анализ рисков деятельности коммерческой организации

Чтобы увеличить объем продаж компании, нужно оптимизировать деятельность компании. Для этого необходимо:- провести маркетинговое исследование – определить емкость рынка, потенциал роста объемов реализации, а также оценить возможность увеличить отпускные цены, изучить потребительские предпочтения;- выбрать продукцию, приносящую наибольший доход, и оптимизировать ее ассортимент. Для этого нужно провести АВС-анализ и для каждой выделенной группы товаров подготовить свой план развития. Прежде всего нужно обратить внимание на первую группу продукции (А). Затем оптимизировать линейку товаров группы В и С;- пересмотреть ценовую политику. Оценить точку безубыточности каждой группы продукции и сопоставить ее с данными об объемах продаж в предыдущих периодах. К примеру, если точка безубыточности превысит объемы продаж какой-либо продукции, то нужно оценить возможность отказа от ее производства;- продать или сдать в аренду имущество, не задействованное в основной деятельности. Например, земельный участок можно предложить в долгосрочную аренду для автозаправочной станции (если есть выгода и для компании, и для заправки). Движимое имущество (техника для ремонтной компании, автобус для доставки сотрудников) в часы простоя также может принести доход предприятию;- изменить систему мотивации сотрудников (например, платить менеджерам различный процент от объема продаж по разным категориям товаров, выявленным в ходе АВС-анализа) и определить их оптимальную численность;- заняться дополнительными видами деятельности, используя навыки и компетенцию сотрудников компании. Например, ремонтный персонал может оказывать по договору услуги по техническому обслуживанию оборудования другого предприятия;- жестко регламентировать работу основных процессов, влияющих на объем реализации. В том числе продажи, закупки. Кроме того, усилить их контроль, а также контроль логистики и маркетинга.Чтобы по максимуму сократить издержки компании, предстоит сделать следующее:- нормировать общие и административные затраты (как вариант, пересмотреть нормативы). Например, установить лимит на командировочные и представительские расходы, оплату оргтехники, компенсацию за использование собственного автомобиля. Некоторые траты можно снизить до нуля, к примеру, компенсацию расходов сотрудников за мобильную связь;- отказаться от расходов, не связанных с производством продукции и не влияющих на ее качество. К примеру, от затрат на обучение сотрудников;- пересмотреть коммерческие расходы, в том числе затраты на продвижение товара на рынке (на рекламу и др.). Здесь лучше не спешить – необдуманное снижение таких затрат может повлечь еще большее сокращение объема продаж. Поэтому, прежде чем их минимизировать, стоит оценить их эффективность;- оптимизировать затраты, существенно влияющие на себестоимость продукции. Для этого нужно определить точный их перечень, а затем подобрать эффективные методы экономии. Для каждой отдельной компании набор таких способов может быть уникальным, однако, как правило, все могут быть сведены к следующим действиям:- сократить (или повысить меньше, чем у конкурентов) цены на все компоненты себестоимости;упорядочить нормирование запасов, усилить контроль их движения;обеспечить управление и контроль себестоимости на постоянной основе;изменить структуру персонала и способы его мотивации. К примеру, частично сократить его административно-хозяйственную часть, а также персонал нерентабельных производств. Внедрить ключевые показатели эффективности, ориентированные на бережливое производство и минимизацию расходов;- пересмотреть стратегию и скорректировать бюджет компании с учетом обновленных стратегических задач;- разработать (или ужесточить) регламент контрольных процедур бизнес-процессов, связанных с производством продукции. Это поможет компании и в дальнейшем поддерживать расходы на минимальном уровне.Использовав всё вышеуказанное организация будет готова к инвестиционному риску, находясь в оптимальном положении для принятия рисковых решений на основании исследования финансового риска в новом проекте.Достижение правильного расчёта риска – это масштабный проект, требующий отдачи не только от менеджмента компании, но и от персонала на каждом рабочем месте. Поэтому стратегия достижения результата должна быть понятна и рядовым сотрудникам.Необходимо разъяснить текущую ситуацию сотрудникам – чего необходимо достичь и зачем, почему это важно для них и для компании в целом. Рассказать о том, какие дополнительные задачи и обязанности возникают. А также как будут поощряться инициативы и достижения.Для закрепления проекта финансовогориск менеджмента как стратегически важного для компании и закрепления шагов, ответственности, методов поощрения лучшее средство – приказ руководителя компании с ознакомлением всех сотрудников.Допустим, предпринимательский и финансовый риск изучен и регламентирован.В этот момент крайне важно не прекращать активную работу риск менеджмента, потому что финансовый риск может меняться под воздействием развития нового проекта, его надо постоянно контролировать, отслеживать неверные направления, менять тактику и подходы.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫАбдикеев Н. М. Информационный менеджмент: учебник / под ред. Н. М. Абдикеева. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 400 с.Басовский Л. Е. Менеджмент: учебное пособие / Л. Е. Басовский. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 256 с.Вдовин, С. М. Стратегия и механизмы устойчивого развития: монография / С. М. Вдовин. - М.: ИНФРА - М, 2015. - 154 с.Виханский, О. С. Финансовый менеджмент: учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов. – 5-е изд., стер. – Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2014. – 576 с.Грибов, В. Д. Инновационный менеджмент: учебное пособие / В. Д. Грибов, Л. П. Никитина. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 311 с. Грушенко В. И. Менеджмент: восприятие сущности менеджмента в условиях стратегических изменений: учебное пособие. Москва: ИНФРА - М, 2014. 288 с.Дзагоева М.Р. Механизм комплексной оценки и управления рисками предприятий промышленности / М.Р. Дзагоева, А.Р. Цховребов, Л.Э. Комаева. – М., 2014. – 120 с.Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. для вузов. –М.:Магистр,Инфра-М, 2013.- 576 с.Каверина О.Д. Управленческий учет: теория и практика: учебник для бакалавров /О. Д. Каверина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2014. - 488 с.Каплан Роберт С., Нортон Дейвид П. Сбалансированная система показателей. Отстратегии к действию: Пер. с англ. М.: Олимп-Бизнес, 2014. - 314 с.Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. – М.:Юнити-дана, 2013.-352 с.Качалов Р.М. Управление экономическим риском. теоретические основы и приложения: монография / Р.М. Качалов; Рос. Акад. наук, Центр. экон.-мат. ин-т. – М.; СПб: Нестор-История, 2013. - 247 с. Круи М. Основы риск - менеджмента: учебное пособие для подготовки к экзамену на получение сертификата Associate PRM / М. Круи, Д. Галай, Р. Марк. – Москва: Юрайт, 2014. – 390 с.Латфуллин Г. Р. Теория менеджмента: Учебник для вузов. 2-е изд. Латфуллин Г. Р., Никитин А. С., Серебренников С.С. Питер: 2015. - 464 с.Литвак Б. Г. Практические занятия по менеджменту: Мастер-класс: учеб. Пособие / Б. Г. Литвак. – М.: Дело, 2014. – 180 с.Максимцов М. М. Современный менеджмент: учебник / под ред. М. М. Максимцова, В. Я. Горфинкеля. – Москва: ИНФРА-М, 2014. – 299 с.Малый инновационный бизнес: Учебник / Под ред. В.Я. Горфинкеяь, Т.Г. Попадюк. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013 ЭБС ЗнаниумМаринцев Д.А. Модели построения системы риск-менеджмента на предприятиях промышленности / Д.А. Маринцев, А.В. Суржиков // Казанская наука. – 2014. - № 3. – С. 110-112.Морозов, Ю. М., Инновационный менеджмент: учеб. пособие для вузов. 2-е изд. перераб. и доп. / Ю. М. Морозов, А. И. Гавршюв, А. Г. Городнов М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 287 с.Сизикин А.Ю., Герасимова Е.Б. Управление качеством: учебное пособие. – М.: Инфра-М, Форум, 2014. – 231 с.Синяева И.М. Маркетинг: теория и практика: Учебник для бакалавров / Синяева И.М., Финуниверситет. - М.: Юрайт¸ 2013 – 265 с.Тебекин А.В. Управление качеством: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013. - 205 с.Чудновская, С. Н. Разработка управленческих решений / С. Н. Чудновская. – М.: Эксмо, 2014. – 225с.Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. оценка, управление, портфель инвестиций / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - 9-е изд. – М.: Дашков и К°, 2013. - 543 с.Шешукова Т.Г. Теория и практика контроллинга: учебное пособие для вузов / Т.Г. Шешукова, Е.Л.Гуляева.- М.: Финансы и статистика, 2013. - 173 с.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение №1: Таблица № 4. Соответствие строк форм бухгалтерского балансаСтатья баланса по форме, утвержденной 05.10.2011 г. и действующей с 01.01.2012 г.Код по форме, утвержденной 05.10.2011 г., действующей с 01.01.2012 г.Код по форме, утвержденной 02.07.2010 г.Код по форме, утвержденной 22.07.2003 г.АктивI. Внеоборотные активыНематериальные активы11101110110Результаты исследований и разработок11201120Сумма по статье «Результаты исслед. и разработок» учит. в стр. 150 (Прочие внеоборот. активы)*Нематериальные поисковые активы11301130120 (Основные средства) + 130 (Незавершенное строительство)Материальные поисковые активы1140Основные средства1150Доходные вложения в материальные ценности11601140135Финансовые вложения11701150140 (Долгосрочные финансовые вложения)Отложенные налоговые активы11801160145Прочие внеоборотные активы11901170150 (За минусом суммы по статье «Результаты исследований и разработок»)Итого по разделу I11001100190II. Оборотные активыЗапасы12101210210Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12201220220Дебиторская задолженность12301230230 (Дебитор. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) + 240 (Дебитор. Задолж., платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)12401240 (Финансовые вложения)250 (Краткосрочные финансовые вложения)Денежные средства и денежные эквиваленты12501250 (Денежные средства)260Прочие оборотные активы12601260270Итого по разделу II12001200290Баланс16001600300ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)13101310410Собственные акции, выкупленные у акционеров13201320-Переоценка внеоборотных активов13401340420Добавочный капитал (без переоценки)13501350Резервный капитал13601360430Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)13701370470Итого по разделу III13001370490IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства14101410510 (Займы и кредиты)Отложенные налоговые обязательства14201420515Оценочные обязательства14301430 (Резервы под услов. обязательства)Из стр. 650 (Сумма предстоящих расходов, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты)Прочие обязательства14501450520 (Прочие долгосрочные обязательства)Итого по разделу IV14001400590V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства15101510610 (Займы и кредиты)Кредиторская задолженность15201520620Доходы будущих периодов15301530640Оценочные обязательства15401540 (Резервы предстоящих расходов)650 (За минусом расходов, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты)Прочие обязательства15501550660 (Прочие краткосрочные обязательства)Итого по разделу V15001500690Баланс17001700700* Для статей баланса, поменявших название, приводится прежнее наименование.Приложение №2: Таблица № 5. Сводный баланс компании за анализируемый период, тыс. руб.СтатьяКод строки01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.17АктивI. Внеоборотные активыНематериальные активы1110       29,022,014,07,0Результаты исследований и разработок1120           Нематериальные поисковые активы1130           Материальные поисковые активы1140           Основные средства1150113,0195,0329,0310,0292,03208,03115,02981,02876,03018,02927,0Доходные вложения в материальные ценности1160           Финансовые вложения11700,00,00,00,00,00,00,00,00,00,00,0Отложенные налоговые активы1180           Прочие внеоборотные активы1190           Итого по разделу I1100113,0195,0329,0310,0292,03208,03115,03010,02898,03032,02934,0II. Оборотные активыЗапасы12100,0545,03042,54582,03192,53580,06773,012 706,011 658,015 545,07343,0Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122030,0197,0171,5172,0217,516,00,00,00,00,00,0Дебиторская задолженность123014 067,014 159,023 763,026 731,020 735,528 461,023 277,015 676,014 705,015 286,017 138,0Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)12400,00,0 0,00,00,00,00,00,00,00,0Денежные средства и денежные эквиваленты1250765,077,011,076,040,556,062,0151,0536,0635,08,0Прочие оборотные активы1260           Итого по разделу II120014 862,014 978,026 988,031 561,024 186,032 113,030 112,028 533,026 899,031 466,024 489,0Баланс160014 975,015 173,027 317,031 871,024 478,035 321,033 227,031 543,029 797,034 498,027 423,0ПассивIII. Капитал и резервыУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)131010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,010,0Собственные акции, выкупленные у акционеров1320           Переоценка внеоборотных активов1340           Добавочный капитал (без переоценки)1350           Резервный капитал1360           Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370-808,0-1102,5362,0417,0421,0389,0418,0472,0287,0513,0513,0Итого по разделу III1300-798,0-1092,5372,0427,0431,0399,0428,0482,0297,0523,0523,0IV. Долгосрочные обязательстваЗаемные средства14100,00,00,00,00,00,08669,011 669,011 034,014 107,011 164,0Отложенные налоговые обязательства1420           Оценочные обязательства1430           Прочие обязательства1450           Итого по разделу IV14000,00,00,00,00,00,08669,011 669,011 034,014 107,011 164,0V. Краткосрочные обязательстваЗаемные средства15101786,02886,04969,56668,06456,010 394,00,00,00,00,00,0Кредиторская задолженность152013 987,013 379,521 975,524 776,017 591,024 528,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Доходы будущих периодов1530           Оценочные обязательства1540           Прочие обязательства1550           Итого по разделу V150015 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Баланс170014 975,015 173,027 317,031 871,024 478,035 321,033 227,031 543,029 797,034 498,027 423,0Приложение № 3: Таблица № 6. Сводный отчет о прибылях и убытках компании за анализируемый период, тыс. руб.ПоказательКод01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.17Выручка21107150,08721,047 834,027 920,051 718,579 311,0130 510,026 841,054 931,084 058,088 234,0Себестоимость продаж21200,06331,039 218,024 148,045 961,568 351,0106 653,023 415,449 241,073 557,086 915,0Валовая прибыль (убыток)21007150,02390,08616,03772,05757,010 960,023 857,03425,65690,010 501,01319,0Коммерческие расходы22107842,03493,08291,03447,06217,511 371,024 959,02765,95666,010 689,01805,0Управленческие расходы2220           Прибыль (убыток) от продаж2200-692,0-1103,0325,0325,0-460,5-411,0-1102,0659,724,0-188,0-486,0Доходы от участия в других организациях2310           Проценты к получению2320           Проценты к уплате2330   132,0272,9543,0     Прочие доходы2340  43,0 3183,33573,05016,0743,81034,02423,02812,0Прочие расходы2350116,020,051,0114,02350,22582,03858,01333,11243,02111,02201,0Прибыль (убыток) до налогообложения2300-808,0-1123,0317,079,099,737,056,070,4-185,0124,0125,0Текущий налог на прибыль2410  792440,791316,9 2930в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)2421           Изменение отложенных налоговых обязательств2430           Изменение отложенных налоговых активов2450           Прочее2460           Чистая прибыль (убыток)2400-808,0-1123,0238,055,059,028,043,053,5-185,095,095,0Приложение № 4: Таблица № 7. Вспомогательные показатели, тыс. руб.Показатель01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.17Скорректированные внеоборотные активы (см. формулу 7)113195329310292320831153010289830322934Ликвидные активы (см. формулу 4)14 83214 23623 77426 80720 77628 51723 33915 82715 24115 92117 146Наиболее ликвидные оборотные активы (см. формулу 2)765,077,011,076,040,556,062,0151,0536,0635,08,0Собственные средства (см. формулу 12)-798,0-1092,5372,0427,0431,0399,0428,0482,0297,0523,0523,0Обязательства предприятия (стр. 1400 + стр. 1500 баланса)15 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,032 799,031 061,029 500,033 975,026 900,0Текущие обязательства (см. формулу 3)15 773,016 265,526 945,031 444,024 047,034 922,024 130,019 392,018 466,019 868,015 736,0Выручка нетто (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках)7150,08721,047 834,027 920,051 718,579 311,013 0510,026 841,054 931,084 058,088 234,0Валовая выручка (выручка нетто с НДС (стр. 2110 отчета о прибылях и убытках × 1,18))8437,010 290,856 444,132 945,661 027,893 587,015 4001,831 672,464 818,699 188,4104 116,1Среднемесячная выручка (выручка за период : количество месяцев в периоде)2812,31715,16271,62745,520 342,615 597,817 111,32639,421 606,216 531,411 568,5Приложение № 5 - Таблица № 8. Динамика коэффициентов платежеспособности за анализируемый период№ п/пКоэффициент01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.171Коэффициент абсолютной ликвидности, ед.0,0490,0050,00040,0020,0020,0020,0030,0080,0290,0320,0012Коэффициент текущей ликвидности, ед.0,940,880,880,850,860,820,970,820,830,801,093Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами, ед.0,950,890,890,860,880,910,810,610,610,560,754Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам, мес.5,69,54,311,51,22,21,47,30,91,21,4Приложение № 6 - Таблица № 9. Периоды существенного ухудшения показателей платежеспособности предприятия№ п/пПоказатель01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.171Коэффициент абсолютной ликвидности Средний темп изменения, %-858-858-858-858-858-858-858-858-858-858-858Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %–-90-91492-30-56020327310-98Период существенного ухудшения–нетнетнетнетнетнетнетнетнетнет2Коэффициент текущей ликвидности Средний темп изменения, %11111111111Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %–-71-31-518-161-336Период существенного ухудшения–дададанетданетдададанет3Коэффициент обеспеченности обязательств активами Средний темп изменения, %-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2-2Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %–-61-423,7-11-251-934Период существенного ухудшения–данетданетнетдаданетданет Показатель платежеспособности по текущим обязательствам**4Средний темп изменения, %-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4-28,4Темп изменения по сравнению с предыдущим периодом, %–69-55167-9089-37421-884113Период существенного ухудшения–данетданетданетданетдада** При определении периодов ухудшения показателя платежеспособности по текущим обязательствам необходимо помнить, что чем выше его значение, тем ниже способность должника погашать текущие обязательства за счет выручки.Приложение № 7 - Таблица № 10. Показатели финансовой устойчивости и деловой активности компании№ п/пПоказатель01.04.1501.07.1501.10.1501.01.1601.04.1601.07.1601.10.1601.01.1701.04.1701.07.1701.10.17 Коэффициент автономии (финансовой независимости)1Значение, ед.-0,053-0,0720,0140,0130,0180,0110,0130,0150,0100,0150,019Темп изменения, % 35-119-231-361419-355226 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами2Значение, ед.-0,76-0,090,000,000,00-0,12-0,08-0,08-0,09-0,09-0,08Темп изменения, % -89-103512-2737-28092-18 Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах3Значение, ед.00000000000 Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам4Значение, ед.0,940,930,870,840,850,810,700,500,490,440,62Темп изменения, % -1-7-41-5-13-29-1-1041 Рентабельность активов5Значение, %-5,4-7,40,90,20,20,10,10,2-0,60,30,3Темп изменения, % -37112-8040-676331-46614426 Норма чистой прибыли6Значение, %отрицат.отрицат.0,500,200,110,040,030,20отрицат.0,110,11Темп изменения, % не опред.не опред.-60-42-69-7505не опред.не опред.-5