Проблемы дебиторской и кредиторской задолженности в организации, пути их снижения (ПАО

Ставки по базовой линейке кредитов были снижены в зависимости от категории клиента на 1,1-4,1 п. п.С этого дня диапазон ставок по продукту «Потребительский кредит под поручительство физических лиц» составляет 14,9-22,9% (ранее 16,5-25,5%), по продукту «Потребительский кредит без обеспечения» -  15,9-23,9% (ранее 17,5-26,5%). Такое изменение ставок – это крупнейшее снижение для ПАО «ПОЧТА БАНК» с июня 2016 г. ПАО «ПОЧТА БАНК» смог вывести ставки на докризисный уровень, а ставки для некоторых категорий клиентов стали даже ниже докризисных. Спрос на потребительские кредиты восстанавливается. За первый квартал 2017 г. выдачи ПАО «ПОЧТА БАНК» выросли в три раза по сравнению с аналогичным периодом 2016 г. и составили 156 млрд. руб. Новое снижение ставок сделает кредиты более доступными и привлекательными для клиентов. Поэтому ПАО «ПОЧТА БАНК» планирует продолжить снижение процентных ставок по потребительским кредитам и установить по кредиту «Нецелевой кредит под залог недвижимости» процентную ставку 14,5 % в рублях (ранее 15,5 %). В таблице 10 представим величину кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости».Таблица 10 – Динамика кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости» в ПАО «ПОЧТА БАНК» за 2015–2017 годы, тыс. руб.Показатель2015 г.2016 г.2017 г.Сумма, тыс. руб.231023241458259689Темп роста, %-104,5107,6Обоснуем рост кредитного портфеля на прогнозируемый период. Для этого используем метод скользящей средней, определим сглаженный временной ряд. Y2017 = (231023 + 241458) / 2 = 236241 тыс. руб.;Yпрогноз = (241458 + 259689) / 2 = 250574 тыс. руб.Результаты расчетов представим в таблице 11.Таблица 11 – Прогнозирование величины кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости»Год2015 г.2016 г.2017 г.Оптимистичный прогнозФактический кредитный портфель, тыс. руб.231023241458259689275445Сглаженный кредитный портфель, тыс. руб.231023241458236241250574На рисунке 10 представим динамику кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости». Рисунок 10 – Прогноз кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости»Сглаженный объем кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости» в прогнозируемом году составит 250574 тыс. руб., прирост относительно 2016 г. составит 6,1 %: (250574 / 236241 х 100 – 100). Тогда прогнозный объем кредитного портфеля по «Нецелевому кредиту под залог недвижимости» в прогнозируемом году составит 275530 тыс. руб.: (259689 х 1,061). Доход банка составит 15841 тыс. руб.: (275530 - 259689).Расход банка от снижения процентной ставки на 10 % составит 1584,1 тыс. руб.: (15841 х 10 / 100).На рекламу данного мероприятия будет затрачено 350 тыс. руб. в месяц на рекламные листовки: цена одной листовки 10 руб.; количество распространяемых листовок 35000 шт. В год реклама составит 4200 тыс. руб.: (350 х 12).Экономический эффект от внедрения данного мероприятия составит: 15841,00 – 1584,1 – 4200,00 = 10056,9 тыс. руб.Снижение процентных ставок позволит ПАО «ПОЧТА БАНК» увеличить прибыль на 10056,9 тыс. руб. Технико-экономическое обоснование предложенного мероприятия представим в таблице 12. Таблица 12 – Технико-экономическое обоснование снижения процентных ставок в ПАО «ПОЧТА БАНК» Показатели2017 г.Прогноз Прирост, 1) Доходы банка, млрд. руб.35,535,520,022) Расходы банка, млрд. руб.11,911,910,013) Прибыль банка, млрд. руб.23,623,610,01На рисунке 11 представим прогнозируемые показатели в результате снижения процентных ставок.Рисунок 11 – Прогноз показателей в результате снижения процентных ставокЭкономический эффект от мероприятия составит 0,01 млрд. руб.В целях совершенствования управления кредиторской задолженностью можно рекомендовать открытие новых вкладов (например, праздничных вкладов, вкладов для клиентов с высоким уровнем дохода, целевой вклад на детей). Учитывая, что сбережения населения являются основополагающим источником для рынка банковских ресурсов, необходим поиск новых направлений в деятельности коммерческих банков по привлечению сбережений населения.Можно разработать идею внедрения новых вкладов – “Праздничный вклад”, “Вклад для клиентов с высоким уровнем дохода”. Главной целью внедрения предложенного мероприятия является увеличение прибыли банка и повышение конкурентоспособности на рынке. На рынке уже имеются банки, предлагающие данные вклады, но в разрезе отдельного банка вклады отличаются, дополняются определенными нюансами, имеют разные процентные ставки. Необходимо было решить следующие задачи: во–первых, способен ли банк реализовать идею внедрения новых вкладов – “Праздничный вклад”, “Вклад для клиентов с высоким уровнем дохода”; во–вторых, удастся ли найти сегмент рынка для новых вкладов.Определение возможного увеличения доходов методом экспертных оценок приведено в таблице 13.Таблица 13 – Возможное увеличение доходов банка методом экспертных оценокЭкспертСтаж работы, летВесОценка увеличениядоходов от вклада “Вклад для клиентов с высоким уровнем доходов”, %Оценка увеличениядоходов от вклада “Праздничный вклад”, %Аудитор 120,13124Эксперт10,07106Оценщик50,3398Юрист30,2085Аудитор 240,27153Итого151––Рассчитаем среднюю величину возможного прироста доходов в результате внедрения вклада “Вклад для клиентов с высоким уровнем дохода”: 0,13 12 + 0,07 10 + 0,33 9 + 0,20 8 + 0,27 15 = 10,88 %.Рассчитаем среднюю величину возможного прироста дохода в результате предложения вклада “Праздничный вклад”: 0,13 4 + 0,07 6 + 0,33 8 + 0,20 5 + 0,27 3 = 5,39 %.Определим экономический эффект от предложенных мероприятий по формуле: П вклад = Д вклад – З вклад, (3)где П вклад – экономический эффект в результате внедрения новых вкладов, руб.;Д вклад – доход в результате внедрения новых вкладов, руб.;З вклад– общие затраты в результате внедрения новых вкладов (переменные затраты увеличиваются пропорционально увеличению доходов, постоянные затраты остаются на прежнем уровне), руб.П вклад = 35,5 1,1627 – (8,3 · 1,1627 + 3,6) = 41,3 – 13,3 = 28,0 млрд. руб.Технико-экономическое обоснование предложенного мероприятия представим в таблице 14. Таблица 14 – Технико-экономическое обоснование внедрения новых вкладов в ПАО «ПОЧТА БАНК» Показатели2017 г.Прогноз Прирост, 1) Доходы банка, млрд. руб.35,541,35,82) Расходы банка, млрд. руб.11,913,31,43) Прибыль банка, млрд. руб.23,628,04,4На рисунке 12 представим прогнозируемые показатели в результате внедрения новых вкладов.Рисунок 12 – Прогноз показателей в результате внедрения новых вкладовЭкономический эффект от мероприятия составит 4,4 млрд. руб.В заключение представим сводную таблицу полученного экономического эффекта (таблица 15).Таблица 15 – Экономические показатели от предлагаемых мероприятий на прогнозируемый годПоказатель2017 г.Прирост от мероприятийПрогноз 1231) Доходы банка, млрд. руб.35,57,860,025,8049,182) Расходы банка, млрд. руб.11,97,290,011,4020,603) Прибыль банка, млрд. руб.23,60,570,014,4028,58Общий экономический эффект от мероприятий составит 4,98 млрд. руб. Таким образом, в целях улучшения управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ПАО «ПОЧТА БАНК» было рекомендовано:1) Разработать «акции прощения» по просроченным потребительским кредитам. Сегодня многие заемщики перед оформлением кредита не могут адекватно оценить свои финансовые возможности. Как следствие – появляется серьезная задолженность, проблемы во взаимоотношениях с банком и штрафы. Некоторые банки идут на необычные шаги и предоставляют так называемые «акции прощения», в результате которых можно рассчитывать на полное закрытие долга по льготным условиям. При этом финансовое учреждение разрешает достаточно эффективно и быстро погасить свою задолженность перед банком, не выплачивая всей суммы уже начисленных штрафов (если платежи все-таки были задержаны). ПАО «ПОЧТА БАНК» планирует провести акцию по списанию части просроченной задолженности, а именно в части процентов и штрафов при условии оплаты суммы основного долга и 15 % суммы процентов и штрафов. Реализация мероприятия по проведению «акции прощения» позволит получить экономический эффект в сумме 0,57 млрд. руб.2) Снизить процентные ставки по потребительским кредитам. 16 мая 2017 года ПАО «ПОЧТА БАНК» сообщил о снижении ставок по потребительским кредитам. Ставки по базовой линейке кредитов были снижены в зависимости от категории клиента на 1,1-4,1 п.п. Спрос на потребительские кредиты восстанавливается. Поэтому ПАО «ПОЧТА БАНК» планирует продолжить снижение процентных ставок по потребительским кредитам и установить по кредиту «Нецелевой кредит под залог недвижимости» процентную ставку 14,5 % в рублях (ранее 15,5 %). Экономический эффект от мероприятия составит 0,01 млрд. руб.3) Внедрить новые вклады. Экономический эффект от мероприятия составит 4,40 млрд. руб.ЗаключениеАнализ дебиторской задолженности показал:- рост задолженности юридических и физических лиц - 72,2% в 2016 г., 128,8% в 2017 г. Основной фактор роста - рост неработающих кредитов по физическим лицам, величина которых возросла в 4,2 раза и составила в 2017 г. 12,0 млрд. руб. ;- в структуре значительная доля приходится на дебиторскую задолженность физических лиц - 68,7 %;- основным видом дебиторской задолженности была задолженность физических лиц - 61,5 % в 2016 г., 68,7% в 2917 г.;- 85% дебиторской задолженности содержится в рублях;- по срокам погашения преобладают кредиты от одного до трех лет - 28,2 % и более трех лет - 26,4 %;- оборачиваемость в 2015-2017 г. сократилась на 0,05 об., период оборота увеличился на 424,62 дн.; - объем просроченных долгов в 2015-2017 г. составил 20,0 млрд. руб., на 49,11% состоящих из процентов по кредитам и штрафов;Анализ кредиторской задолженности показал:- средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, показывали значительный рост - 83,6% 2016 г, 130,1% 2017. Снижение средства кредитных организаций - сокращение на 7,5 %. Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, в 2015-2017 г. наоборот возросли - в 62 раза;- в структуре значительная доля приходится на средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 77,02 %;- основным видом были средства кредитных организаций - 87,67 %;- оборачиваемость в 2017 г. сократилась на 0,06 об. относительно 2015 г., что повлекло за собой увеличение периода их оборота на 593,06 дн. В качестве оптимизации предложено: - провести акцию по списанию части процентов и штрафов при условии оплаты суммы основного долга и 15 % суммы процентов и штрафов. В конце 2017 г. было принято решение списать 8,13 млрд. руб. процентов и штрафов. При этом в 2018 г. банком будет получен доход от планируемой акции 7,86 млрд. руб. Прибыль банка составит в 2018 г. 0,57 млрд. руб. Размер ожидаемого экономического эффекта составит 0,57 млрд. руб.- продолжить снижение процентных ставок по потребительским кредитам и установить по кредиту "Нецелевой кредит под залог недвижимости" процентную ставку 14,5 % в рублях (ранее 15,5 %). Размер ожидаемого экономического эффекта составит 10056,9 тыс. руб.Список использованных источниковАлексеенко А.С. Аналитические процедуры в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью организации//Актуальные проблемы экономики и бухгалтерского учета Сборник научных статей. Электронное издание. 2017. С. 369-374Валинуров Т.Р. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия//Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В./Международный бухгалтерский учет. 2015. № 31 (373). С. 12-23Вилисова М.Л. Методы анализа и генерации решений по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью//Вилисова М.Л., Чумакова О.В./EurasiaScience Сборник статей Международной научно-практической конференции. Научно-издательский центр «Актуальность.РФ». 2015. С. 177-180.Годовой отчёт Публичного акционерного общества «Почта Банк» За 2017-2018 года. [Электронный ресурс]// Почта Банк: https://www.pochtabank.ru/;Гужавина Н.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации//Гужавина Н.А., Кибенко В.А./Молодой ученый. 2017. № 13 (147). С. 268-270.Жданов А.Ю Подход к управлению кредиторской и дебиторской задолженностей//Жданов А.Ю., Зубенко Л.В., Иода Е.В./Экономика. Тенденции развития современной науки Материалы научной конференции студентов и аспирантов Липецкого государственного технического университета. 2018. С. 51-54.Журкина Т.А. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью / Журкина Т.А., Межерицкая H.H. // Наука и образование проблемы и перспективы развития: сборник научных трудов по материалам Международной научно - практической конференции: в 5 частях. 2014. С. 60 - 63Кобелева С. В. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление / Кобелева С. В., Конова О. Ю./ Территория науки. 2015. №2. С. 109-115Корнийчук А.А. Современные подходы к управлению кредиторской задолженности//Учетно-аналитическое обеспечение стратегии устойчивого развития предприятия. Материалы Всекрымской научно-практической конференции студентов, аспирантов и молодых ученых. Крымский инженерно-педагогический университет. 2016. С. 108-111Курганова O.A. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия // Концепт. 2015. Спецвыпуск № 05. С. 1-7Ляшенко Т.В. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью//Ляшенко Т.В., Джумабоева Д.А.//Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации. Сборник статей XVI Международной научно-практической конференции: в 2 ч.. 2018. С. 204-207.Официальный сайт информационного портала: банки, вклады, кредиты, ипотека, рейтинги банков России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http: // www.banki.ruРазвитие «Почта Банк». О нас. [Электронный ресурс]// Почта Банк: https://www.pochtabank.ru/;Рейтинг Почта Банка - динамика изменения активов, вкладов и кредитов. [Электронный ресурс]//1000 Банков: http://1000bankov.ru/;Смирнова О.А. Рекомендации по управлению кредиторской и дебиторской задолженностью//Творческие и инновационные подходы в образовании, науке и искусстве Сборник научных трудов по материалам I Международной научно-практической конференции. 2017. С. 226-230.Финансовый рейтинг и надежность «Почта Банка». [Электронный ресурс]// Почта России. Вопросы и ответы: https://pochtagid.ru/ПРИЛОЖЕНИЯПриложение АБухгалтерский балансПриложение БОтчет о финансовых результатах