Оценка и анализ финансовых результатов деятельности предприятия. На примере: ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»

На основном для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на рынке Российской Федерации уменьшение уровня маржи также будет происходить на фоне снижения темпов роста активов, что станет следствием обострения конкурентной борьбы и увеличению уровня влияния на значение текущих показателей банковской системы портфеля проблемных активов, которые были накоплены в ранних периодах. В последние несколько лет ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»был пройден путь масштабной трансформации, что стало следствием значительного увеличения трудности бизнеса и его масштабов, в особенности: произошло существенное расширение географии ведения дел. Как уже было отмечено ранее, ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»имеется в 22 странах, что позволило ему значительно расширить линейку направлений бизнеса и предоставляемых услуг, возник ряд новых направлений: страхования, кредитования в точках продаж; увеличено количество продукции инвестиционной кредитной организации и глобального рынка. Произошло увеличение количества и глубины применения разных каналов обслуживания клиентов: помимо традиционных офисов кредитной организацией ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»было осуществлено построение полноценной системы интернет-банкинга и мобильного банка, была осуществлена покупка одного из основных лидеров рынка электронных расчетов – компании «Яндекс Деньги».На основании всего вышесказанного можно отметить существенное изменение и в структуре операций: в удаленных каналах производится всего лишь 80 процентов всей суммы клиентских транзакций, что способствует существенному усилению рисков мошеннических действий и иных операционных рисков, увеличиваются требования к системам безопасности и требуется пристальное внимание с позиции менеджмента. Также можно отметить тот факт, что индивидуальными особенностями различных клиентских сегментов диктуется нужда в осуществлении введения различных моделей обслуживания; рынки и конкуренция становятся все более динамичными, что требует осуществления большей оперативности в процессе принятия решений.На основании всего вышесказанного можно отметить формирование потенциальных противоречий между разными изменениями в моделях управления кредитной организации (географии, функциях, бизнес-направлениях); произошло значительное усложнение юридической структуры группы. В пределах следующих периодов развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»будет осуществлять поиск ответов на данные вызовы для того чтобы сделать масштабы и охват операций кредитной организации в качестве источника преимущества, но не в качестве ограничителя его роста и развития. На основании всего вышесказанного можно сделать вывод о том, что ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»становится на новую ступень собственного развития в значительного лучшем виде, чем он был на конец 2015 года На сегодняшний день кредитная организация выступает в качестве активного, динамично развивающегося банка в Российской Федерации, и является заметным игроком на международных ранках. Банком были предприняты множественные попытки за прошлые пять лет в рамках программы по проведению комплексной модернизации, совершенствованию технологий и удобства, также были сформированы основы для стабильного долгосрочного роста. При всем при этом у него остаются в недостаточной мере решенные задачи, а программа модернизации кредитной организации является еще не полностью завершенной. На основании новых вызовов формируется большое количество рисков. Параллельно большое количество рисков способствует формированию и больших возможностей. Основным направлением стратегии ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»является осуществление дальнейшего укрепления его позиций в форме одного из ведущих и стабильных финансовых институтов мира. За предстоящие пять лет банком запланировано удвоение показателей чистой прибыли активов, также запланировано достижение прорыва в процессе эффективного управления затратами, повышение показателей достаточности капитала первого уровня, также планируется сохранение уровня рентабельности собственного капитала на уровне мировых аналогов. В качестве основной задачи банка является удвоение размеров чистой прибыли и поддержание ежегодного темпа ее прироста на уровне 14-16 процентов в год, что относится к достаточно амбициозной при условии макроэкономического нестабильного состояния и с усиливающимся давлением с позиции регуляторов и конкурентов. Достижение данного результата в банке возможно на основании работы по пяти основным направлениям таким как:- Укреплению конкурентных позиций. Кредитной организацией ставится перед собой цель по сохранению либо увеличению собственной доли на большом количестве рынков. Благодаря этому может появиться возможность по обеспечению темпов роста объема бизнеса, которые смогли бы превысить значения обще рыночных показателей. К особо значимому фактору при этом следует относить изменение в продукции расчетно-кассового обслуживания, работу с малыми и средними предприятиями в Российской Федерации и на некоторых иностранных рынках. - Поддержанию уровня чистой процентной маржи на уровне, который значительно лучше основных конкурентов. На основании некоторых прогнозов, наметившаяся тенденция снижения уровня процентных ставок будет сохраняться на пятилетнем горизонте и станет давить на размер чистой процентной маржи на каждом рынке присутствия ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». При этом изменения структуры бизнеса будут оказывать благоприятное влияние на его рентабельность. В частности, банк видит следующие тенденции, которые помогут ему обеспечить более высокий уровень чистой процентной маржи: – опережающие темпы роста розничного бизнеса по сравнению с корпоративным; – в РФ в розничном кредитовании кредитные карты и другие высокомаржинальные продукты будут расти быстрее ипотеки; – на рынке России в корпоративном кредитовании более маржинальные малый и средний бизнес будут расти быстрее CIB и бизнеса с крупнейшими клиентами; – на всех рынках в структуре привлеченных средств ожидается опережающий рост средств до востребования; – банк также ожидает положительное влияние на уровень маржи от изменения структуры международного бизнеса. По оценкам банка, совокупное воздействие указанных факторов выразится в снижении размера чистой процентной маржи по Группе не более чем на 100–130 базисных пунктов.Обеспечение опережающего темпа роста некредитных доходов. Банк ставит цель довести долю некредитных комиссий в чистом операционном доходе до 25–27%. Это будет обеспечено за счет расширения нашей продуктовой линейки и повышения качества и глубины взаимоотношений с клиентами. Так, по различным направлениям бизнеса банк ставит цель повысить количество продуктов на одного клиента на 50–70%.Поддержание достаточно высокого качества активов. Еще одной важнейшей целью стратегии развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»является обеспечение оптимального соотношения доходности и риска в операциях кредитования. Банк ожидает структурных изменений в кредитном портфеле ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»— доли более маржинальных бизнесов увеличатся (розничный сегмент, малый и микрокорпоративный бизнес) при уменьшении доли кредитов крупнейших и крупных корпоративных клиентов. Это должно обеспечить оптимальный баланс между доходами Группы от операций, подразумевающих принятие ею на себя кредитных рисков, и расходами на создание резервов на потери по ссудам. По нашим расчетам, в рамках базового сценария среднегодовая стоимость риска на пятилетнем горизонте составит 120–140 базисных пунктов, что соответствует аппетиту к риску, принимаемому Группой.В рамках стратегии банк будет стремиться поддерживать уровень достаточности капитала первого уровня (Tier 1) выше 10%. В ближайшие несколько лет банк предполагает перейти на «продвинутые» подходы «Базель 2» для оценки активов, взвешенных с учетом риска, и предполагает, что это окажет положительное влияние на уровень достаточности капитала. Однако внедрение «Базель 2» в серьезной степени зависит от действий регулятора, что не позволяет провести точные расчеты в настоящее время. Дивидендная политика ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»направлена на обеспечение оптимального баланса между текущими интересами инвесторов и долгосрочными целями развития Группы. Он намерен и дальше следовать текущей дивидендной политике, в соответствии с которой на выплату дивидендов ежегодно направляется 20% чистой прибыли Группы по МСФО. При этом банком также предусматривается возможность увеличения размера отчислений на дивиденды в зависимости от рыночных и конъюнктурных предпосылок.ЗаключениеВ качестве основной стратегической цели финансовых учреждений возможно выделение усиления конкурентных позиций как надежных и динамично развивающихся российских финансовых учреждений, которые способны сохранять стабильность в периоды экономических волнений. Для того чтобы увеличить собственную долю на рынке, банками предпринимаются мероприятия по активной территориальной экспансии и параллельному выходу на новую ступень качества предоставления банковских услуг. Устойчивость работы организаций в рыночных условиях становится невозможной без применения современных методик по управлению финансами. К одному из главных направлений увеличения эффективности финансового менеджмента следует относить совершенствование внутрифирменного финансового прогнозирования. Отечественный и зарубежный практический опыт свидетельствует о том, что трудности, связанные с совершенствованием финансового прогнозирования на микроуровне, продолжат оставаться актуальными. Благодаря прогнозированию можно стабилизировать деятельность организации в условиях непредсказуемости рыночных отношений. У прогнозирования имеется два тесно взаимосвязанных аспекта: общеэкономический – с позиции теории организации; управленческий – в качестве функции менеджмента, суть которой состоит в прогнозировании деятельности организации и умении применять данный прогноз в целях развития. У финансового прогнозирования имеется ряд преимуществ, а именно: 1. Благодаря прогнозированию можно обеспечить применение положительных возможностей в условиях переменной рыночной конъюнктуры; 2. В процессе прогнозирования можно прояснить ряд возникающих трудностей; 3. Прогнозированием производится стимулирование управленческой деятельности; 4. Производится обеспечение четкой координации действий между структурными подразделениями организации; 5. Руководство будет обеспечено всеми необходимыми данными; 6. Происходит оптимизация распределения ресурсов.В результате исследования теоретической стороны исследования нам удалось выявить следующую научную новизну:- уточнено понятие прибыли коммерческого банка – под которой необходимо рассматривать источник как основной стабильности финансового состояния организаций и ликвидности их балансов, роста и обновления основных фондов компаний, прироста его собственных средств, роста и повышения качества предоставления товаров (работ, услуг).- выделены сущностные характеристики конкурентоспособности: сюда следует включать своего рода оценку, на основании которой возможно отражение наиболее выгодных отличий от продуктов конкурирующих банков.- определены наиболее подходящие для банковской сферы методы оценки финансовой устойчивости банков, учитывающие все положительные и отрицательные факторы; - сформулированы рекомендации по расширению числа критериев, которые могут быть использованы для оценки финансовой устойчивости банка.В качестве объекта данного исследования нами был выбран ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк». Основными проблемами развития, исследуемого нами банка следует считать ряд проблем, не преодолев которые не стоит говорить о реализации их потенциала развития:- низкая эффективность применения двух самых важных конкурентных преимущества кредитной организации: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточностью организации клиентской работы и неразвитостью навыков, и систем продаж и обслуживания. - низкокачественное обслуживание с позиции скорости принятия решения, трудности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между кредитной организацией и клиентами, в том числе удобство и функциональность филиалов кредитной организации;- недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками. Большинство из них сегодня являются распределенными, недостаточно формализованными и плохо масштабируемыми. - слабые стороны корпоративной культуры Банков, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банков и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.В итоге, нами проводится разработка научной новизны, основой которой выступает разработка мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности банка. В качестве основных приоритетных направлений по развитию банковских услуг ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» мы предложили следующее:Основное принципиально важное направление развития кредитной организации – это выставление максимального ориентира на клиентов и перевоплощение в данном смысле банка в «сервисную» компанию. Под реализацией избранного сценария «модернизации» следует рассматривать комплексную перестройку процессов и систем и их перевод на новую «промышленную» основу. При осознании важности и приоритета российского банковского рынка продуктов и услуг для того чтобы развивать бизнес кредитная организация ставит перед собой задачу по становлению значимым участником мировой финансовой системы, потому будет выделять развитие операций на международных рынках в качестве одного из основных направлений.В качестве новой методики оценки прибыльности рассматриваемого нами банка мы предложили введение трехэтапной системы оценки прибыльности:1 этап – оценка индикаторов прибыльности на основании методики, предложенной в УказанииБанкаРоссии от 03.04.2017 N 4336-У "Обоценкеэкономическогоположениябанков" (вместе с "Методикойоценкипоказателей прозрачности структуры собственностибанка") (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771);2 этап – оценка индикаторов на основании модели В.С. Кромонова;3 этап – проведение факторного анализа полученных результатов на основании пятифакторной модели Дюпон.В процессе проводимых расчетов мы доказали, что предлагаемый метод оценки на основании трех этапов является эффективным и предоставляет более подробные данные о положении банка. Банку целесообразно введение такой методики.Список использованных источниковI. Нормативно-правовые материалыФедеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "Обанкахибанковскойдеятельности" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Консультант Плюс, 2018Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ «ОЦентральномбанкеРоссийскойФедерации(БанкеРоссии)" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) // Консультант Плюс, 2018Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "Онациональнойплатежной системе" // Консультант Плюс, 2018"Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) (ред. от 14.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431) // Консультант Плюс, 2018Указание Банка России от 10.08.2012 N 2862-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.11.2012 N 25863) // Консультант Плюс, 2018II. Специальная литератураАбрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. // Под ред. Абрамовой М.А., Александровой Л.С. – М.: Институт права и экономики, 2014. – с. 225Алексютина О.А. Роль банков с государственным участием в капитале на развитие национальной экономики. "Экономика и социум" №5(36) 2017Баринов Э.А. Валютно-кредитные отношения во внешней торговле. // Под ред. Баринова Э.А. — М.: Финансы и статистика, 2014. – с. 147Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Высшее образование, Юрайт, 2016. – с. 17Белозеров С.А. Мотовилов О.В. Банковское дело. Уч. // Под ред. Белозерова С.А. - М.: Проспект, 2015. – с. 300Боголюбов В.С. Финансовый менеджмент // Под ред. Боголюбова В.С. -М.: Юрайт, 2017. – с. 425Богомолова М. Ю. Анализ конкурентной среды банковского сектора // Молодой ученый. — 2017. — №20. — С. 240-243. — URL https://moluch.ru/archive/154/43641/ (дата обращения: 03.03.2018).Боровкова В.А. Банки и банковское дело. // Под ред. Боровковой В.А. - М.: Юрайт, 2016. – с. 325Бураков Д.В., Басс А.Б. Тенденции развития банковской системы России. // Под ред. Буракова Д.В. и Басс В.Б. - М.: Русайнс, 2017. – с. 236Воронцовский А.В. Оценка рисков. // Под ред. Воронцовского А.В. - М.: Юрайт, 2017. – с. 305Глушков Н.Б. Банковское дело. – М.: Альфа Матер, 2014. С. 222Горшкова Л.А. Горбунова М.В. Основы управления организацией. // Под ред. Горшковой Л.А., Горбуновой М.В. - М.: КноРус, 2016. – с. 366Грузинов В.П. Экономика организации (предприятия). // Под ред. Грузинова В.П. - М.: КноРус, 2016. – с. 376Давыденко И.Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. // Под ред. Давыденко И.Г. – М.: КноРус. 2015. – с. 231Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит. // Под ред. Дробозиной Л.А. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2014. – с. 289Ерохин Д.В. Шмырева А.И. Оценка роли банков с государственным участием в отдельных странах [Электронный ресурс] – URL: http://ucom.ru/doc/na.2017.01.01.105.pdfКиреева Н.В. Экономический и финансовый анализ. // Под ред. Киреевой Н.В. - М.: Инфра-М, 2014. – с. 400Кирьянова З.В., Седова Е.И. Анализ финансовой отчетности. // Под ред. Кирьяновой З.В., Седовой Е.И. - М.: Юрайт, 2014. – с. 403Конягина М. Н. Банки с государственным участием в банковской системе Российской Феде- рации : автореф. дис. … докт. экон. наук. СПб., 2013.Кропин Ю.А. Деньги, кредит, банки. // Под ред. Кропина Ю.А. - М.: Юрайт, 2016. – с. 436Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. // Под ред. Лаврушина О.И. - М.: КНОРУС, 2015 – с. 304 Лаврушин О.И. Новые модели банковской деятельности в современной экономике. // Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Кнорус, 2017. – с. 364Финансовая отчетность ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» за 2016-2017 гг.Стратегия развития ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» на 2018-2020 гПриложение 1Продолжение приложения 1Приложение 2Продолжение приложения 2