Управление деловой активностью предприятия (на конкретном примере).

Прибыль от продаж составила 829 тыс. руб. В 2017г. инфляция составила в среднем 0,5% в месяц.
Таким образом, предоставление скидки покупателям за оплату продукции по моменту отгрузки позволило бы сэкономить 17 тыс. руб. (785-768).
На четвертом этапе «Порядок оплаты» происходит предъявление платежных документов заказчикам и оплата по этим документам.
На пятом этапе «Текущий анализ, контроль» управление дебиторской задолженностью заключается в следующем:
- текущий анализ состояния задолженности;
- принятие решений о списании безнадежной задолженности либо подаче искового заявления в суд (при наличии такой задолженности);
- корректировке условий вновь заключаемых договоров с учетом итогов анализа задолженности.
Таким образом, повышению деловой активности ООО «Хеликс» будет способствовать снижение дебиторской задолженности.
Анализ оборачиваемости (деловой активности) показал, что наблюдается неблагоприятная тенденция снижения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, что связано с ее чрезмерным ростом. Чрезмерная величина кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость предприятия, наносит вред репутации предприятия, что может негативно сказаться при обращении ООО «Хеликс» за кредитом.
Предприятию необходимо следить за уровнем кредиторской задолженности. Можно выделить следующие направления ее погашения:
- денежные документы не должны оплачиваться без санкции;
- должны проводиться меры, предупреждающие незаконное присвоение или недолжное использование средств с банковского счёта;
- должно осуществляться верное отражение и разноска по счетам всех операций по погашению кредиторской задолженности;
- необходимо проводить эффективное разделение обязанностей между лицами, занимающимися заказом, закупкой, приёмкой и окончательной оплатой; главная цель такого разделения обязанностей – предупреждение злоупотреблений в результате сговора (рис. 11).


заказ

выписка банка
приходный ордер


ведомость прихода материалов ТТН, счета-фактуры, счёт на оплату



Рисунок 11 - Схема погашения кредиторской задолженности

ОМС – отдел материально-технического снабжения;
ТМЦ – товарно-материальные ценности;
ТТН – товарно-транспортная накладная;
Одно из направлений эффективного управления кредиторской задолженностью - обеспечение своевременного и качественного проведения ее инвентаризации.
Для своевременного расчета с кредиторами необходимо составлять бюджет кредиторской задолженности. Бюджет составляется таким образом, чтобы обеспечить информацией о сроках возникновения обязательств; сроках погашения обязательств; периоде обращения кредиторской задолженности - в целом и по видам; отсутствии просроченной задолженности и способах предотвращения возможностей ее появления.

Таблица 10 - Бюджет кредиторской задолженности на 2018г., тыс. руб.
Показатели сумма дата начисления дата погашения Кредиторская задолженность,
в том числе:

- поставщики и подрядчики

- по оплате труда

- по социальному страхованию и обеспечению
- задолженность перед бюджетом
- прочие кредиторы 4149


999

570

99

2033

448 —


—

15 числа каждого месяца
15 числа каждого месяца
1 числа каждого квартала
— —


—

20 числа каждого месяца
20 числа каждого месяца
15 число каждого месяца
—
Данные таблицы 10 позволяют планировать основные даты и суммы погашения задолженности таким образом, чтобы ликвидация долгов не приводила к возникновению дефицита средств у предприятия.
В представленном бюджете кредиторской задолженности видно, что при задержке платежей в бюджет, по заработной плате и перед внебюджетными фондами до максимально допустимого срока, 20 числа каждого месяца, организации придется погашать одновременно большую долю кредиторской задолженности. Чтобы этого избежать, организации следует пожертвовать возможностями удержания задолженности, и планировать перечисление, например, налога на прибыль, в более ранние сроки - до 15 числа каждого месяца.
При заключении договоров с кредиторами необходимо оценить условия кредита поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода.
Рассчитаем финансовый результат для ООО «Хеликс» кредиторской задолженности предприятия за 2017г. представлена в таблице 11.

Таблица 11 - Состав кредиторской задолженности ООО «Хеликс» за 2017г., тыс. руб.
Показатели 2017г. Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
- прочие кредиторы 4149
999
570
99
2033
448
Вся кредиторская задолженность краткосрочная, так как должна быть погашена в течение 12 мес. со дня ее возникновения. Банковская ставка по краткосрочному кредиту составляет 20% годовых.
По условиям договоров с поставщиками и подрядчиками предприятие в случае оплаты сырья и материалов в момент отгрузки получает скидку в размере 3%, либо получает отсрочку платежа на 30 дней.

Таблица 12 - Расчет затрат по приобретению сырья и материалов за 2017г., тыс. руб.
Показатель Использова-ние скидки Отсрочка
платежа 1. Оплата за сырье и материалы по договору, 999 999 2. Размер скидки за оплату по отгрузке (3%) 30 - 3. Размер уплачиваемой суммы 969 999 4. Расходы по оплате процентов (20%)
(969х0,20/12) 16 - 5. Итого уплачено 985 999 6. Финансовый результат (999-985) +14
Следовательно, если бы предприятие выбрало скидку, а не отсрочку платежа, оно бы сэкономило 14 тыс. руб. (999-985).
Таким образом, для повышения деловой активности важную роль играет грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Как показал анализ, эффект от предложенных мероприятий составит 31 тыс. руб. (17+14).
Таким образом, повышению деловой активности ООО НПФ «Хеликс» будет способствовать снижение дебиторской задолженности. Для повышения деловой активности важную роль играет грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, деловая активность организации в финансовом аспекте проявляется в оборачиваемости ее средств и их источников. Поэтому финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости.
Показатели деловой активности помогают определить эффективность использования средств экономического субъекта. Деловая активность характеризуется скоростью оборота оборотных средств экономического субъекта.
Деловая активность измеряется с помощью системы количественных и качественных критериев.
Анализ деловой активности необходимы для определения финансового состояния фирмы, эффективности использования её ресурсов, а значит, продуктивности деятельности.
Информационной базой для анализа деловой активности являются формы бухгалтерской финансовой отчетности:
- форма № 1 «Бухгалтерский баланс»,
- форма № 2 «Отчет о финансовых результатах».
Деловая активность организации – это его способность по результатам своей экономической деятельности занять устойчивое положение на конкурентном рынке. Деловая активность организации проявляется в оборачиваемости ее средств и их источников. Также деловая активность находит свое отражение через соотнесение темпов изменения прибыли, продаж и суммарных активов.
Как показал анализ деловой активности ООО НПФ «Хеликс», наблюдается неблагоприятное снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, что говорит о превышении темпов роста дебиторской задолженности по сравнению с темпами роста выручки. Дебиторская задолженность отвлекает потенциальные средства из оборота организации, тем самым снижая его прибыль.
Анализ оборачиваемости (деловой активности) также показал, что наблюдается неблагоприятная тенденция снижения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, что связано с ее чрезмерным ростом. Чрезмерная величина кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость организации, наносит вред репутации организации, что может негативно сказаться при обращении ООО НПФ «Хеликс» за кредитом.
В 2015г. все показатели рентабельности находятся на низком уровне, что говорит о неэффективной деятельности организации.
В 2016г. на высоком уровне находится только один показатель рентабельности – рентабельность оборотного капитала, что говорит об эффективном его использовании. В целом в 2016г. предприятие также было малорентабельно.
В 2017г. предприятие было рентабельно. Кроме того, благоприятным фактором является рост всех показателей в динамике, в 2017г. по сравнению с 2015г. и с 2016г., что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия.
Для повышения деловой активности организации важную роль играет грамотное управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. № 14-ФЗ (ред. от 06.12.2015г.) // Правовая система Гарант.
Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 №16 «Об утверждении Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций» [Электронный ресурс] // Правовая система Гарант.
Александров Ю.П. Экономика фирмы. – М.: ФиС, 2015. – 392 с.
Ахметзянова Л.Б. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ. – Спб.: Нива, 2016.-133 с.
Балабанов И.Б. Анализ финансового состояния фирмы. – М.: ФиС, 2015. – 497 с.
Гаврилина Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 408 c.
Данилин В.И. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Проспект, 2016. - 339 c.
Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М.: Дело и Сервис, 2016. – 390 с.
Екимова К.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2014г. - 375 c.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 322 с.
Зайков В.П. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ДиС, 2017. - 349 c.
Зайцев П.Н. Экономика фирмы. - М.: Экзамен, 2015. – 430 с.
Ионова Л.Ф. Финансовый менеджмент фирмы. - М.: Статистика, 2014. - 375 c.
Ковалёв В.Б. Финансовый анализ фирмы. - М.: Форум, 2017. – 242 с.
Ковалёв В.Б. Как читать бух. баланс. - М.: Инфра-М, 2016. – 392 с.
Ковалёв Л.И. Анализ финансового состояния фирмы. - М.: Центр Экономики, 2016. – 290 с.
Крейнина Л.П. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы, 2015. – 441 с.
Крутин А.Б. Основы финансовой деятельности фирмы. – М.: Инфра-М, 2016. – 376 с.
Кудина М.В. Финансы: Учебник. - М.: Форум, 2017. - 283 c.
Левитан К.М. Финансовый менеджмент. - М.: КноРус, 2014. - 246 c.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности организации. - М.: Юнити-Дана, 2017. – 470 с.
Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы. - 2015. - № 12. – С. 7-9.
Маслова О.Ю. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2017. - 273 c.
Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент. – М.: ФиС, 2016. - 459 c.
Плахова Л.В. Финансовый менеджмент. - М.: Омега-Л, 2014. - 339 c.
Русак Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Мн.: Книжный дом, 2015. – 423 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учебник. – М.: Инфра-М, 2017. – 332 с.
Финансовый менеджмент: учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2018. – 404 с.
Финансовый менеджмент / Под ред. Н.И. Берзона. – М.: ФиС, 2015. – 334 с.
Экономический анализ: учебник / Под ред. Проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 522 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Ковалёв В.Б. Финансовый анализ фирмы. - М.: Форум, 2017. – 242 с.
Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М.: Дело и Сервис, 2016. – 390 с.
Русак Н.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – Мн.: Книжный дом, 2015. – 423 с.
Ахметзянова Л.Б. Бухгалтерский учёт и финансовый анализ. – Спб.: Нива, 2016.-133 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 322 с.
Балабанов И.Б. Анализ финансового состояния фирмы. – М.: ФиС, 2015. – 497 с.
Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности организации. - М.: Юнити-Дана, 2017. – 470 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2018. – 322 с.











40



Оценка деловой
активности

Качественные критерии

Количественные критерии

Широта рынков сбыта, деловая репутация, конкукрентоспособ-
ность товаров и т.д.

Абсолютные
показатели

Относительные
показатели

Соотношение темпов роста чистой прибыли, выручки и активов

Показатели рентабель-
ности акти-
вов и капитала

Показа-
тели обо-
рачивае-
мости

1. Предварительный анализ состояния дебиторской задолженности

2. Оценка дебитора

постоянный

новый

скидка

3. Тип договора

Отсрочка
платежа

со скидкой

4. Порядок оплаты

в срок

5. Текущий анализ, контроль







КАПИТАЛ

Собственный капитал

Заёмный капитал

Капитал и резервы (III раздел баланса)

Краткосрочные пассивы (V раздел)

Долгосрочные пассивы (IV раздел баланса)

Переменный капитал

Постоянный (перманентный) капитал











Финансовый отдел (5). Оплачивает поступившие счета

Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (4). Оформляет регистры синтетического и аналитического учёта по расчётам с поставщиками

Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (3). Делает проводки по приходу

Сектор учёта денежных расчётов бухгалтерии (6). Делает проводки по погашению кредиторской задолженности за поступившие ТМЦ

Склад (2) Приходует поступившие ТМЦ, если имеется соответствие утверждённому заказу

ОМТС (1). Передача утверждённого заказа на ТМЦ на склад