Определение суммы налога на прибыль организации на примере ООО
Заказать уникальную дипломную работу- 61 61 страница
- 79 + 79 источников
- Добавлена 13.07.2018
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1. Экономическая сущность прибыли как объекта налогообложения 6
1.2. Международный опыт налогообложения прибыли 11
1.3. Налог на прибыль: сущность и его основные изменения 18
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ 22
2.1. Объект обложения, налогоплательщики и налоговая база налога на прибыль организации 22
2.2. Расчёт налога на прибыль организации 25
2.3. Принципы классификации доходов и расходов 29
ГЛАВА 3. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ В ООО "ТРАНСЭНЕРГО" 36
3.1. Организационно-экономическая характеристика ООО "ТРАНСЭНЕРГО" 36
3.2. Организация налогового учёта ООО "ТРАНСЭНЕРГО" 38
3.3. Особенности определения доходов и расходов для формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации в ООО "ТРАНСЭНЕРГО" 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 55
Для целей налогообложения прибыли установлен линейный метод амортизации по объектам амортизируемого имущества.
Для целей налогообложения прибыли прямые расходы по определенным видам деятельности формируются в следующем составе:
по оптовой, мелкооптовой торговле стоимость приобретения товаров формируется с учетом транспортных расходов по доставке покупных товаров до склада предприятия;
при оказании услуг сумма прямых расходов в полном объеме относится на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства;
остальные расходы отражаются как косвенные расходы.
Приведем пример расчета.
Расчеты с бюджетом ООО "ТРАНСЭНЕРГО":
Авансовые платежи налога на прибыль осуществляются путем внесения ежемесячных авансовых платежей.
Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль определяются следующим образом: определяется размер авансового платежа на период, следующий за отчетным периодом по организации в целом.
Рассчитаем сумму авансового платежа ООО «ТРАНСЭНЕРГО». Налоговая база определяется как доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов. Выручка всего составила 12 435 423 рублей, а признанные расходы 11 938 786 рублей, из которых прямые расходы составили 11 307 611 рублей, а косвенные – 631 157 рублей. Итого налоговая база для исчисления суммы авансового платежа составляет 464 590 рублей. Умножаем налоговую базу на налоговую ставку (20%) и получаем сумму авансового платежа в размере 92 918 рублей. Из данной суммы 13 938 рублей (3%) поступает в федеральный бюджет и 78 980 рублей (17%) – в региональный бюджет.
Итак, определение доходов и расходов для формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации в ООО "ТРАНСЭНЕРГО" осуществляется в рамках действующего законодательства.
Доклад закончен. Благодарю за внимание!
5
2. Агабекян О. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - Часть 1 / О. В. Агабекян, К. С. Макарова. – М.: Издательский дом АТИСО, 2009. – 172 с.
3. Алексаева А. С. Проблемы налогообложения прибыли некоммерческих организаций / А. С. Алексаева // [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://sisupr.mrsu.ru.
4. Альбекхаджиева Р. З. Место и роль налога на прибыль организаций в налоговой системе РФ // Научно-методический электронный журнал "Концепт". – 2017. – Т. 2. – С. 288-290. – [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://e-koncept.ru.
5. Антонов С. А. Разработка модели процесса корпоративного налогового планирования налога на прибыль / С. А. Антонов // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - 2013. - № 51(3).
6. Аронов А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /А. В. Аронов, В. А. Кашин. – М.: Магистр, 2009. – 576 с.
7. Бакаревич А. Изучение и обобщение политики обложения / А.Бакаревич // Вестник финансов. – 1929. – № 2. – С. 127-133.
8. Беззубова Е. А. Налоговый учет и управление налогом на прибыль ООО "Вельталь Авиа" / Е. А. Беззубова // Инновационное развитие современной науки: проблемы, закономерности, перспективы: сборник трудов конференции. - Пенза: ИП Гуляев Г. Ю. - 2017. - С. 66-69.
9. Бородина М. А. Международное налогообложение. Проблема размывания налоговой базы и переноса прибыли (BEPS) / М. А. Бородина, Л. В. Киященко // Актуальные проблемы налоговой политики: сборник статей участников VIII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. Часть 1 / Отв. редакторы Е.В. Шередеко, С.А. Халетская. – Иркутск.: ИрГУПС, 2016. - С.72-76.
10. Брызгалин А. В. Трехмерное налогообложение как один из основных принципов налоговой политики / А. В. Брызгалин // Налоги и финансовое право. – 2010. - №6. – С.44-51.
11. Брянцева Л. В. Эффективное налогообложение прибыли российских организаций / Л. В. Брянцева, А. Н. Полозова, Р. В. Нуждин // Территория науки. - 2015. - №3. - С. 79-85.
12. Волков Д. Б. К вопросу о принципах налогового стимулирования / Д. Б. Волков // Налоги и налогообложение. – 2012. - №1. – С. 58-63.
13. Вылкова Е. С. Налоговое планирование: учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.
14. Вылкова Е. С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие / Е. С. Вылкова, И. А. Кацюба, Р. А. Петухова, Е. А. Фирсова; под ред. Р. А. Петуховой. – Спб.: СПбГУЭФ, 2012. – 80 с.
15. Гаргапольцева Е. Н. Возможности совершенствования администрирования налога на прибыль организаций / Е. Н. Гаргапольцева, М. С. Игнатьева // Актуальные вопросы экономических наук. - 2017. - №56. - С. 169-172.
16. Гребешкова И. А. Регулирование налоговой нагрузки организаций / И. А. Гребешкова, Л. М. Архипцева // Актуальные проблемы налоговой политики: сборник статей участников VIII Международной научно-практической конференции молодых ученых и студентов. Часть 1 / Отв. редакторы Е.В. Шередеко, С.А. Халетская. – Иркутск.: ИрГУПС, 2016. - С.114-118.
17. Дружинина А. А. Особенности налоговой политики России в условиях нестабильной социально-экономической ситуации / А. А. Дружинина // Известия Уральского государственного экономического университета. - 2015. - № 3 (59). - С. 61-64.
18. Дудукина С. А. Реформирование налога на прибыль организаций: проблемы и возможные решения / С. А. Дудукина // Science Time. - 2014. - № 5 (5). - С. 64-66.
19. Единый портал бюджетной системы [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://budget.gov.ru.
20. Жверанцева М. С. К вопросу о необходимости и направлениях гармонизации налогообложения прибыли и доходов в евразийском экономическом союзе / М. С. Жверанцева, Э. Р. Каримова // Известия Саратовского университета. - 2014. - №3. - том 14. - С. 531-536.
21. Зрелов А. П. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. П. Зрелов. – М.: Юрайт, 2010. – 146 с.
22. Иванова Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Н. В. Иванова. – 2-е изд.. перераб. и доп. – М.: Издательский центр "Академия", 2009. – 192 с.
23. Иванова Ю. В. Проблемы поступлений в бюджет Пермского края налога на прибыль / Ю. В. Иванова // [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.vectoreconomy.ru.
24. Исаев А. А. Очерк теории и политики налогов / А. А. Исаев. – М. : ООО "ЮрИнфоР-Пресс", 2004. – 270 с.
25. Кириллова Л. Н. Виды прибыли в системе управления прибылью / Л. Н. Кириллова // Экономический журнал. – 2009. - №16. – С. 5-9.
26. Козин А. С. Пути решения проблем налога на прибыль для иностранных организаций / А. С. Козин // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - №47. - С. 215-218.
27. Колчин С. П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие / С. П. Колчин. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити, 2011. – 271 с.
28. Козин А. С. Пути решения проблем налога на прибыль для иностранных организаций / А. С. Козин // Актуальные вопросы экономических наук. - 2015. - № 47. - С. 215-218.
29. Косарева Т. Е. Налогообложение организаций и физических лиц: ученик / Т. Е. Косарева, Л. А. Юринова, Л. Г. Баранова и др.; под ред. Т. Е. Косаревой. – 7-е изд., испр. и доп. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011 – 239 с.
30. Куликов Н. И. Налоги и налогообложение (специальные налоговые режимы): учебное пособие / Н. И. Куликов, О. А. Соломина. – Тамбов: Изд-во ФГБОУ ВПО "ТГТУ", 2011. – 100 с.
31. Курчак М. Н. Налоги и налогообложение: пособие / М. Н. Курчак, Л. В. Рожановская. – Гродно: ГрГУ, 2011. – 152 с.
32. Левчаев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие/ П.А. Левчаев. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. - 361 c.
33. Лермонтов Ю. М. Спорные вопросы по налогу на прибыль: точку поставит суд / Ю.М. Лермонтов // Налоговая политика и практика. – 2010. - №10. – С. 5-22.
34. Майбуров И. А. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2011. – 558 с.
35. Майбуров И. А. Теория и история налогообложения // под ред. И. А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ. – 2010. – 422 с.
36. Максимова Т. Н. Налоговое планирование: учебное пособие / Т. Н. Максимова. – М.: РОСБУХ, 2011. – 162 с.
37. Малинина Т. А. Оценка налоговых льгот и освобождений: зарубежный опыт и российская практика / Т. Малинина. – М.: Ин-т Гайдара, 2010. – 212 с.
38. Мамрукова О. И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. – 8-е изд., перераб. – М.: Из-во "Омега-Л", 2010. – 310 с.
39. Манохина И. В. Налоговое администрирование как функция государственного налогового менеджмента / И. В. Манохина // Налоги и финансовое право. – 2010. - №4. – С. 35-41.
40. Михайлишина Я. А. Теоретические основы налогового стимулирования / Я. А. Михайлишина // Налоги и налогообложение. – 2012. - №4. – С. 44-52.
41. Найт Ф. Х. Риск, неопределенность и прибыль: пер. с англ. / Ф. Х. Найт – М.: Дело, 8. – 2003. – 360 с.
42. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.consultant.ru.
43. Никулкина И. В. Общая теория налогообложения: учебное пособие / И. В. Никулкина. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: Эксмо. – 2010. – 226 с.
44. Новиков В. В. Оптимизация налоговой нагрузки для предприятий с целью роста ВВП и доходов в бюджет / В. В. Новиков // Известия Волгоградского государственного технического университета. - 2014. - № 11 (138). - том 19. - С. 64-75.
45. Павлова В. А. Проблемы совершенствования законодательства России и зарубежных стран в области двойного налогообложения / В. А. Павлова // Территория науки. - 2015. - №3. - С. 174-178.
46. Поварова А. И. Снижение фискальной функции налога на прибыль организаций: факторы и пути повышения / А. И. Поварова // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. - 2014. - № 3 (33). - С. 180-195.
47. Петрова Ю. М. Налогообложение прибыли в деятельности экономических субъектов / Ю. М. Петрова // Международный научно-исследовательский журнал. - 2015. - № 3-3 (34). - С. 80-81.
48. Практикум по курсу "Налоги и налогообложение" для студентов дневной и вечерней форм обучения / Под ред. Р.А. Петуховой. – Спб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 96 с.
49. Распределение налоговой нагрузки в Эстонии и анализ ее влияния [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.praxis.ee.
50. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2016: Стат. сб. / Росстат. - М., 2016. - 1326 с.
51. Рикардо Д. Начала политической экономии и налогового обложения. Избранное /Д. Рикардо. – М.: Эксмо, 2007. – 960 с.
52. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 2- е изд. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 331 с.
53. Рюмин И. В. Особенности формирования и распределения прибыли российских корпораций: автореферат дис. к.э.н. – Челябинск. – 2012. – 27 с.
54. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.nalog.ru.
55. Сайт ОЕСР [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.oecd.org.
56. Сайт ООО "ТРАНСЭНЕРГО" [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://trans-energo.com.
57. Сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://info.minfin.ru.
58. Сайт Министерства финансов Свердловской области системы [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://minfin.midural.ru.
59. Самуэльсон П. Э. Макроэкономика: пер. с англ. / П. Э. Самуэльсон, В. Д. Нордхаус. – М. 1: Вильямс. – 2009. – 592 с.
60. Сапрыкина Т. В. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. В. Ф. Тарасова. – М.: Кнорус, 2012. – 488 с.
61. Сей Ж.-Б. Трактат политической экономии. Экономические софизмы. Экономические гармонии / Ж.-Б. Сей, Ф. Бастина. – М.: Дело, 2000. – 232 с.
62. Семенихин В. Все налоги России 2010 / В. Семенихин. – М.: Эксмо, 2010. – 556 с.
63. Синельников-Мурылев С. Г. Совершенствование налога на прибыль в Российской Федерации в среднесрочной перспективе / С. Синельников-Мурылев, Е. Шкребела. – М.: Из-во Института Гайдара, 2011. – 264 с.
64. Скрипниченко В. А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В. А. Скрипниченко. – 3-е изд., перераб и доп. – Санкт Петербург: Питер, 2010. – 464 с.
65. Сладков Н. А. Налоговые доходы бюджета РФ: анализ и оценка / Н. А. Сладков, С. С. Старикова // Экономика и социум. – 2013. - № 2 (7). – [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.iupr.ru.
66. Солярик М. А. Анализ развития налогового учета по налогу на прибыль организаций в целях повышения его администрирования / М. А. Солярик // Теория и практика общественного развития. - 2014. - № 19. - С. 64-67.
67. Сулейманов М. М. Роль налога на прибыль организаций в формировании доходной базы региональных бюджетов / М. М. Сулейманов, Р. М. Магомедова, А. М. Мирзаханова // Управленец. - 2016. - №4 (56). - С.42-48.
68. Тургенев Н. И. Опыт теории налогов / Н. И. Тургенев. – 3-е изд. – М.: Полиграфкнига, - 1937. – 175 с.
69. Урубкова И. А. Принцип справедливости в налоговом праве: историко-теоретический аспект // Налоги и налогообложение. – 2011. - №6. – С.29-35.
70. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.gks.ru.
71. Федюшева Т. В. Методы оптимизации налога на прибыль / Т. В. Федюшева, Ю. О. Шкурова // Проблемы экономики и менеджмента. - 2016. - № 5 (57). - С. 161-164.
72. Финансы России - 2016: Стат.сб./ Росстат. - М., 2016. - 343 c.
73. Хакуй А. А. Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта налогообложения прибыли организаций / А. А. Хакуй // [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://ngmu.ru.
74. Хуснутдинова Т. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль / Т. Хуснутдинова // Российский бухгалтер. – 2011. - №9. – С. 8-16.
75. Царева О. Е. Эконометрическое моделирование доли налога на прибыль организаций в доходах консолидированного бюджета РФ / О. Е. Царева // Молодой ученый. - 2015. - № 22 (102). - С. 502-505.
76. Центр политических исследований [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.praxis.ee.
77. Шамонин Н. Н. Современное состояние института консолидированного налогоплательщика: основные принципы и методология отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль / Н. Н. Шамонин // Вестник Самарского государственного университета. - 2015. - № 2 (124). - С.193-199.
78. Шорохова Ю. С. История возникновения налога на прибыль предприятий на территории Украины / Ю. С. Шорохова // Проблемы законности. - 2015. - № 128. - С. 112-118.
79. Revenue Statistics 2017 Tax revenue trends in the OECD [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://www.oecd.org.
Вопрос-ответ:
Как определить сумму налога на прибыль организации?
Сумма налога на прибыль организации определяется путем умножения налоговой базы налога на прибыль на ставку налога. Налоговая база рассчитывается путем вычета из доходов организации различных расходов и налоговых льгот. Ставка налога устанавливается законодательством.
Какова экономическая сущность прибыли как объекта налогообложения?
Экономическая сущность прибыли как объекта налогообложения заключается в том, что прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами организации. Прибыль является показателем успешности деятельности организации и является основой для определения налога на прибыль.
Какие основные изменения в налоге на прибыль произошли?
Одним из основных изменений в налоге на прибыль организации является снижение ставки налога с 20% до 15%. Также введены новые правила расчета налоговой базы, включающие изменения в учете расходов и доходов организации. Введены также новые налоговые льготы и возможности для уменьшения налоговой нагрузки.
Что является объектом обложения налога на прибыль?
Объектом обложения налога на прибыль организации является прибыль, полученная организацией за отчетный период. Это включает в себя все виды доходов организации, включая проценты, дивиденды, арендные платежи и прочие.
Как осуществляется расчет налога на прибыль организации?
Расчет налога на прибыль организации осуществляется путем вычета из доходов организации различных расходов, таких как затраты на производство, оплату труда, амортизацию и прочие. Затем полученная сумма умножается на ставку налога, установленную законодательством.
Как определяется сумма налога на прибыль организации?
Сумма налога на прибыль организации определяется на основании налоговой базы и ставок налога, которые устанавливаются законодательством. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами организации.
Какая экономическая сущность у прибыли, почему она является объектом налогообложения?
Прибыль имеет экономическую сущность приращения стоимости имущества организации и является результатом ее деятельности. Она является объектом налогообложения, так как позволяет организациям вносить свой вклад в налоговую систему и финансировать различные важные государственные программы.
Какие основные изменения произошли с налогом на прибыль и его сущностью?
Основные изменения налога на прибыль организации касаются установления новых ставок налога и изменения порядка его расчёта. Сущность налога не изменилась, он по-прежнему является налогом на прибыль организаций.
Какие основные элементы включает налог на прибыль организации?
Основными элементами налога на прибыль организации являются объект обложения, налогоплательщики и налоговая база. Объектом обложения является прибыль организации. Налогоплательщиками могут быть юридические лица, индивидуальные предприниматели и другие организации. Налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами организации.