Финансовая устойчивость предприятия

В 2016 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению нужно сохранить в 2017 году.
Для снижения кредиторской и дебиторской задолженности можно порекомендовать следующее:
- выявить договора, взыскание задолженностей по которым возможно в ближайшее время;
- составить оптимальный график погашения дебиторской задолженности предприятия (таблица 3.2).
Таблица 3.2
График образования и погашения дебиторской задолженности
ООО «Само - Софт» в 2017 году, тыс. руб.
Период Возникло Погашено Остаток ДЗ на конец 2016г. - - 11115 1 кв.2017г. 1962 2485 10592 2 кв. 2017г. 2525 3150 9967 3 кв. 2017г. 2201 2398 9770 4 кв. 2017г. 2600 2850 9520 Среднее - 2720,8 -
В таблице 3.2 показана динамика возникновения и погашения дебиторской задолженности. Для определения среднегодовой величины погашения взята средняя арифметическая величина погашенной за период, отражающая динамику погашения дебиторской задолженности. Показатели, представленные в таблице показывают, что дебиторы в совокупности способны погашать примерно за один квартал 2720,8 тыс. руб. задолженности. При таком графике, остаток дебиторской задолженности на конец 2017г. составит 9520 тыс. руб.
График динамики сокращения дебиторской задолженности ООО «Само - Софт» в 2017 году представлен на рисунке 3.1.

Рис. 3.1. Динамика сокращения дебиторской задолженности ООО «Само - Софт» в 2017 году, тыс. руб.
Выявив договора, взыскание задолженностей по которым возможно в ближайшее время, можно направить клиентам письмо с уведомлением о необходимости погасить задолженность (рисунок 3.2).
Главному бухгалтеру _______________(или финансовому директору)Уважаемый (ая)___________________!Уведомляем, что за Вашей компанией числится просроченная задолженность на общую сумму ________, в том числе по следующим счетам:Счет №________        дата погашения_______Счет № ________         дата погашения_______Просим незамедлительно произвести оплату вышеуказанных счетов и направить копию платежного поручения по факсу.С уважением, финансовый директор
Рис. 3.2. Типовая форма уведомления о просроченном платеже

В ООО «Само - Софт» можно разработать типовые формы писем, сроки отправки и содержание которых зависят от категории клиента (новый, надежный, VIP), а также от длительности просрочки оплаты. Письма могут рассылаться по требованию финансового директора, но при этом учитывается мнение коммерческого директора. Письма могут направляться клиентам до наступления срока платежа (за 3 дня — напоминание), через 3 и через 5-10 дней после наступления срока оплаты.
Заключение
В заключение проведенного исследования можно сделать ряд выводов.
Таким образом, под термином «финансовая устойчивость» подразумевается такое положение конкретного предприятия, когда уровень получаемых доходов превышает затраты, которые необходимы для его оптимального функционирования. В целом о финансовой устойчивости также говорит эффективность применения денежных активов в ходе текущей деятельности, которую еще принято назвать операционной. Предприятие можно назвать финансово устойчивым, когда управление как заемными средствами, так собственными, проводится рационально. В состав собственных финансовых ресурсов предприятия входят отчисления на амортизацию, чистая прибыль, которая является нераспределенной, а также акционерный капитал. Существует три основные типа финансового положения, основанное на оценке финансовой устойчивости предприятия: абсолютное, нормальное, неустойчивое или кризисное.
Предприятие ООО «Само - Софт» на протяжении последних лет показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Это связано с повышением эффективности деятельности, в том числе за счет эффективного управления. Увеличение эффективности деятельности ООО «Само - Софт» проявляется в значительном росте показателей рентабельности, который обусловлен повышением эффективности управления предприятием. Чистая прибыль увеличилась на 6 071 тыс. руб. ООО «Само - Софт» на протяжении анализируемого периода показывает очень высокие показатели финансовых результатов своей деятельности. Эффективность управления финансами в ООО «Само - Софт» приводит к росту практически всех показателей финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Пассив ООО «Само - Софт» формируется в основном за счет собственного капитала, в первую очередь уставного и добавочного капитала, и незначительной части заемных средств (по большей части краткосрочных).Негативным в составе активов ООО «Само - Софт» является то, что размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился в 2015 году 2 945 тыс. руб. В 2016 году наблюдается небольшое снижение дебиторской задолженности, данную тенденцию по такому снижению необходимо сохранить в 2017 году.
Проведенный анализ финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о повышении уровня финансовой устойчивости ООО «Само - Софт» за анализируемый период, поскольку заметна положительная динамика таких показателей как: коэффициент автономии (финансовая независимость), финансирования, маневренности собственного капитала и обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами, свидетельствуют о повышении финансовой устойчивости предприятия. Финансовая устойчивость предприятия является абсолютной. Кроме того, необходимо отметить, что финансовая устойчивость предприятия остается на довольно высоком уровне, за счет высокой доли собственного капитала. Высокая концентрация собственного капитала в структуре пассива является результатом того, что компания финансирует свою деятельность в основном за счет собственных средств.
В целях улучшения финансовой устойчивости для ООО «Само - Софт» был предложен ряд мероприятий:
1. Сокращение размера дебиторской задолженности при помощи составления графика возникновения и погашения дебиторской задолженности на плановый период.
2. Рассылка писем клиентам о напоминании погасить задолженность в установленные сроки.
Реализация предложенных мероприятий приведет к установлению приемлемого (нормативного) уровня финансовой устойчивости и платежеспособности организации, то есть к более рациональному использованию капитала.

Список использованных источников
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 29.07.2017).
Абрютина М.С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний // Финансовый менеджмент. - 2015. – №6. - С. 28-34.
Агекян Л. С. Содержание анализа финансового состояния организации и решения, принимаемые на его основе / Л. С. Агекян // Молодой ученый. — 2015. — № 4. — С. 329–331.
Арсланов Р. Ф. Сущность анализа финансового состояния коммерческой организации // Молодой ученый. — 2018. — №1. — С. 52-54.
Артюхова А. В., Литвин А. А. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения // Молодой ученый. — 2015. — №11. — С. 744-747. 
Балабанова Н.В. Оценка финансовой устойчивости предприятия через количественные характеристики финансовых рисков// Современные наукоемкие технологии.– 2015. – № 1. - С. 13.
Герасименко О. А., Тыщенко И. В. Оценка финансового состояния организации и практические аспекты его стабилизации // Молодой ученый. — 2017. — №14. — С. 345-347.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник. – М.: Юрайт, 2017. – 486с.
Губарьков С.В. Основы финансовой деятельности организации: Учебное пособие. – Владивосток: ДФУ, 2017 – 171с.
Кочетков Е.П. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения банкротства / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика – 2015. – № 15 (144). - С. 52-60.
Кузнецова И.Д., Кукушкина О.А.. К вопросу о финансовой устойчивости предприятий // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение - 2013. – №4. - С. 49.
Лакшина О.А. Анализ финансовой устойчивости: практика и методология// Деньги и кредит. – 2012 - №10. - С.24.
Мазурина Т. Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы. 2014 - . № 10. - С. 70-71.
Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 467 c.
Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: Учеб. пособие для вузов. – 2–е изд., перераб. и доп. / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015– 456 с.
Уралова Д. Ж. О роли финансового анализа в диагностике финансового состояния // Молодой ученый. — 2016. — №9. — С. 735-737. 
Шупарская Е.А. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа // Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2017. -№37. – С.120-125.























Приложение 1
Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия
Наименование
показателя Что характеризует Способ расчета Интерпретация
показателя 1 2 3 4 1. Коэффициент задолженности (плечо финансового рычага) (Кз) Соотношение между заемными и собственными средствами ЗК / СК

Рекомендуемое значение: ≥ 0,67 2. Коэффициент обеспеченности СОС (Ко) Долю СОС в ОА СОС / ОА

Рекомендуемое значение: ≥ 0,1 (10%). 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (Кфн) Долю СК в ВБ СК / ВБ

Рекомендуемое значение: ≥ 0,5. 4. Коэффициент самофинансирования (Ксф) Соотношение между собственными и заемными средствами СК / ЗК

Значение ≥ 1,0 указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств 5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу) Какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников (СК + ДО) / ВБ ( 0,6 6. Коэффициент маневренности (Км) Долю СОС в СК СОС / CК 0,2-0,5
7. Коэффициент Ф напряженности (Кфнапр) Долю заемных средств в ВБ заемщика ЗК / ВБ

≤0,5
8. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кс) Сколько ОА приходится на каждый рубль ВОА ОА / ВОА
Индивидуален для каждой организации. 9. Коэффициент имущества производственного назначения (Кипн) Долю ИПН в А предприятия (ВОА + З) / А

≥ 0,5.
где:
ЗК – заемный капитал;
СК – собственный капитал;
СОС – собственные оборотные средства;
А – активы
ОА – оборотные активы;
ВБ – валюта баланса;
ДО – долгосрочные обязательства;
ВОА – внеоборотные активы;
ИПН – имущество производственного назначения.
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2016 года
КОДЫ Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 31 12 2016 Организация: ООО «Само - Софт» по ОКПО 49902895 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7719180556 Вид экономической деятельности: Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги по ОКВЭД 62 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):
Пояснения Показатели Код
строки на
31.12.2016 на
31.12.2015 на
31.12.2014 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 1490 1060 1408 в том числе
Нематериальные активы в организации 11101 975 581 928 Приобретение нематериальных активов 11102 515 479 479 Результаты исследований и разработок 1120 - - - Нематериальные поисковые активы 1130 - - - Материальные поисковые активы 1140 - - - Основные средства 1150 29 51 139 Доходные вложения в материальные ценности 1160 - - - Финансовые вложения 1170 45000 45000 45000 Отложенные налоговые активы 1180 6 6 7 Прочие внеоборотные активы 1190 - - - Итого по разделу I 1100 46525 46117 46554 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 8 9 7 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 - - - Дебиторская задолженность 1230 11115 16870 13925 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 - 3600 - Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 32244 19878 14279 Прочие оборотные активы 1260 1581 1907 12360 Итого по разделу II 1200 44948 41964 40571 БАЛАНС 1600 91473 88081 87125 ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 500 500 500 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - - - Переоценка внеоборотных активов 1340 - - - Добавочный капитал (без переоценки) 1350 - - - Резервный капитал 1360 75 75 75 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 87430 77960 74561 Итого по разделу III 1300 88005 78525 75136 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1410 - - - Отложенные налоговые обязательства 1420 - - - Оценочные обязательства 1430 22 22 22 Прочие обязательства 1450 - - - Итого по разделу IV 1400 22 22 22 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 1510 - - - Кредиторская задолженность 1520 3446 9524 11967 Доходы будущих периодов 1530 - - - Оценочные обязательства 1540 - - - Прочие обязательства 1550 - - - Итого по разделу V 1500 3446 9524 11967 БАЛАНС 1700 91473 88081 87125

























Приложение 3
Отчет о финансовых результатах
за период с 1 Января по 31 Декабря 2014 г.
КОДЫ Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) 31 12 2013 Организация: ООО «Само - Софт» по ОКПО 49902895 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7719180556 Вид экономической деятельности: Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги по ОКВЭД 62 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес): г
Пояснения Показатели Код
строки За Январь -
Декабрь 2014 г. За Январь -
Декабрь 2013 г. Выручка 2110 124235 133830 Себестоимость продаж 2120 ( 47269 ) ( 119003 ) Валовая прибыль (убыток) 2100 76966 14827 Коммерческие расходы 2210 ( 188 ) ( - ) Управленческие расходы 2220 ( 63547 ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 2200 13231 14827 Доходы от участия в других организациях 2310 - 32 Проценты к получению 2320 88 430 Проценты к уплате 2330 ( - ) ( 196 ) Прочие доходы 2340 248 10337 Прочие расходы 2350 ( 575 ) ( 17437 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12992 7993 Текущий налог на прибыль 2410 ( 2597 ) ( 2946 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
6 1344 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 - - Изменение отложенных налоговых активов 2450 (8) 9 Прочее 2460 - - Чистая прибыль (убыток) 2400 10387 5056 Приложение 4
Отчет о финансовых результатах
за период с 1 Января по 31 Декабря 2016 г.
КОДЫ Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) 31 12 2016 Организация: ООО «Само - Софт» по ОКПО 49902895 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7719180556 Вид экономической деятельности: Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги по ОКВЭД 62 Организационно-правовая форма/форма собственности: частная по ОКОПФС/ОКФС 12300 2 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес):
Пояснения Показатели Код
строки За Январь -
Декабрь 2016 г. За Январь -
Декабрь 2015 г. Выручка 2110 113771 126049 Себестоимость продаж 2120 ( 46890 ) ( 48964 ) Валовая прибыль (убыток) 2100 66881 77085 Коммерческие расходы 2210 ( 41 ) ( - ) Управленческие расходы 2220 ( 54504 ) ( 63381 ) Прибыль (убыток) от продаж 2200 12336 13704 Доходы от участия в других организациях 2310 - - Проценты к получению 2320 1559 545 Проценты к уплате 2330 ( ) ( ) Прочие доходы 2340 14 114 Прочие расходы 2350 ( 1762 ) ( 10075 ) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 12147 4288 Текущий налог на прибыль 2410 ( 2677 ) ( 687 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421
247 31 Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 - - Изменение отложенных налоговых активов 2450 - (202) Прочее 2460 - - Чистая прибыль (убыток) 2400 9470 3399
Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебно-практическое пособие. М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2015, с.87

Незамайкин В.Н. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров / В.Н. Незамайкин, И.Л. Юрзинова. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 467 c.












4



Кризисное
финансовое
состояние


Абсолютная
финансовая устойчивость

Финансовая
устойчивость

Нормальная
финансовая устойчивость


Неустойчивое
финансовое
состояние

126 049

112 345

13 704

3 399

10 387

13 231

124 235

111 004

9 470

12 336

113 771

101 435

0

40 000

80 000

120 000

160 000

Выручка от

реализации

Полная себестомость

Прибыль от

реализации

Чистая прибыль

2014

2015

2016

9,36%

8,36%

3,03%

2,70%

9,34%

8,32%

0,00%

4,00%

8,00%

12,00%

Рентабельность деятельности

Рентабельность продаж

2014

2015

2016



























































































































9520

11115

0%

2000

4000

6000

8000

10000

Начало 2017 г.

Конец 2017 г.

Дебиторская задолженность