Организация и методика внутрихозяйственного финансового анализа

;- внедрение автоматизированного программного средства для проведение финансового анализа – 60 тыс. руб. (приобретение и установка). Последующее сопровождение будет осуществляться отделом IT компании ООО «ЭнергоСтрой». Таким образом, совокупные расходы на предлагаемые мероприятия составят: 4180,8 тыс. руб. + 60 тыс. руб. = 4240,8 тыс. руб. В таблице 7 представлена оценка эффективности предлагаемых мероприятий. В качестве исходных данных (данные в столбе «ДО реализации мероприятий») были взяты показатели отчета о прибылях и убытках предприятия за 2017 год, которые приведены во второй главе работы в процессе проведения финансового анализа исследуемой компании. В качестве данных в столбце ПОСЛЕ – проведен расчет плановых показателей после внедрения мероприятий. Объем реализации продукции ПОСЛЕ реализации мероприятий за 2018 год: фактический показатель объёма выручки за 2017 год прибавляем планируемые доходы. Затраты ПОСЛЕ реализации мероприятий за 2018 год: фактический показатель затрат за 2017 год прибавляем совокупные расходы по всем мероприятиям.Таблица 7-Оценка эффективности мероприятия для ООО «ЭнергоСтрой»ПоказательЕд. изм.ДО реализации мероприятий2016 годПОСЛЕ реализации мероприятий2017 годПримечаниеВыручкатыс. руб.56054270005605427000Оставляем на уровне прошлого года – 2017 года.Затратытыс. руб.48442100004844210000+4240,8=4844214240,8Расходы формируются путем уровня расходов за прошлый период – 2017 год + расходы на мероприятия (инвестиции): Рентабельность продукции (себестоимость/ объем реализации продукции)%4844210000/5605427000= 0,86410,8642Рост рентабельности на 0,0001% - в рамках объема деятельности компании это средний рост доходностиПоказатель эффективности (ROI)Руб./руб. -13121785,276Данный показатель рассчитывается следующим образом: выручка / инвестиции *100% = 5605427000/4240,8*100% =13121785,276При условии сохранения (не падения) объема выручки компании на уровне 2017 года будет наблюдаться рост рентабельности на 0,0001%.Каждый вложенный рубль затрат принесет 13121785,276 руб. дополнительной прибыли.Срок окупаемости проекта: 3112,6/112705 = 0,02 года или 0,3 месяцаИз проведенных расчетов можно сделать вывод, что разработанные мероприятия являются высокоэффективными и целесообразными.3.2 Обобщение выявленных резервов и разработка рекомендаций по совершенствованию методики внутрихозяйственного финансового анализаВ целях создания в ООО «ЭнергоСтрой» эффективной системы информационного обеспечения финансового анализа и резервов, которая способна принимать стратегические решения и управлять ими необходимо задействовать все представляющие интерес показатели из внешних и внутренних источников. Организатор самостоятельно проводит все необходимые аналитические процедуры, связанные с обоснованием целесообразности формирования резервов, а также по оценке их параметров, либо может поручить это компетентному специалисту-аналитику. С помощью критерия эффективности формирования резервов он выносит решение о целесообразности их формирования, и если оно положительное, то дальнейшие аналитические процедуры будут направлены на оценку предельного размера резерва, величины и периодичности отчислений в резерв, необходимой ликвидности и т.п.Подразделения, принимающие участие в аналитической работе делятся на четыре блока, в зависимости от того, какие функции они выполняют. Основная задача подразделений первого блока – это сбор и первичный анализ информации о рисках финансово-хозяйственной деятельности, проявляющихся на уровне конкретного подразделения. На данном этапе можно применить следующие методы анализа: [9]− корреляционно-регрессионный анализ;− математическое программирование;− имитационное моделирование;− метод сравнения;− аппарат математической статистикиЕсли оценка фактических показателей деятельности подразделения осуществляется ежемесячно, то соответственно ежемесячно должна проводиться работа по анализу причин выявленных отклонений. Сведения об отклонениях, выявленных в связи с наличием неопределенности должны использоваться для уточнения выявленных на предыдущих этапах, либо предварительной оценки параметров функции распределения конкретного риска. Однако риск может возникать благодаря событию хозяйственной жизни с неопределенным исходом, не являющемуся регулярным для текущей деятельности организации. По таким рискам необходимый комплекс первичных аналитических работ должен проводиться в период времени, когда стало известно о наличии генерирующего риск обстоятельства. В дальнейшем, аналитические работы по выявленному риску должны проводиться регулярно по мере возникновения обстоятельств, способных уточнить первоначальную оценку. [6]Входящей информацией для исполнителей второго блока является отчет, в котором содержатся сведения о выявленных рисках финансово-хозяйственной деятельности, объектах риска и оценочные значения основных характеристик функций распределения (с учетом их надежности). Главной задачей аналитических работ на данном этапе является оценка целесообразности регулирования выявленных рисков. Поскольку информация о конкретном риске для пользователей отчетности может являться несущественной (например, расходы по статье на 1-2% превышают норму) или несущественности информации об объекте риска. Оба случая скорректируют финансовый результат несущественно. Подводя итог вышесказанному отметим, что определяющим фактором в развитии коммерческой организации является эффективная система анализа и контроля, а качественная система резервов является фундаментальной основой для дальнейшего устойчивого роста хозяйствующего субъекта.ЗаключениеВ заключение данной работы можно сделать вывод, что внутренний финансовый анализ проводится по общей методике финансового анализа предприятия.Основная цель внутрихозяйственного финансового анализа предприятия заключается в том, чтобы своевременно выявить основные финансовые риски и устранить их.Основная методика проведения внутрихозяйственного финансового анализа заключается в следующих направлениях анализа:- финансовый анализ бухгалтерского баланса: горизонтальный и вертикальный анализы;- анализ финансового результата компании (выручка, чистая прибыль, расходы);- анализ рентабельности компании. Во второй главе был проведен практический анализ использования и результатов финансового анализа на примере компании ООО «ЭнергоСтрой». В данной компании используется методика внутреннего финансового анализа, описанная нами в первой главе данной работы. На основании проведённого анализа деятельности исследуемого предприятия можно выявить следующие проблемные вопросы:- отсутствие отдела внутреннего аудита;- отсутствие внутренней нормативной документации по отношению к проведению внутреннего финансового анализа;- внутренний финансовый анализ проводится в ручном режиме;- не проводится коэффициентный анализ ликвидности и анализ деловой активности. Для решения выявленных проблем можно определить следующие подходы:1. Создание отдела внутреннего аудита, который будет осуществлять полный контроль за финансовыми потоками компании и проводить полный анализ финансовой деятельности.2. Изменить существующую методику проведения финансового анализа компании ООО «ЭнергоСтрой», расширив ее дополнительными направлениями финансового анализа: анализ ликвидности, анализ деловой активности;3. Так же внедрить автоматизированную систему, которая будет проводить финансовый анализа компании в автоматическом режиме с заданным периодом времени. Совокупные расходы на предлагаемые мероприятия составят: 4180,8 тыс. руб. + 60 тыс. руб. = 4240,8 тыс. руб. При условии сохранения (не падения) объема выручки компании на уровне 2017 года будет наблюдаться рост рентабельности на 0,0001%. Каждый вложенный рубль затрат принесет 13121785,276 руб. дополнительной прибыли.4. Также необходимо провести разработку и внедрение нормативной внутренней документации, которая будет регулировать деятельность проведения финансового анализа. Например, такие как: Стандарт организации и проведения внутреннего финансового анализа ООО «ЭнергоСтрой», Политика управления финансовыми рисками в ООО «ЭнергоСтрой» на основание результатов финансового анализа.Список используемой литературыАбрютина М.С. Анализ финансово–экономической деятельности пред- приятия. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – М.: Дело и Сервис, 2014. – 272с.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. / Л.Е.Басовкий. – М.: Инфра-М, 2014. – 222с.Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъ-екта. / А.Н.Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 208с.Васильева Л.С Финансовый анализ: учебник. / Л.С. Васильева, М.В.Петровская. – М.: КНОРУС, 2014. – 816с.Володин А.А. Управление финансами: Учебник / А.А. Володин. – М.: ИНФРА-М, 2013. –241с.Гапаева С.У. Оценка ликвидности и платежеспособностипредприятия/ С.У. Гапаева // Молодой ученый. – 2013. - № 12. – С. 279-282.Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций / Д.И. Деркач. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 292 с.ДолгихЮ.А.Методологическиеподходыкоценкефинансовойустой-чивостипредприятия:традициииинновации/Ю.А.Долгих,Ю.Э.Слепухина// Страховое дело. – 2015. - № 11. – С.18-27.Донцова Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л.В. Донцова. – М.: Дело и сервис, 2014. – 304с.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. / С.В. Дыбаль. – СПб.: Бизнесс – пресса, 2015. – 304с.Ермолович Л.Л. Анализ финансово–хозяйственной деятельностипред- приятия. / Л.Л.Ермолович. – М.: БГЭУ, 2013. – 253сЕрошевский С.А. Финансовая устойчивость организации: вопросы оценки и управления / С. А. Ерошевский, А. Е. Токар // Экономические науки. – 2013. - № 6. – С.34-38.Ефимова О.В. Финансовый анализ. / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтер-ский учет, 2014. – 528с.Журавлев В.В. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности пред- приятий.Конспектлекций./В.В.Журавлев,Н.Т.Савруков.–Чебоксары:ЧИЭМ СП6ГТУ, 2016. – 135с.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвиц- кий. – М.: КНОРУС, 2015. – 672с.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. / М.Н.Крейнина. М.: Финансы и статистика, 2014. – 463с.Мельникова Л. А. Методические подходы к оценке финансовой устой-чивости организаций / Л. А. Мельникова, Н. С. Ечина // Kant. – 2015. - № 4. – С. 90-92.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., испр. — Мн.: Новое знание, 2002. — 704 с. — (Экономическое образование).Приложение 1Горизонтальный анализ бухгалтерского балансаНаименование показателяКод201720162015Отклонение2017 от 20162016 от 2015I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Нематериальные активы111086868600Основные средства1150733 365410 649382 650-322716-27999Финансовые вложения117010410410400Отложенные налоговые активы11801 2626311 920-6311289Итого по разделу I1100734 817411 470384 760-323347-26710II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Запасы12103 453 4612 036 1085729206-14173533693098Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1220476570185Дебиторская задолженность12302 536 0311 472 9811704385-1063050231404Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240217 05480 332144 139-13672263807Денежные средства и денежные эквиваленты125028 37262 28139 60733909-22674Прочие оборотные активы1260115 33866 19089 199-4914823009Итого по разделу II12006 350 3033 717 9577706606-26323463988649БАЛАНС (актив)16007 085 1194 129 4288091366-29556913961938III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310155 150155 150155 15000Добавочный капитал (без переоценки)135059 85059 85059 85000Резервный капитал13604 6504 6504 65000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370469 735434 886360 870-34849-74016Итого по разделу III1300689 385654 536580 520-34849-74016IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Заёмные средства14100235 0000235000-235000Отложенные налоговые обязательства142035 61036 84150 197123113356Прочие обязательства1450542 000792 000852 00025000060000Итого по разделу IV1400577 6101 063 841902 197486231-161644V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Заёмные средства15101 009 462243 7681114872-765694871104Кредиторская задолженность15204 759 0722 122 9095435992-26361633313083Оценочные обязательства154049 59044 37457 785-521613411Итого по разделу V15005 818 1242 411 0516608649-34070734197598БАЛАНС (пассив)17007 085 1194 129 4288091366-29556913961938Приложение 2Вертикальный анализ бухгалтерского балансаНаименование показателяКод201720162015Доля в балансе201720162015I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Нематериальные активы11108686860,010,020,02Основные средства1150733 365410 649382 65099,8099,8099,45Финансовые вложения11701041041040,010,030,03Отложенные налоговые активы11801 2626311 9200,170,150,50Итого по разделу I1100734 817411 470384 76010,379,964,76II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Запасы12103 453 4612 036 108572920654,3854,7674,34Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям12204765700,000,000,00Дебиторская задолженность12302 536 0311 472 981170438539,9439,6222,12Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240217 05480 332144 1393,422,161,87Денежные средства и денежные эквиваленты125028 37262 28139 6070,451,680,51Прочие оборотные активы1260115 33866 19089 1991,821,781,16Итого по разделу II12006 350 3033 717 957770660689,6390,0495,24БАЛАНС (актив)16007 085 1194 129 4288091366100,00100,00100,00III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)1310155 150155 150155 15022,5123,7026,73Добавочный капитал (без переоценки)135059 85059 85059 8508,689,1410,31Резервный капитал13604 6504 6504 6500,670,710,80Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370469 735434 886360 87068,1466,4462,16Итого по разделу III1300689 385654 536580 5209,7315,857,17IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Заёмные средства14100235 00000,0022,090,00Отложенные налоговые обязательства142035 61036 84150 1976,173,465,56Прочие обязательства1450542 000792 000852 00093,8374,4594,44Итого по разделу IV1400577 6101 063 841902 1978,1525,7611,15V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Заёмные средства15101 009 462243 768111487217,3510,1116,87Кредиторская задолженность15204 759 0722 122 909543599281,8088,0582,26Оценочные обязательства154049 59044 37457 7850,851,840,87Итого по разделу V15005 818 1242 411 051660864982,1258,3981,68БАЛАНС (пассив)17007 085 1194 129 4288091366100,00100,00100,00