Формирование финансового резульата деятельности организации на предприятиях малого и среднего бизнеса

Если же работу ведут и с физическими, и с юридическими лицами, могут быть совмещены 2 налоговых режима;2) при ведении оптовой торговли и розничной с большой площадью -УСН (15% от доходов за минусом расходов). При ведении развозной и розничной торговли с небольшой площадью лучше бы выбрать ЕНВД или ПСН;3) при организации крупного производства выбирают ОСНО, малого - УСН;4) ЕСХН применяется при ведении коммерческой деятельности в сельскохозяйственной сфере.Также необходимым является упомянуть, что начинающим предприятиям малого или среднего бизнеса придётся уплачивать страховые взносы в ПФ РФ за себя (в фиксированном размере платежей), а вместе с тем и за собственный персонал.В иного рода системах налогообложения указанные взносы полностью или частичным образомуменьшают величину налогооблагаемой базы при установлении важнейших налогов.В связи с этим, ведя предварительные расчеты всех возможных вариантов налогообложения, данный момент также можно принять во внимание.Современное законодательство по налогам выстроено такого рода образом, что предпринимателю удобнее выбрать для себя самую подходящую систему налогообложения, чем уходить от уплаты налоговых платежей путемвыстраиванияхитроумных схем.Фиксированный взнос представляет собой платежобязательного характера, который отчисляют в ПФ РФ и ФОМС. Его уплачивает сам предприниматель, то есть такой налог, так сказать, «на себя». В 2018 году предприниматели выплачивать такого рода взносы во внебюджетные фонды, однако при этом, если до 2014 года данного рода налоги действительным образом были фиксированными, то на сегодняшний день согласно новому законодательствуих начисляют индивидуальным способом. Данного рода тип платежей является обязательным для всех малых и средних предприятий, вне зависимости от того, какого рода система налогообложения ими применяется, а вместе с тем от схемы ведения его бизнеса. Суммы страховых взносовуплачиваются каждыммалым или средним предприятием, даже если у него не ведется никакой деятельности. Сегодня в качестве основания для снятия с малого или среднего предприятия такого рода платежа выступает:- уход за ребенком в течение 1,5 лет. Распространяется только на одного родителя, на каждого ребенка выделяют1,5 года. Но при этом максимальное число лет, которые взяты по уходу за ребенком, не должно быть выше 3-х лет;- уход за инвалидом 1-ой или 2-ой группы;- служба в армии;- если предприниматель отправляется за границу. Данного рода правило является действующим при том условии, что в представленный период не было осуществление предпринимательской деятельности. Если предприниматель был в армии или отпуске, а его компания и сотрудники трудились – налоги выплачивают по обычной схеме. В начале 2014 года был принят закон, которым постановляется, что величина фиксированного взноса должна быть определена на основе дохода малого или среднего предприятия. Величина дохода для каждой отдельно взятойсистемы налогообложения рассчитывают по-разному, при общей системе принимают во внимание только сумму доходов, которые облагаются НДФЛ. При упрощенной системе принимают во внимание доходы, которые облагаются УСН, а при патентной системе принимают во внимание потенциальным образом возможную величину дохода малого или среднего предприятия. В 2018 году величина фиксированного налога может быть оплачена1 раз в год, 1 раз в каждое полугодие или же выплачивать части каждый квартал равными долями.С выплачиваемой заработной платы каждого работника должен быть отчислен НДФЛ. Применяют налоговую ставку в размере 13%. Это важнейший вид прямых налогов.Помимо этого, работодатель несет обязанностьуплачивать отчисления во внебюджетные фонды. Сумма такого рода платежей определяется исходя из размера страховых взносов и ставок работников. Налоговые отчисления на работников взимаются каждый месяц. В данного рода ситуации работодатель выступает как налоговый агент. Каждый месяц перечисляют платежи в ПФ РФ, ФСС РФ и ФОМС. Все взносы перечисляют согласно общим тарифами,которые установлены согласно законодательству: вПФ РФ перечисляют 22% от ставки,в ФОМС - 5,9%,в ФСС – 2%. Взнос в ФСС не взимают с тех сотрудников, которые работаютна основе правового договора. На некоторые виды деятельностималых и средних предприятийположены вместе с тем и дополнительные взносы. Ими облагают виды деятельности, в частности: водную промышленность; добыча полезных ископаемых; горная промышленность; геодезия.Малые и средние предприятия, которые осуществляют свою деятельность в такого рода сфере, должны выплачивать налоги на добычу ископаемых, за использование водных объектов, а вместе с тем и на изготовление и продажу товаров, которые являются подакцизными. Предприниматели указанных сфер должны вместе с тем регулярным образом проводить такие платежи: земельный налог; платежи и сборы за использование водных ресурсов и водного оборудования; сборы за использование объектов животного мира. Важным является знать, что все дополнительные взносы не находятся в зависимости от системы налогообложения. Они являются обязательными, их величина фиксируется законодательством РФ.Все вышеизложенное позволяет заметить, что формирование чистой прибыли как конечного финансового результата на специальных режимах налогообложения также происходит как разница между доходами и расходами и налогами.Таким образом, в российском бухгалтерском учете формирование финансового результата малыми и средними предприятия происходит согласно выбранной ими системе налогообложения, однако все они должны составлять отчет о финансовых результатах, где исчисление налога для получения конечной суммы чистой прибыли с учетом особенностей взимания налога по той или иной системе.ЗаключениеМалым бизнесом чаще всего называют предприятия с незначительными объемами производства и с низкой численностью рабочих кадров. Законодательства разных стран устанавливают свои ограничения на ресурсы, что же касается России, то ограничения по выручке тут составляют до 800 миллионов рублей и работать там должно до 100 человек. По общему правилу для средних предприятий среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год может составлять от 101 до 250 человек.Финансовый результат является формируемым показателем прибыли или убытка и формируется расчетным путем в бухгалтерском, оперативном, управленческом и налоговом учете. Формирование прибыли предприятия определяется в соответствии с положениями, установленные самим предприятием, исходя из отраслевой принадлежности, специфики деятельности предприятия, длительности операционного цикла, полномочий управленческого персонала. Владельцы фирм заинтересованы в увеличении прибыли, потому что за счет прибыли предприятия будут процветать, повышать объем производства, а, значит, и доход увеличится.Прибыль или убыток формируется: финансовый результат основного вида деятельности как разница между выручкой от продаж и полной себестоимостью проданной продукции; финансовый результат от продажи материальных ценностей и иного имущества; сальдо прочих доходов и расходов, непосредственно не связанных с основной деятельностью. При общем режиме налогообложения малое или среднее предприятие уплачивает налог на прибыль в размере 20% с налогооблагаемой прибыли, а при специальных режимах налогообложения уплачивают единый налог на вмененный доход, налог при УСН, единый налог для определенных видов деятельности, либо оплата патента.Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ // // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».Федеральный закон от 06 июля 2007 года №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Справочно-правовая система «Консультант-плюс».Федеральный закон от 22 ноября 2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Справочная правовая система «Консультант-плюс».Все положения по бухгалтерскому учету по состоянию на 2018 год. – М.: Эксмо, 2018. – 224с.Гартвич А.В. Индивидуальный предприниматель и малый бизнес: налоги и прочие платежи. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2016. – 190с.Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практикум: учебное пособие. – М.: Проспект, 2015. – 520с.Eдиный нaлoг нa вмeнeнный дoхoд (EНВД) в 2018 гoдy  // https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/envd.Изменения для предпринимателей в 2018 году: налоговые и не только // http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/izmeneniya-dlya-ip-v-2018-godu.Картовенко Д.А. Механизм управления финансовым результатом организации // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. – 2017. - №7. – С.46-49.Касьянова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями. – М.: АБАК, 2016. – 352с.Колева М.Н. Финансовый результат и его анализ // Проблемы формирования единого научного пространства: сборник статей Международной научно-практической конференции. – Уфа: Аэтерна, 2017. – С.135-137.Култыгина М.В. Формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности малых предприятий в отечественной практике и МСФО // Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета: сборник научных статей. – Нижний Новгород: НИНГУ им. Н.И. Лобачевского, 2017. – С.498-503.Налогообложение малого бизнеса в 2018 году // https://e-tiketka.ru/sobstvenniy-biznes/sozdanie-biznesa-s-nulya/nalogooblojenie-malogo-biznesa.Налогообложение предпринимателей в 2018 году // http://taxpravo.ru/analitika/statya-37034-nalogblojenie_ip_v-2018_godu.Онеску Д.И. Финансовый результат и экономическое содержание прибыли // Синергия наук. – 2017. - №12. – С.105-113.Патент ИП – все о патентной системе налогообложения // http://urlaw03.ru/nalogi/article/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.Пилюгина С.Ю. К вопросу выявления проблемных аспектов деятельности института малого и среднего бизнеса в России // Актуальные вопросы права, экономики и управления: Сборник статей VIII Международной научно-практической конференции. – Пенза: Наука и Просвещение, 2017. – С.52-57.Пименова Ю.А. Основные проблемы и стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ // Юность и знания – гарантия успеха – 2016: Сборник научных трудов 3-й Международной молодежной научной конференции. – Курск: Университетская книга, 2016. – С.73-76.Расчет ЕНВД в 2018 году: ставки, примеры // https://www.glavbukh.ru/art/91590-edinyy-nalog-na-vmenennyy-dohod.Салыгина Е.Н. Преимущества и недостатки малого предпринимательства // Студенческая наука XXI века. – 2016. - №1-2. – С.239-241.Симонова Е.В. Соотношение конкурентных преимуществ малого и крупного бизнеса // Вестник ОрелГИЭТ. – 2017. - №2. – С.23-27.Сухарева А.Ю., Ткаченко И.Ю. Организационные аспекты формирования финансовых результатов // Научные основы современного прогресса: сборник статей Международной научно-практической конференции. – Уфа: Аэтерна, 2017. – С.104-107.Трегубова В.М. Проблемные вопросы формирования учетной политики малыми предприятиями // Социально-экономические явления и процессы. – 2017. – Т. 12. - №3. – С.160-165.Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2018 году // https://bizneszakon.ru/nalogooblozhenie/usn.