Оценка финансового состояния организации и пути его укрепления

руб. В полном объеме ее планируется направить на пополнение собственного капитала в пассив баланса.
На рисунке 3.1 показана динамика изменения прибыли.

Рисунок 3.1-Изменение финансовых результатов предприятия после введения мероприятий,тыс.руб.
Таблица 3.5-Укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий
Наименование На конец 2017 года На конец прогнозного  года Изм. Активы       Внеоборотные активы 9014 9014 0 Оборотные активы всего 12996 8397 -4599 в том числе:       Запасы 11608 7009 -4599 Дебиторская задолженность 1383 1383 0 Денежные средства 5 5 0 Прочие оборотные активы 0 0 0 Итого активы 22010 17411 -4599 Пассивы       Собственный капитал 5170 6216 1046 Долгосрочные обязательства 5233 5233   Краткосрочные займы 8257 4911 -3346 Кредиторская задолженность 3350 1050 -2300 Итого пассивы 22010 17411 -4599 Примечание- таблица сформирована по проведенным расчетам
Прокомментируем изменение статей баланса:
1.Снижение запасов на 4599 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизилась кредиторская задолженность на 2300 тыс.руб. и краткосрочные займы на 2300 тыс.руб.
2.Изменение собственного капитала- пополнение за счет получения чистой прибыли по итогам проектного года в сумме 1046 тыс.руб.,, при этом соответственно уменьшен остаток по краткосрочным займам.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.
Расчет рентабельности после введения мероприятий показан в таблице 3.6 и на рисунке 3.2.
Таблица 3.6- Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.руб.
Показатели Алгоритм расчета 2017г. Проектный год Изменен.в проектном
(+,-) 1.Выручка Ф.№2 16543 17855 1312 2.Себестоимость Ф.№2 16112 17032 920 3.Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2 431 822 391 4.Налогооблагаемая прибыль Ф.№2 851 1242 391 5.Чистая прибыль Ф.№2 733 1046 313 6.Активы Ф.№1 22010 17411 -4599 7.Показатели рентабельности       Рентабельность активов,% п.5/п.6 3,3% 6,0% 2,7% Рентабельность затрат,% п.3/п.2 2,7% 4,8% 2,2% Рентабельность продаж по прибыли от продаж,% п.3/п.1 2,6% 4,6% 2,0% Рентабельность продаж по налогооблагаемой прибыли,% п.4/п.1 5,1% 7,0% 1,8% Рентабельность продаж по чистой прибыли,% п.5/п.1 4,4% 5,9% 1,4% Примечание- таблица сформирована по проведенным расчетам

Рисунок 3.2- Динамика изменения рентабельности в 2017 году и после введения мероприятий
Приведенные данные таблицы 3.6 и наглядное изображение рисунка 3.2 показывают прирост рентабельности активов, продаж, затрат в сравнении с 2017 годом, что показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и капитала.
Анализ изменения финансовой устойчивости ООО «Агрофирма Актай» по абсолютным показателям приведен в таблице 3.7.
Таблица 3.7-Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям после введения мероприятий
Показатели расчет на конец 2017 года на конец проектного года 1.Величина запасов и затрат ЗЗ=З+НДС 11608 7009 Запасы З 11608 7009 Налог на добавленную стоимость НДС 0 0 2.Собственные оборотныесредства СОС=СК-ВОА -3844 -2798 Капитал и резервы СК 5170 6216 Внеоборотные активы ВОА 9014 9014 3.Перманентный капитал ПК=(СК+ДО)-ВОА 1389 2435 Капитал и резервы СК 5170 6216 Внеоборотные активы ВОА 9014 9014 Долгосрочные обязательства ДО 5233 5233 4.Все источники ВИ=(СК+ДО+КЗ)-ВОА 9646 7346 Капитал и резервы СК 5170 6216 Внеоборотные активы ВОА 9014 9014 Долгосрочные обязательства ДО 5233 5233 Краткосрочные займы и кредиты КЗ 8257 4911 5.Излишек(недостаток)собственных оборотных средств СОС-ЗЗ -15452 -9807 6.Излишек(недостаток)перманентного капитала ПК-ЗЗ -10219 -4574 7.Излишек(недостаток)всех источников ВИ-ЗЗ -1962 338 Примечание- данные сформированы по данным годовой отчетности предприятия
Приведенные данные таблицы 3.7 показывают:
2017 год; ФУ(-15452;-10219;-1962)=(0,0,0)
Проектный год: ФУ(-9807;-4574;338)=(0,0,1)
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу проектного года можно охарактеризовать как неустойчивое финансовое состояние. Также у предприятия сократился недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат; сократился дефицит перманентного капитала и увеличилось превышение всех источников над суммой покрытия запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 3.8.
Таблица 3.8-Анализ финансовой устойчивости по коэффициентам
Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф.№1
Реком. значение на
конец
2017 года на
конец
проектного
года 1.Коэффициент финансовой независимости СК/ВБ >,=0,5 0,235 0,357 Собственные средства СК   5170 6216 Всего источников средств ВБ   22010 17411 2.Коэффициент долга (ДО+КО)/ВИ <0,4 0,613 0,64 Привлеченные средства ДО   5233 5233 КО   8257 5962 Всего источников средств ВИ   22010 17411 3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (КО+ДО)/СК <0,7 2,6 1,80 Привлеченные средства ДО   5233 5233 КО   8257 5962 Собственные средства СК   5170 6216 4.Коэффициент маневренности (СК-ВОА)/СК 0,2-0,5 -0,7 -0,5 Собственные средства СК   5170 6216 Внеоборотные активы ВОА   9014 9014 Продолжение таблицы 3.8
Показатели Алгоритм расчетаили кодстр.ф.№1
Реком. значение на
конец
2017 года на
конец
проектного
года 5.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СК)-ВОА/ОА >0,1 -0,3 -0,3 Собственные средства СК   5170 6216 Внеоборотные активы ВОА   9014 9014 Оборотные активы ОА   12996 8397 Примечание- данные сформированы по проведенным расчетам
Анализ финансовой устойчивости предприятия таблицы 3.8 по относительным показателям к концу проектного года показал следующее:
Коэффициент финансовой независимости хоть и меньше нормативного значения – более 0,5но выше значений 2017 года, что свидетельствует о достижении степени независимости предприятия к концу проектного года.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств ниже нормативного значения–0,7, но выше значений 2017 года, что также свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.
Коэффициент маневренности стал выше.
Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом к концу проектного года не изменился
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия показывает снижение степени зависимости предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий.
В таблице 3.9 представлен расчет коэффициента оборачиваемости предприятия в проектном году в сравнении с 2017 годом. Наглядно динамика показателей показана на рисунке 3.3.
Таблица 3.9-Показатели оборачиваемости
Показатели Источник информ.
илиалгоритм расчета На конец 2017 г. На
конец проектного года  Изм.за год
(+,-) 1.Выручка ф№2 16543 17855 1312 2.Стоимость активов ф№1 22010 17411 -4599 3.Стоимость оборотных активов ф№1 12996 8397 -4599 4.Запасы ф№1 11608 7009 -4599 5.Денежные средства ф№1 5 5 0 6.Кредиторская задолженность ф№1 3350 1050 -2300 7.Коэффициент оборачиваемости активов п.1/п.2 0,75 1,03 0,3 8.Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала п.1/п.3 1,27 2,13 0,9 9.Коэффициент оборачиваемости запасов п.1/п.4 1,43 2,55 1,1 10.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.6 4,94 17,00 12,1 11.Коэффициент оборачиваемости денежных средств п.1/п.5 3308,6 3570,9 262,3 12.Продолжительность оборота активов ,дни 360/п.7 478,97 351,05 -127,9 13.Продолжительность оборота оборотных активов ,дни 360/п.8 282,81 169,30 -113,5 14.Продолжительность оборота запасов ,дни 360/п.9 252,61 141,32 -111,3 15.Продолжительность оборота денежных средств ,дни 360/п.11 0,11 0,10 0,0 16.Продолжительность оборота кред зад ,дни 360/п.10 72,90 21,18 -51,7 Примечание- таблица сформирована по проведенным расчетам

Рисунок 3.3- Коэффициенты оборачиваемости за 2017-проектный годы
Приведенные данные расчетов таблицы 3.9 показали рост всех коэффициентов оборачиваемости ООО «Агрофирма Актай» в проектном году в сравнении с 2017 годом, что показывает повышение эффективности использования оборотных средств.
В заключении рассчитаем коэффициент текущей ликвидности предприятия:
2017 год: 12996/(5257+3350)=1,11
Проектный год: 8397/(4911+1050)=1,41
Динамика коэффициента текущей ликвидности показана на рисунке 3.4.

Рисунок 3.4-Коэффициент текущей ликвидности за 2017-проектный годы
Нормативное значение основного показателя платежеспособности-коэффициента текущей ликвидности составляет значение от 1 до 2.
В проектном году удалось увеличить значение показателя,что показывает нормальный уровень платежеспособности предприятия.
Материал, изложенный во 2 части работы показал, что эффективное управление финансами предприятия возможно достичь путем целенаправленного контроля, анализа и принятия управленческих решений по достижению устойчивого финансового положения предприятия.
Для более эффективного управления финансами предложены проектные мероприятия, направленные на оптимизацию размера оборотных средств, рост прибыли, повышению рентабельности, росту уровня платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. На расчетах работы показано, что эффективное управление финансами предприятия, контроль и анализ финансовой деятельности и своевременное принятие управленческих решений позволят достигнуть эффективности, финансовой устойчивости и прибыльности компании.
Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия должно стать постоянным элементом управления финансами коммерческого предприятия.
Заключение

Объектом исследования в курсовой работе является предприятие ООО «Агрофирма Актай». Полное наименование предприятия: Общество с Ограниченной Ответственностью «Агрофирма Актай». Юридический адрес предприятия:423060,Татарстан, Аксубаевский район, пос.Аксубаево, ул.Мазилина,дом 94.
Уставный капитал Общества составляет 10 тыс. руб. Дочерних и зависимых обществ Общество не имеет. Основным видом деятельности общества является выращивание зерновых,зернобобовых культур, сахарной свеклы,кормовых культур, выращивание свиней,крупного рогатого скота, разведение племенных лошадей, производство мяса, молока.
Для осуществления деятельности ООО «Агрофирма Актай» имеет посевные площади, производственные здания и ангары, современное оборудование и квалифицированный состав работников.
Зерновые культуры и свекла выращиваются на полях, складируются на складах. Выращивание животных осуществляется в специально оборудованных помещениях,выгул-на пастбищах.
Численность персонала ООО «Агрофирма Актай» на 01.01.2018 составляет 18 чел.
На основе данных годовой бухгалтерской отчетности проведен анализ финансового состояния предприятия за 2015-2017 годы, который позволил выявить следующее:
1) Анализ объема реализации продукции свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются спросом у покупателей. Анализ видов продукции показывает постоянство их видов. Имеется рост объемов выпуска продукции, но незначительный.
2)Анализ состава и структуры имущества выявил, что наибольший удельный вес приходится на оборотные активы. Наблюдается динамика роста запасов. Анализ источников формирования имущества показал,что наибольший удельный вес приходится на привлеченные источники финансирования; доля собственных средств в составе источников незначительна.
3)Анализ платежеспособности выявил ннормальный уровень платежеспособности.
4)Анализ финансовой устойчивости выявил кризисное финансовое стояние в. Предприятие в своей деятельности зависимо от привлеченных источников финансирования.
5)Наблюдается ежегодное рост эффективности использования оборотных средств предприятия к 2017 году, что выявляет нормальный уровень деловой активности.
6)Анализ прибыли показывают ежегодный рост значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что связано с ростом выручки более высокими темпами в сравнении с ростом затрат и наличием прочей прибыли.
7)Анализ рентабельности показывает рост всех видов рентабельности,за исключением рентабельности собственного капитала.
Проведенный анализ финансового состояния организации выявил, что основными направлениями улучшения финансового состояния предприятия и повышения эффективности управления финансами являются: оптимизация размера оборотных активов- снижение размера запасов; рост чистой прибыли от деятельности с направлением ее на пополнение собственного капитала; рост объема собственного капитала с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования.
Введение данных направлений позволит повысить эффективность управления финансами за счет чего повысится уровень финансовой устойчивости, платежеспособности и эффективности деятельности предприятия.
Проведенный анализ финансового состояния ООО «Агрофирма Актай» за 2015-2017 годы показал, что управление финансами предприятия ведется на недостаточно высоком уровне- предприятие имеет зависимость от привлеченных источников финансирования.
Для повышения эффективности финансов предприятия необходимо введение мероприятий, направленных на укрепление финансовой и экономической независимости организации и повышение эффективности финансовой деятельности. Это должно стать постоянным элементом финансовой политики предприятия.
Проектные мероприятия условно можно разделить на мероприятия оперативного характера- введение которых позволит в кратчайшие сроки достигнуть улучшения финансового состояния организации и мероприятия длительного характера, реализация которых направлена на увеличение прибыли от деятельности, за счет чего возможно повысить размер собственного капитала предприятия и, соответственно, снизить объем привлеченного.
К первой группе мероприятий оперативного характера относятся мероприятия по оптимизации размера оборотных средств, с соответствующими изменениями размера оборотного капитала: -нормирование запасов.
1. Нормирование запасов.
Согласно баланса ООО «Агрофирма Актай» по состоянию на 31.12.2017 года в составе оборотных активов запасы составляют 11608 тыс.руб. Это корма для животных, расходные материалы и необходимые комплектующие для производственной деятельности.
В себестоимости предприятия затраты на сырье, материалы, комплектующие составляют 60%: 16112 х0,60=9667 тыс.руб.или 9667/12=805,6 тыс.руб. в месяц. Таким образом, запасы в балансе на 31.12.2017 года составляют запас более, чем на год.
Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств, поэтому, с учетом того, что сырье не имеет сроков хранения, закупает сырья на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекаются «чужые» деньги- кредиторская задолженность и займы.
С учетом изложенного в курсовой работе предлагается ввести нормирование запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку кормов в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно.
На ООО «Агрофирма Актай» предлагается создать текущий запас товара на 6 месяцев. Страховой запас принимается в размере 30% от текущего запаса, а транспортный, с учетом разного местоположения поставщиков-в размере 15% от текущего запаса.
Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности с соответствующим увеличением размера собственного капитала.
2. Создание магазина при предприятии.
Предлагается создать магазин при предприятии по продаже мяса и молока.Как правило, коммерческие предприятия в настоящее время создают точки продаж при предприятии без образования юридического лица. Там продается продукция предприятия по оптовым ценам с наценкой. Данное направление выгодно для предприятия-можно увеличить объемы продаж, а также для покупателей-свежая продукция по ценам оптовика с наценкой всегда ниже по стоимости продажи в розничной торговле.
Ожидается, что создание магазина при ООО «Агрофирма Актай» принесет увеличение 15% от объема продаж молока и мяса в 2017 году.
Приведенные данные показывают, что за счет введения мероприятия дополнительная чистая прибыль составит 313 тыс.руб. в год.
Чистая прибыль будет направлена на прирост собственного капитала в пассив баланса со снижением кредиторской задолженности.
3. Увеличение затрат на рекламу.
Продукция ООО «Агрофирма Актай» рекламируется крайне слабо. Отчасти это связано с большими затратим на рекламу, отчасти с тем, что предприятие имеет долгосрочные отношения с покупателями продукции
Затраты на рекламу в себестоимости 2017 года составили 54 тыс.руб.Реклама обозначена только данными по предприятию в сети Интернет, налоговыми реквизитами и перечнем продукции предприятия.
С одной стороны экономия затрат увеличивает прибыль предприятия, с другой стороны-объем продаж не имеет прироста.
Предлагается усилить рекламу ООО «Агрофирма Актай» созданием и поддержанием сайта предприятия,рекламой в печати, участием в сельскохозяйственных выставках. Это позволит выйти на новые каналы сбыта и установить отношения с новыми предприятиями-покупателями.
Приведенные данные показывают, что за счет введения мероприятия дополнительная чистая прибыль составит 440 тыс.руб. в год.
Чистая прибыль будет направлена на прирост собственного капитала в пассив баланса со снижением кредиторской задолженности и краткосрочных займов.
С учетом реализации предложенных мероприятий сформированы прогноз финансовых результатов и укрупненный прогнозный баланс предприятия.
На основе прогноза финансовых результатов и укрупненного прогнозного баланса предприятия. Рассчитаны показатели финансовой устойчивости,рентабельности,оборачиваемости,коэффициент текущей ликвидности.
Показатели выявили снижение зависимости предприятия от привлеченных средств,рост коэффициента текущей ликвидности, показателей оборачиваемости в прогнозном периоде.
Эффективное управление финансами предприятия возможно достичь путем целенаправленного контроля, анализа и принятия управленческих решений по достижению устойчивого финансового положения предприятия. Проведенный анализ деятельности предприятия ООО «Агрофирма Актай» выявил, что управление финансовыми ресурсами и капиталом осуществляется со снижение конечной эффективности: наблюдается низкий уровень финансовой устойчивости, платежеспособности, снижение рентабельности и эффективности использования оборотных средств.
Для более эффективного управления финансами предложены проектные мероприятия, направленные на оптимизацию размера оборотных средств, рост прибыли, повышению рентабельности, росту уровня платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. На расчетах работы показано, что эффективное управление финансами предприятия, контроль и анализ финансовой деятельности и своевременное принятие управленческих решений позволят достигнуть эффективности, финансовой устойчивости и прибыльности компании.
Разработка финансовой политики, направленной на укрепление финансового положения предприятия должно стать постоянным элементом управления финансами коммерческого предприятия.




























Список использованных источников

Осламов В.И., Балдин К.В., Григорьев Н.П. Финансовое состояние предприятия. - М.: Инфра – М, 2014. – 544 с.
Ковалев В.В.Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебник.-М.:Проспект,2015.-352 с.
Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / В. Е.Губин, О. В. Губина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : ИД ФОРУМ : МИЦ ИНФРА-М, 2013. – 336 с.
Мазурина Т.Ю. Об оценке платежеспособности. //Финансы, 2015, № 10.-С 32-34
Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 366 с.
Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.-М.:Проспект,2015.-304 с.
Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 478 c.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2013. № 8 – 152 с.
Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2013. – 536с.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Бригхэм Ю.Ф.Финансовый менеджмент/ Бригхэм Ю.Ф..Экспресс-курс.7-ое изд.Питер-Юнг.2013.-352с.
Тодоров А.И. Управление финансовым состоянием современного предприятия / А. И. Тодоров. - Владивосток: Изд-во Дальневосточного ун-та, 2014. – 122 с.
Ковалев В.В.Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В.В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.-М.:Проспект, 2015.-304с.
Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. – 432 с.


Приложение
Бухгалтерский баланс ООО «Агрофирма Актай»




































4





56



Расходы от участия в других организациях

Расходы по сдаче в аренду имущества

Прочие доходы от неосновной деятельности

Проценты к получению

Доходы от участия в других организациях

Доходы от аренды имущества

Расходы по продажи имущества


Доходы от продажи имущества

Прочие расходы

Прочие доходы

Прибыль от продаж

-

Расходы предприятия

Выручка предприятия

Выручка и затраты предприятия

Проценты к уплате

Прочие расходы от неосновной деятельности

+

Прибыль до налогообложения
(-)

Налог на прибыль
(=)

(=)Чистая прибыль

=

Чистая прибыль

Собственникам

Фонд накопления (развития)

Фонд потребления

Нераспределенная прибыль