятельности всех зависимо срок от привлеченных года источников сами финансирования.
Проведенный счет анализ себя показал, что существуют свою проблемы счет в управлении года финансами предприятия. Это выражается свою в низком уровне платежеспособности и финансовой устойчивости организации.
Для повышения ниже эффективности всей управления счет финансами предприятия,роста платежеспособности и финансовой устойчивости необходимо рост введение годы мероприятий. В работе предложены проектные мероприятия.
Мероприятие всей 1. Сокращение окон размера себя финансовых вложений.
Мероприятие годы 2. Нормирование доля запасов году товара.
Мероприятие окон 3. Увеличение этой прибыли окон от деятельности введением новой ассортиментной группы товара.
С учетом года реализации рост предложенных года мероприятий сформированы этом прогноз этой финансовых окон результатов быть и укрупненный себя прогнозный всех баланс счет предприятия.
Введение счет проектных счет мероприятий счет оценено года расчетом была основных счет показателей этой проектного году года- финансовой этих устойчивости,платежеспособности,ду рентабельности, которые этот показали года рост в проектном году году.
Таким окна образом, расчетами счет подтверждена годы эффективность цели предложенных года мероприятий ниже по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности торгового предпряития.
Разработка себя финансовой всей политики, направленной на укрепление счет финансового этот положения быть предприятия рост должно году стать года постоянным всей элементом счет управления ниже финансами годы коммерческого рост компании.



Список литературыПриложение
Годовая бухгалтерская отчетность предприятия ПОА «Магнит»(филиал в Шушарах)
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20 16 г. Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация Филиал ПОА «Магнит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
196626, Санкт-Петербург г, Шушары п, Первомайская ул, дом № 5, корпус 1, лит А, пом. 7Н.




АКТИВ Кодпоказателя На 31.12.2016 года На 31.12.2015 года На 31.12.2014 года 1 2 3 4 5 I. Внеоборотные активы           Итого по разделу I 1100 16576 16244 16155 II. Оборотные активы   0 0 0 Запасы 1210 18176 15275 12217 Налог на добавленную стоимость 1220 512 425 397 Дебиторская задолженность 1230 0 0 0 Финансовые вложения 1240 14998 14011 12033 Денежные средства 1250 165 139 125   Итого по разделу II 1200 33851 29850 24772 БАЛАНС 1600 50427 46094 40927









ПАССИВ Кодстроки На 31.12.2016 года На 31.12.2015 года На 31.12.2014 года 1 2 3 4 5 III. Капитал и резервы         Уставный капитал 1310 10 10 10 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370
11012
8456 7231   Итого по разделу III 1300 11012 8466 7241 IV. Долгосрочные обязательства   Займы и кредиты 1410 0 0 0   Итого по разделу IV 1490 0 0 0 V. Краткосрочные обязательства   0 0 0 Займы и кредиты 1510 24396 22750 21035 Кредиторская задолженность 1520 15009 14878 12651   Итого по разделу V 1500 37628 37628 33686   БАЛАНС 1700 50427 46094 40927






































Отчет о финансовых результатах

за Период с 01 января по 31 декабря 2016 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2016 Организация Филиал ПОА «Магнит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес) 196626, Санкт-Петербург г, Шушары п, Первомайская ул, дом № 5, корпус 1, лит А, пом. 7Н.



Показатель За
2016 год За
2015 год наименование код 1 2 3   4   Выручка 2110 96877 94211   Себестоимость 2120 80941 76782   Валовая прибыль 2100 15936 17429   Коммерческие расходы 2210 624 522   Прибыль (убыток) от продаж 2200 15312 16907   Проценты к получению 2320     Проценты к уплате 2330 3843 4012   Прочие доходы 2340   Прочие расходы 2350 799 767   Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 10670 12128   Текущий налог на прибыль 2430 2134 2426   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 8536 9703
Отчет о финансовых результатах

за Период с 01 января по 31 декабря 2015 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 31 12 2015 Организация Филиал ПОА «Магнит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности Розничная торговля по ОКВЭД Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес)
196626, Санкт-Петербург г, Шушары п, Первомайская ул, дом № 5, корпус 1, лит А, пом. 7Н.

Показатель За
2015 год За
2014 год наименование код 1 2  3   Выручка 2110 94211 90765   Себестоимость 2120 76782 72793   Валовая прибыль 2100 17429 17972   Коммерческие расходы 2210 522 505   Прибыль (убыток) от продаж 2200 16907 17467   Проценты к получению 2320       Проценты к уплате 2330 4012 5401   Прочие доходы 2340   Прочие расходы 2350 767 554   Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12128 11512   Текущий налог на прибыль 2430 2426 2302   Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 9703 9210 











18





46



Руководитель

Башкиров Юрий Михайлович

(подпись)

(расшифровка подписи)

25 Марта 2005 г.

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)